Mudanças no campo da tributação das empresas em 2021

Em janeiro deste ano, várias alterações na legislação entraram em vigor, inclusive no campo da tributação das empresas.

Portanto, hoje vamos nos concentrar nas mudanças no cálculo vennootschapsbelast (VPB)* e informá-lo sobre o que as empresas devem prestar atenção ao realizar suas atividades em 2021.

1. Reduzindo a taxa de imposto de renda corporativo

Infelizmente, não houve redução da taxa máxima de imposto sobre as sociedades e em 2021 esta taxa permanecerá no mesmo nível – 25%. No entanto, foi implementada uma redução da taxa de imposto na faixa inferior de 16,5% para 15%. Além disso, o limite do lucro tributável para a taxa mais baixa foi aumentado e em 2021 é de 245000 mil euros em vez de 200000 mil euros. Está previsto que em 2022 este limite seja ainda aumentado e atinja os 395 mil euros.

2. Reserva de imposto de renda

Na apuração do lucro auferido em 2019, é possível constituir reserva fiscal para prejuízos incorridos com a crise do coronavírus, que se espera ocorrer no final de 2020. O valor que você adiciona a esta reserva não pode exceder seu lucro de 2019. A provisão do imposto sobre o coronavírus é integralmente considerada na apuração do lucro do exercício seguinte ao ano em que a provisão foi constituída.

3. Caixa inovadora

As empresas que participam em projetos inovadores no domínio dos ativos intangíveis podem, em determinadas condições, beneficiar de uma taxa reduzida de imposto sobre as sociedades. A taxa efetiva de boxe inovador a partir de 1º de janeiro de 2021 aumentará de 7% para 9%.

4. Demonstração de perdas em caso de liquidação e encerramento das atividades

As empresas podem sofrer perdas se uma empresa ou subsidiária no exterior deixar de operar.

Em muitos casos, eles agora podem deduzir essas perdas dos lucros que recebem na Holanda. Este esquema de liquidação / descontinuação será alterado, no entanto, a capacidade das empresas de deduzir essas perdas será limitada.

5. Limitação de dedução de juros

O limite específico de dedução de juros para evitar a erosão intragrupo da base tributária será ajustado. Essa limitação não pode mais levar à liberação indesejada de diferenças de juros e câmbio sobre dívidas usadas para pagar / comprar capital. Anteriormente, no cálculo do lucro, os juros sobre essas dívidas a uma afiliada eram excluídos da base tributária. A nova alteração da lei garante que uma restrição específica à dedução de juros sobre dívidas qualificadas já não pode levar à diminuição dos lucros.

6. Transferência de perdas

Os prejuízos fiscais do imposto de renda podem ser transportados um ano e seis anos à frente. Observe que esta regra se aplica apenas a perdas ocorridas em 2019. Para perdas ocorridas anteriormente, as regras eram um pouco diferentes.

Atualmente, não há limite para o valor do prejuízo que pode ser compensado com o lucro tributável do exercício. Mas, provavelmente, as regras mudarão a partir de 1º de janeiro de 2022. O Conselho de Ministros quer estabelecer um limite inferior para o imposto de renda a pagar para empresas com atividades lucrativas. Portanto, as perdas superiores a € 1 milhão agora só podem ser liquidadas até 50% do lucro tributável após esse lucro tributável ter sido reduzido em € 1 milhão. O valor restante das perdas permanecerá disponível para liquidação no próximo ano. A limitação se aplicará a perdas dedutíveis diretas e reversas. Por outro lado, o prazo para a transferência das perdas será levantado.

* Nossa referência

Vennotschapbelast (VPB) ou imposto sobre as sociedades é o imposto que uma empresa paga sobre os lucros calculados para o exercício. Pagar imposto corporativo e apresentar uma declaração de imposto corporativo (declaração VPB) devem apenas as empresas com uma pessoa jurídica, as mais comuns das quais na Holanda são beslotenvennootschap (BV, bv) - um análogo de uma Sociedade por Ações Fechada e naamlozevennootschap (NV, nv) - um análogo da Open Joint Stock Company.

Empresas / negócios sem entidade legal, como eenmanzak (EMZ) - empresário individual / privado e Vennootschaponderfirma (VOF) – uma empresa privada/empresa privada não apresenta uma declaração de imposto sobre as sociedades. E a declaração de lucros do seu negócio faz parte da declaração anual de rendimentos de uma pessoa física (declaração IB - jato de tinta).

Já escrevemos com mais detalhes sobre as formas de propriedade na Holanda aqui

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Se você estiver interessado nas questões discutidas neste artigo, ou quaisquer outras questões jurídicas ou contábeis relacionadas às atividades de pessoas jurídicas na Holanda, não hesite em nos contatar - nós ajudaremos, informaremos, aconselharemos!

E, aproveitando a oportunidade, lembramos que a apresentação das declarações fiscais anuais para 1 para pessoas físicas terá início em 2021º de março de 2020 - apresse-se em fazê-lo dentro do prazo que expira em 30 de abril.

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