A partir de 1º de julho, novas regras para relatórios de IVA entram em vigor, agora os contribuintes holandeses têm dois novos tipos de relatórios de IVA.
As novas regras aplicam-se exclusivamente ao B2C com clientes da UE, ou seja, à venda de bens e serviços a particulares ou empresários que não sejam contribuintes de IVA para outros países da UE.
Como se preparar?
Você pode se registrar nos sistemas IOSS e OSS usando E-herkenning ou DigID (apenas para empreendedores individuais). Após o registro, você receberá seu número exclusivo.
O registro no sistema é sua escolha permanente. Será válido por pelo menos 2 anos.
O período de reporte para declaração no IOSS é de 1 mês e no OSS é de um trimestre.
Exemplos de transações
iOS
- Uma empresa registada na Holanda, através da sua loja online, vende talheres no valor de 80 euros da China a um comprador espanhol. As mercadorias da China vão diretamente para o comprador na Espanha. O produto deve ser vendido com IVA à taxa espanhola, a empresa deve se registrar no sistema IOSS e declarar as vendas mensais.
- Uma empresa registrada na Holanda vende louças no valor de 80 euros da China para um comprador na Espanha. O pedido é feito e pago por meio de uma plataforma eletrônica, depois a empresa envia para um comprador da China na Espanha. O produto deve ser vendido com IVA à taxa de Espanha, o site declara IVA nesta venda.
EUA
- Vende e-books e designs gráficos online através das suas redes sociais por mais de 10.000 euros por ano, os compradores vivem em diferentes países da UE.
- Você fornece serviços de armazenamento em nuvem no valor de mais de € 10.000 por ano para clientes na França e na Itália.
- Você tem uma loja online da qual entrega mercadorias da Holanda para clientes na Letônia no valor de mais de 10.000 euros por ano.
- Você está organizando exposições de arte na Eslováquia (não há um valor limite, você precisa se registrar imediatamente).
- Você está reformando uma casa na Bélgica (não há um valor limite, você precisa se registrar imediatamente).
- Você está restaurando um carro na França (não há limite, você precisa se registrar imediatamente).
É importante que os esquemas acima sejam projetados para simplificar a declaração e não sejam obrigatórios para uso.
Ou seja, se você, por exemplo, fornecer serviços eletrônicos, e não quiser se cadastrar e enviar relatórios por meio do OSS, não é necessário. A alternativa é registar-se para efeitos de IVA em cada país onde tem clientes, o que normalmente implicará uma carga administrativa muito maior e custos financeiros adicionais.
Se tiver dúvidas se estes esquemas se aplicam à sua atividade ou se tiver dúvidas, estamos prontos para analisar o seu caso específico e desenvolver um cenário de trabalho individual. Se você ainda tiver dúvidas, você pode se inscrever para uma consulta conosco.
Data de Publicação: 01.07.2021