Este ano, seu Discurso do Trono em Dia Príncipe (Prinsjesdag) Sua Majestade lerá no Teatro (Koninklijke Schouwburg) e não no Salão do Cavaleiro (Ridderzaal). Mas os empresários estão mais interessados do que as tradições nas mudanças tributárias para o próximo ano, que podem ser encontradas no Dia do Orçamento. A equipe do Nalog.nl está pronta para satisfazer um pouco a curiosidade dos representantes comerciais. Preparamos mudanças TOP-9 para empreendedores que já são conhecidos.
- Remoção da Reserva Fiscal de Velhice (FOR)
Agora, se um empresário atender a determinados critérios, ele pode usufruir de uma dedução fiscal – a chamada reserva de velhice (FOR). Esta dedução está disponível se o empresário: 1) ainda não atingiu a idade de reforma do Estado (AOW-gerechtigde leeftijd) no início do ano civil; 2) atende ao "critério de horas" - mais sobre isso em nosso статье; 3) tem capital/ativos suficientes (ondernemingsvermogen).
O governo quer abolir o FOR: a dedução fiscal do FOR será cancelada a partir de 1º de janeiro de 2023. Ao mesmo tempo, o empresário ainda poderá utilizar o FOR que acumulou até esta data.
- Mais um marco no caminho para a abolição da dedução dos trabalhadores independentes (EMZ/ZZP)
A dedução fiscal do trabalho por conta própria (zelfstandigenaftrek) continuará a diminuir, como já писали, e o plano fiscal para 2023 vai acelerar ainda mais a redução da franquia. Em 2022, o zelfstandigenaftrek é de 6310 euros, ou seja, 360 euros a menos que no ano passado. No futuro, o governo pretende eliminar gradualmente os € 650 em seis fases a partir de 2023. Depois disso, o declínio continuará em duas etapas - de 605 euros para 1200 euros em 2030.
- Cancelamento do regime de média do imposto de renda
Agora, um empresário pode aplicar o esquema de cálculo da média do imposto de renda se o valor de seu lucro flutuar muito ao longo de três anos. No entanto, o governo quer cancelar esse esquema a partir de 1º de janeiro de 2023. Assim, o último período disponível para a média será 2022, 2023 e 2024.
- Introdução da aposta progressiva no Boxe 2
A Caixa 2 está incluída na estrutura do imposto de renda na Holanda (mais sobre isso em nosso o material). Enquanto a Caixa 2 tem uma taxa de imposto fixa de 2022% em 26,9, os rendimentos com “juros substanciais” (aanmerkelijk belang, AB) serão tributados a partir de 2024 a uma taxa progressiva. Os rendimentos de AB até 67.000 euros inclusive serão tributados à taxa de 26%, acima - à taxa de 29,5%.
Como lembrete, um “interesse substancial” surge quando você (por conta própria ou em conjunto com seu parceiro fiscal) possui direta ou indiretamente pelo menos 5% de: ações, certificados de participação nos lucros, direitos de uso ou opções de ações em um mercado doméstico ou empresa estrangeira.
- Cancelamento dedução fiscal geral (algemene heffingskorting) para retornos totais altos
Quantia máxima crédito fiscal total em 2022 é de 2888 euros. Se os rendimentos do trabalho e do agregado familiar (Caixa 1) forem superiores a 21.317 euros, são deduzidos 6,007%. De acordo com este esquema она está se tornando igual a zero para rendimentos na Caixa 1 no valor de 69.398 euros. No entanto crédito fiscal total nunca é uma soma negativa. O plano fiscal para 2023 contém medidas que tornam o crédito tributário total do dependente da renda total. Isso significa que os rendimentos das Caixas 2 e 3 também serão levados em consideração.
- Eliminação gradual do crédito fiscal combinado relacionado à renda (inkomensafhankelijke combinatiekorting, IACK)
Sob certas condições, um empresário tem direito a um crédito de imposto de renda combinado relacionado à renda (IB - inkomstenbelasting) (IACK).
Como lembrete, o pai de uma criança com menos de 12 anos de idade é elegível para um desconto combinado relacionado à renda se estiver empregado. O valor do desconto depende da renda.
A abolição do IACK a partir de 1º de janeiro de 2025 foi discutida no acordo de coalizão do governo. Mas esse cancelamento acontecerá gradativamente. Além disso, o direito ao IACK permanecerá com os pais cujos filhos nasceram antes de 2025.
- Redução do montante de rendimentos para a primeira categoria para o pagamento do imposto sobre as sociedades
A taxa de IRC passou a ser de 15% para os primeiros 395.000€ de rendimento tributável e de 25,8% para os restantes rendimentos. O legislador quer reduzir esta primeira barreira para 200.000 mil euros a partir de 1 de janeiro de 2023.
- Os fornecimentos de óxido nitroso estarão sujeitos a IVA à taxa normal
1 junho 2021 anos Tribunal de julgamento Arnhem-Leeuwarden decidiu que os fornecimentos de cartuchos de óxido nitroso utilizados em aerossóis de chantilly estão sujeitos a uma taxa de IVA reduzida.
Como o óxido nitroso ("gás hilariante") também é usado como intoxicante, o governo quer que seus suprimentos sejam sempre tributados à alíquota normal. O plano fiscal para 2023 conterá medidas relevantes.
- Taxa zero de IVA para painéis solares
Os Estados-Membros da UE estão autorizados a aplicar uma taxa de IVA zero na compra e instalação de painéis solares. O governo quer aproveitar essa oportunidade. A motivação é a seguinte: ao instalar painéis solares, os particulares já não precisam de solicitar o reembolso do IVA, como acontece agora.
Como lembrete, uma taxa de IVA de 21% é atualmente aplicada à compra e instalação de painéis solares por proprietários particulares. Os proprietários de painéis solares podem reembolsar total ou parcialmente o IVA registrando e enviando uma declaração. Do ponto de vista fiscal, eles são tratados como empresários privados que fornecem eletricidade para empresas de energia por uma taxa.
A partir de 2023, os holandeses não terão mais que passar por tudo isso, os painéis solares podem ser instalados sem obrigações de IVA. Leia mais sobre a abolição do IVA nos painéis solares no nosso revisão.
Data de Publicação: 09.09.2022
