Governo holandês planeja combater evasão fiscal

O Ministério das Finanças holandês publicou uma ficha informativa listando todas as medidas tomadas pelo governo na luta contra a evasão fiscal e um plano para intensificar essa luta. Boletim publicado no jornal do governo. Descubra quais mudanças aguardam a legislação holandesa nos próximos anos.

Orientações para combater a evasão fiscal

O Gabinete de Ministros planeia concentrar-se nas seguintes formas de aumentar as receitas fiscais para o orçamento: 

Limitar a compensação de perdas anteriores à custa dos lucros

De acordo com a lei atual, uma empresa que tenha sofrido perdas pode compensá-las com os lucros dos próximos seis anos. Parte do lucro destinado à compensação de prejuízos, do ponto de vista tributário, deixa de ser considerado lucro e fica isento de imposto. Em 2022, eles introduziram um limite no valor do lucro usado para pagar perdas anteriores - agora a empresa não pode reembolsar mais de 1 milhão de euros de perdas do lucro. Perdas superiores a 1 milhão de euros só podem ser compensadas dos lucros em 50%.

Combater esquemas offshore

O governo acredita que nas relações econômicas internacionais as mesmas regras devem valer para todos. Atualmente, as empresas offshore através de vários esquemas demonstram lucro em jurisdições com taxas de imposto baixas ou nulas. Os países em que os lucros são efetivamente formados não recebem impostos. O governo pretende desencorajar tais esquemas de evasão fiscal.

Limite a dedução percentual dos lucros 

Caso o percentual da receita dos empréstimos emitidos seja inferior às despesas com juros, a empresa tem o direito de compensar a diferença dos lucros. De acordo com as regras atuais para essa compensação, a diferença entre os juros recebidos e pagos era superior a 1 milhão de euros (ou 30% do resultado operacional, o que for maior). Em 2022, a exigência foi apertada: agora estamos falando de 20% da receita operacional.

Que mudanças podem ser esperadas nos próximos anos?

O governo planeja introduzir mudanças legislativas em etapas. Nos próximos dois anos podemos esperar:

2023 

Propõe-se a promulgação do Tax Information Exchange Digital Platforms Act (DAC7). As empresas que fornecem plataformas para fazer negócios na Internet serão obrigadas a enviar informações sobre os vendedores às autoridades fiscais de um dos estados da UE. As autoridades fiscais da UE trocarão essas informações para descobrir a renda real dos residentes de seus estados. Além disso, a lei reduzirá a possibilidade de não declaração de renda ou seu eufemismo ao declarar.

2023/2024 

Os governos dos países desenvolvidos estão interessados ​​em mudar as regras da tributação mundial. No mundo de hoje, alguns países se beneficiam de vários truques, enquanto outros estados são privados de renda. Estão em curso negociações complicadas e até agora ineficazes, que devem servir como uma distribuição justa dos impostos. Em 2023-2024, está previsto continuar as negociações e, possivelmente, chegar a uma solução para dois problemas principais.

1. Redistribuição de lucros de empresas multinacionais. As corporações globais que operam em todo o mundo pagam a maior parte de seus impostos nos países em que estão incorporadas. Atualmente, existem cerca de 100 dessas empresas, incluindo todas as principais corporações que fazem negócios na área de TI. Estamos falando de bilhões em impostos. Os países em que essas empresas não estão registradas querem receber impostos sobre os lucros recebidos por essas empresas nesses países.
2. Introdução de um imposto de renda mínimo global. Os estados e territórios offshore lucram da seguinte maneira: esses países não têm uma economia que lhes permita arrecadar impostos significativos. A solução foi encontrada da seguinte forma: são introduzidas taxas de imposto extremamente baixas, e às vezes até nulas, o que permite atrair empresas para se registrarem em seu território. Como resultado, as empresas offshore não fazem negócios no exterior, mas pagam impostos nelas. Os territórios offshore acreditam que 1% dos enormes impostos estrangeiros é melhor do que nada. Se a taxa de imposto for zero, as empresas pagam um imposto fixo ao offshore. Este sistema não parece justo para países onde os rendimentos são realmente gerados. As negociações sobre a introdução de uma taxa mínima global de imposto de renda de pelo menos 15% ainda estão em andamento, sem muito sucesso.

2024 

• Tributação de dividendos na fonte. Isso evitará cortes de impostos por meio de esquemas offshore e tornará a Holanda menos atraente para empresas que usam esses esquemas.
• diretiva unshell, destinadas a combater as chamadas empresas de correio. Este é um dos regimes de redução de impostos, quando a empresa não exerce efetivamente atividade económica, mas é utilizada nos regimes de outras empresas especificamente para reduzir os impostos. Presume-se que eles criarão um mecanismo para identificar essas empresas e os países da UE trocarão todas as informações fiscais necessárias. Se tudo isso der certo, a empresa intermediária (“caixa postal”) e suas atividades fictícias serão excluídas dos esquemas no cálculo dos impostos. 
• Troca de informações sobre criptomoedas e dinheiro eletrônico (DAC8). A Comissão Europeia já anunciou a apresentação de propostas sobre esta questão. A essência das mudanças está novamente na ampliação do intercâmbio de informações entre as autoridades fiscais dos países da UE. Neste caso, estamos falando de ativos em criptomoedas baseados na tecnologia blockchain ou similar, incluindo criptomoedas e NFTs (tokens não fungíveis). A troca de informações permitirá determinar a renda real dos proprietários desses bens e tributá-los.

Como podemos ver, o Governo ainda não tem uma base legislativa para introduzir a maior parte das alterações. No entanto, as regras fiscais mudam com frequência. Para não cometer erros ao pagar impostos na Holanda, obter conselhos de especialistas Nalog.nl.