De Nederlandse overheid schrapt de reservering van oudedagsfondsen voor ondernemers (fiscale oudedagsreserve - FOR). Voorheen kon via de regeling belastingvrij gespaard worden voor de oude dag en een aanvulling op de AOW voor mensen die de AOW-gerechtigde leeftijd bereikten. FOR wordt vanaf 2023 afgebouwd en vanaf 2028 wordt de AOW-leeftijd verhoogd. Meer over de onderdelen van een pensioen in Nederland - in ons artikel.
Deze gang van zaken baart ondernemers zorgen. In dit artikel beantwoorden we 10 van de meest populaire vragen die zich voordoen in verband met de komende veranderingen.
1. Wat is VOOR?
De belastingvrije oudedagsreserve is bedoeld om geld op te bouwen dat de AOW aanvult en een goede oude dag voor ondernemers garandeert. Voor het sparen van deze gelden moest de ondernemer zelf zorgen. De FOR-regeling was niet de enige manier om te sparen voor de oude dag, maar was erg populair onder ondernemers en zzp’ers, in 2022 maakte ruim een derde van de zzp’ers gebruik van deze regeling.
De regeling hield in dat een deel van de ondernemerswinst opzij kon worden gezet voor de oude dag zonder daarover belasting te betalen. Fondsen kunnen op een lijfrenterekening worden gestort of in een bedrijf worden geïnvesteerd. In 2022 zou zo 9,44% van de winst gereserveerd kunnen worden, maar niet meer dan 9632 euro.
FOR heeft gereserveerde gelden namelijk niet volledig vrijgesteld van belasting, maar alleen uitstel van betaling verleend. Belastingen werden later nog betaald:
- na het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd;
- bij overlijden van de ondernemer;
- bij beëindiging van de onderneming;
- als de ondernemer niet meer voldoet aan het criterium tijdsbesteding aan arbeid in zijn bedrijf (binnen twee jaar minder dan 1225 uur aan deze arbeid besteed).
2. Leverde de VOOR-Spaarregeling fiscale voordelen op?
Sommige voordelen konden worden verkregen op voorwaarde dat de ondernemer het opgebouwde geld pas bij pensionering begon te gebruiken. In dit geval ontving hij een verlaagd belastingtarief, het totale bedrag aan betalingen aan de begroting werd verlaagd. Maar er waren tijden dat je meer moest betalen. Als er geen lijfrenterekening werd gekocht en de onderneming niet werd opgeheven, moest het opgebouwde vermogen in één keer bij het inkomen worden opgeteld. Daarnaast kunnen de inkomsten van de ondernemer hoger zijn dan het tarief vanaf het tarief stijgt.
3. Wat verandert er vanaf 2023?
Vanaf 1 januari 2023 is het niet meer mogelijk om nieuwe gelden in de oudedagsreserve te storten. Eerder opgebouwde gelden kunnen binnen de gestelde termijnen tijdens de looptijd van de FOR-regeling worden gebruikt.
4. Welke gevolgen heeft de intrekking van FOR voor ondernemers?
Annulering van oudedagsreserveringen heeft een beperkte impact op ondernemers. 28% van hen maakte helemaal geen gebruik van FOR en 25% maakte gedeeltelijk gebruik van de regeling. Bovendien is FOR, zoals hierboven vermeld, geen vrijstelling van belastingen, maar slechts een uitstel van betaling. Vroeg of laat komt de belastingdienst voor het geld en op dit moment kan blijken dat er geen gratis geld is om de belasting te betalen. Als het geld in het bedrijf werkt, moet u het misschien liquideren of verkopen om belasting te betalen.
5. Wat is de jaarmarge?
De jaarruimte moet niet worden verward met de oudedagsreserve. Jaarruimte geldt voor alle werkenden, zowel ondernemers als werknemers. Sommige mensen hebben weinig pensioenspaargeld van vorig jaar omdat ze lange tijd werkloos waren, deeltijds werkten, ziek waren of als zelfstandige werkten. Hierdoor waren de pensioenpremies laag of onbestaande. Zulke mensen mogen dit tekort in het lopende jaar goedmaken.
