El año está llegando a su fin, pero los empresarios aún pueden ahorrar en impuestos. Para ello es necesario hacer uso del derecho a una deducción por inversión (Investeringsaftrek).
¿Qué es Investeringsaftrek?
La deducción por inversión es una exención fiscal para las inversiones en activos empresariales. Los activos son cualquier cosa que se utiliza para administrar un negocio y no está destinado a ser vendido. En una tienda, por ejemplo, los estantes en los que se almacenan los productos son un activo comercial, pero los productos en esos estantes no lo son. Tanto BV como EMZ pueden recibir Investeringsaftrek.
¿Cómo calcular el monto de inversión en un activo empresarial?
Para aprovechar el derecho a Investeringsaftrek, es necesario calcular correctamente la inversión en un activo empresarial. Incluyen no sólo el precio de compra, sino también los costes de adquirirlo. Por ejemplo, al comprar un inmueble, la transacción debe certificarse ante notario y los costos del notario están incluidos en el precio de compra. Además, puede incluir en el costo de un activo comercial los costos de su instalación y preparación para su operación. Por ejemplo, si compró una máquina, es necesario instalarla, alimentarla y, a veces, programarla. Todos estos gastos también aumentan el tamaño de su inversión.
¡Importante!
Los esquemas que le permiten recibir Investeringsaftrek solo incluyen activos con un valor total de 450 euros o más. Las compras de cantidades menores se dan de baja de la base imponible como gastos.
A veces, se pueden combinar varias compras inferiores a 450 € en un activo comercial con un valor que le permita recibir una deducción por inversión. Por ejemplo, compraste una unidad de sistema por 300 euros, un monitor por 150 euros, un ratón de ordenador por 50 euros y un software por 200 euros. La inversión en un activo empresarial, un puesto de trabajo automatizado, ascendió a 700 euros. Las autoridades fiscales comprobarán la legalidad de combinar varias compras en un activo comercial.
Esquemas para obtener Investeringsaftrek
En 2023, existen tres esquemas para obtener una deducción por inversión:
- Deducción por pequeñas inversiones (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek - KIA).
- Deducción por inversión en energía (energie-investeringsaftrek - EIA).
- Deducción por inversión medioambiental (milieu-investeringsaftrek - MIA).
Deducción por pequeña inversión
Para participar en el régimen de deducción. KIA necesita invertir entre 2601 y 353 euros en activos empresariales. Para conocer el monto de la deducción en varios niveles de inversión para 973, consulte la tabla
| Cantidad de inversión | Monto de la deducción |
| hasta 2600 euros | 0% |
| de 2601 a 63 euros | 28% del monto de la inversión |
| de 63 a 717 euros | 17 841 euro |
| de 117 a 992 euros | 17 euros + 841% del importe de la inversión superior a 7,56 euros |
| más de 353 euros | 0% |
Has comprado una máquina por valor de 50 euros. Tu deducción por inversión será de 000 * 50% = 000 euros. Este importe se deducirá de la base imponible antes de calcular el impuesto.
Deducción por inversión energética
Para recibir la deducción de la EIA, deberá invertir en nuevos activos energéticos que se incluirán en lista especial, de 2500 a 136 de euros. En 000, la deducción será del 000% del importe de la inversión.
Las inversiones en energía se pueden utilizar para reclamar las deducciones KIA y EIA al mismo tiempo. No se pueden combinar con la deducción MIA.
Deducción por inversión ambiental
En 2023, la deducción MIA será:
| Código de activo | Monto de la deducción |
| F y G | 45% |
| A y D | 36% |
| B y E | 27% |
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Fecha de publicación: 19.12.2023
