Já escrevemos que a regra KOR mudará a partir do próximo ano (2020). Agora, finalmente, podemos falar em detalhes sobre como exatamente. O esquema de saída era um pouco mais complicado do que o novo, o que é uma boa notícia. No entanto, antes de decidir se uma nova regra é a certa para você, analise-a com atenção.
As principais diferenças entre as regras antigas e as novas:
| Regras antigas KOR até o final de 2019 | Novas regras KOR с 2020 | |
| Quem? | Empreendedores privados (EMZ) | Todos os empreendedores, independentemente da forma de propriedade |
| critério | O valor do IVA que você paga no ano de referência | O volume de negócios da empresa não ultrapassa os 20 euros por ano |
| Obrigação de apresentar uma declaração de IVA | Sim | Não |
| O direito de reembolsar o IVA pago | Sim | Não |
| IVA sobre bens e serviços | Sim, você fatura o IVA incluído | Não, você fatura sem IVA |
| Regra geral | Você deduz o valor do IVA pago do valor do IVA recebido. Se o valor resultante for inferior a 1883 euros, você paga parte do IVA ou não paga nada | O novo KOR é essencialmente uma isenção de impostos. Você não cobra IVA, mas o desconto do IVA também é cancelado para você. Você não pode reembolsar esses valores a partir de 2020. |
| É possível a participação de empresários estrangeiros que tenham um estabelecimento estável na Holanda e vendam seus produtos e serviços em seu território. | ||
Como você entendeu na tabela, o novo esquema envolve não apenas incentivos fiscais, mas isenção de IVA e obrigações administrativas relacionadas. Ou seja, ele não deve mais aparecer em faturas e declarações. Isso é muito conveniente, pois você não precisa mais controlar o IVA e emitir um reembolso. Se é financeiramente lucrativo não é óbvio, uma vez que também será impossível receber o IVA pago. A este respeito está um ponto importante, ao qual vale a pena prestar atenção: se pretende fazer investimentos sérios no seu negócio e, consequentemente, pagar muito IVA, não poderá devolvê-lo.
A aplicação do novo KOR é opcional e os empresários que o considerem financeiramente desvantajoso podem aplicar as regras normais do IVA.
É benéfico para você usar a nova regra KOR?
Se você se qualificar para o novo KOR, com certeza ficará mais confortável, já que não precisa mais dirigir a administração do IVA e apresentar uma declaração de IVA.
No entanto, é importante considerar o seguinte:
- Se vai fazer investimentos no seu negócio, de acordo com as novas regras, não poderá deduzir o IVA desses investimentos.
- Se nos últimos 5 anos você deduziu o IVA sobre os investimentos como imposto de renda, você terá que revisar o IVA. Se se verificar que o IVA deduzido neste período, dividido por 5 anos, é superior a 500 euros, terá de devolver este montante de IVA. Ao investir em imóveis, esse período é aumentado para 10 anos.
- Se você estiver alugando um imóvel tributável, não poderá usar o novo KOR.
- Se você trabalha no setor B2B, ou seja, principalmente com outros empresários ou empresas, você não poderá deduzir o IVA nas compras e despesas comerciais no novo KOR. Isso significa que seus preços de compra irão subir. Para manter o equilíbrio, você terá que aumentar os preços sem IVA para seus bens ou serviços. Isso, por sua vez, pode fazer com que seu produto ou serviço se torne menos interessante para seus clientes.
- Se você trabalha principalmente com pessoas físicas e jurídicas que não podem reembolsar o IVA pago, com o mesmo preço de venda, receberá mais. Então, o novo KOR é interessante para você.
- Se você tiver clientes no exterior ou transações com o IVA transferido, você ainda terá que apresentar sua declaração de imposto de renda.
E se você tiver excedido o limite de € 20?
Se a dada altura do ano de referência o seu volume de negócios ultrapassar os 20 euros, terá de pagar o IVA sobre a parte do rendimento que ficou acima do limite. A partir de agora, você também terá que administrar regularmente e apresentar declarações de IVA. Todos os bens e serviços que foram vendidos ou comprados durante o período de isenção não são recalculados. Você também precisará notificar a repartição de finanças sobre a ultrapassagem desse limite, enviando-lhes um formulário especial.
Como usar?
Se você quiser aproveitar as vantagens da nova regra KOR de 2020, certifique-se de se registrar primeiro no escritório de impostos. É importante que o registro ocorra antes de 20 de novembro de 2019. Se você já estiver usando a regra KOR, será automaticamente transferido para o novo esquema. Verifique seu e-mail, você deve ter recebido uma carta sobre isso da repartição de finanças. Se você deseja apenas começar a usar a isenção, deve apresentar um pedido à repartição de finanças até 20 de novembro de 2019. Lembre-se de que, se decidir aproveitar as vantagens da nova regra, sua escolha não poderá ser alterada por 3 anos ou até que seu faturamento ultrapasse o limite de € 20.
Se você ainda tiver dúvidas, consulte um consultor tributário. Nalog.nl ficará feliz em ajudá-lo a compreender todas as complexidades da nova lei.
Data de Publicação: 02.10.2019
