139 стран планеты согласовали минимальную ставку для доходов крупных транснациональных корпораций — она составит 15%. Это часть мер, применяемых на мировом уровне против уклонения корпораций от налогов. Никогда раньше подобные инициативы не находили столь широкой поддержки.
Какие изменения ожидают корпорации?
Пятнадцатипроцентный минимальный налог будет применяться к компаниям, достигшим мирового оборота 750 млн евро и более. Если страна, в которой получен доход, применяет налоговые ставки ниже установленной, корпорациям предстоит уплатить недоплаченное в странах своей регистрации. То есть компания, зарегистрированная в Нидерландах, получившая прибыль за рубежом и выплатившая с неё налог, например, 10%, доплатит оставшиеся 5% в нидерландский бюджет. Нужно отметить, что в Нидерландах действует 3000 таких корпораций, и правительство страны рассчитывает на поступление в бюджет дополнительно 466 млн евро в год.
В чём причина введения новых правил?
Транснациональные корпорации уже давно планируют свои операции так, чтобы генерирующие прибыль подразделения располагались в странах с низким налогом на прибыль или в государствах, где такого налога не было бы вовсе. Фактически они пользовались легальной лазейкой для уклонения от уплаты налогов.
Страны с низкими налогами получали выплаты в бюджет от доходов, к которым они фактически не имели отношения. Развитые страны, напротив, лишались доходов. Заложенный в основу международного соглашения принцип «Повышайте налоги, или мы это сделаем за вас» уже приносит первые плоды. Объединенные Арабские Эмираты впервые вводят налог на прибыль. Бермудские острова, считавшиеся классической налоговой гаванью, также рассматривают возможность введения налога на прибыль корпораций в размере 15%.
Это означает, что у компаний меньше стимулов переносить прибыль в государства с низкой ставкой, а странам больше неинтересно привлекать бизнес низкими налогами. Поскольку другим странам разрешено увеличивать налог с корпораций до 15%, страны, в которых ставка ниже этой, теряют государственные доходы. Ожидается, что применение новых правил по всему миру принесет около 220 млрд долларов новых налоговых поступлений.
Что говорят критики?
Критики соглашения считают, что от него мало пользы развивающимся странам, и в этом они правы. Юрисдикции с низким налогообложением не смогут получать доходы от деятельности, к которой не имеют отношения. Новые правила потребуют дополнительного налогового администрирования: например, в Нидерландах наймут 65 новых чиновников. Часть развивающихся стран не может позволить себе таких расходов.
Государства, имеющие крупные экономики, выиграют от новых правил больше всех. С точки зрения жителей развитых стран, таких как Нидерланды, это вполне справедливо.
Однако корпорации работают и получают прибыль и в юрисдикциях, где налог на их доходы больше минимального. Теперь международным компаниям придётся тратить дополнительные ресурсы на администрирование, нести расходы на сбор и систематизацию данных, необходимых для демонстрации соответствия требованиям. Предположительно эти расходы переложат на конечных потребителей товаров и услуг.
Когда вступают в действие новые правила?
Глобальный минимальный налог вступит в силу 1 января 2024 года. Налоговые органы Нидерландов начнут рассматривать первые налоговые декларации за 2024 год в середине 2025 года.
Чтобы быть уверенным в правильном заполнении налоговой отчётности, советуем юридическим лицам заказать услугу бухгалтерского обслуживания, а частным лицам подавать налоговые декларации через компанию Nalog.nl.
Дата публикации: 15.09.2023