Om jaarruimte te gebruiken, moet u geld op een lijfrente- of beleggingsrekening storten of een verzekering betalen. Deze fondsen zijn niet belastbaar in box 1 of box 3. Meer over belastingheffing in Nederland - in onze webinarreeks.
6. Wat is reservemarge?
Reserveringsruimte is een extra manier van belastingvrij pensioensparen. Als de jaarruimte 7 jaar niet volledig is benut (bijvoorbeeld door een laag inkomen), kunnen eerder niet ingelegde gelden worden vrijgesteld van belastingen en toegevoegd aan het pensioensparen.
7. Welke wijzigingen in de opbouwregels jaarruimte en reserveringsruimte gaan in 2023 in?
In 2022 is de maximale jaarruimtebesparingsgrens 13 euro, in 570 wordt deze verhoogd naar 2023 euro. Deze wijziging gaat met terugwerkende kracht in, wat betekent dat u door gebruik te maken van jaarruimte en reserveringsruimte uw pensioensparen fors kunt verhogen.
Daarnaast wordt de reserveringsruimte verlengd van 7 naar 10 jaar.
8. Hoe zorgt een ondernemer voor een goede oude dag?
AOW en arbeidspensioen zijn geen garantie voor een comfortabele oude dag. De meest effectieve manier om voor jezelf te zorgen is door te sparen en te beleggen. Bij deze methode wordt echter vermogensbelasting betaald (box 3). Als u de grens van € 57 voor 000 overschrijdt, moet u vermogensbelasting betalen.
De huidige rentetarieven, gecombineerd met hoge inflatie, maken het onrendabel om geld op bankrekeningen te houden, en beleggen levert meer inkomsten op. Wel moet bedacht worden dat de opbouw fictief ‘inkomen naar vermogen’ in box 2029 doorgaat tot 3. Vanaf 2023 zijn de belastingtarieven voor sparen en beleggen gedifferentieerd: voor sparen - 0,01%, voor beleggen - 5,53% . Box 3-belastingen worden berekend op 1 januari. Daarom is het zinvol om voor het einde van het jaar geld van beleggingen op te nemen en op de rekening te zetten. Na 1 januari kan het geld weer worden belegd. Lees meer over belastingbesparing in ons artikel.
9. Wat heeft uw voorkeur: een lijfrente of een investering?
Om te voorkomen dat u vermogensbelasting betaalt, kunt u gespaard geld voor de oude dag op een speciale lijfrenterekening zetten. Opgemerkt moet worden dat de eigenaar geen gratis toegang heeft tot een lijfrenterekening. Aan de ene kant is dit onaangenaam, aan de andere kant verdwijnt de verleiding om het gereserveerde geld voor de oude dag uit te geven.
Beleggingen zijn uit rendementsoogpunt voordeliger dan een lijfrente, maar zullen wel belasting moeten betalen in box 3. Daarnaast is elke investering een risico en is de terugverdientijd van investeringen vrij lang. Elke ondernemer beslist zelf welke optie hij wil besparen, het belangrijkste is dat uw berekeningen kloppen. Als u advies nodig heeft over belastingoptimalisatie, neem contact op met de specialisten van Nalog.nl.
10. Waar moet ik op letten?
Vanuit het oogpunt van een gegarandeerde oudedagsvoorziening is een lijfrente voordeliger dan een investering. Als het alleen gaat om het onderhoud van jezelf en je gezin op oudere leeftijd, is het zinvol om geld uit de onderneming te halen en op een lijfrenterekening te plaatsen. Wilt u toch geld verdienen met sparen, zet dan maandelijks minimaal een vast bedrag opzij voor een lijfrente: zo bent u verzekerd van een oude dag als uw bedrijf in de problemen komt.
De belastingvrijstelling van de voor de oude dag gereserveerde gelden is niet volledig, maar eerder een uitstel van betaling aan de begroting. Daarom moet u er bij het opbouwen van geld op een lijfrente voor zorgen dat het bedrag van uw pensioen na het bereiken van de door de staat vastgestelde leeftijd niet te hoog blijkt te zijn. Als dit gebeurt en u verschuift naar de categorie belastingplichtigen met een hoger belastingtarief, moet u na het ontvangen van geld uit een lijfrenterekening grotere bedragen aan de begroting betalen.
Publicatiedatum: 12.12.2022
