Después de largas negociaciones y consultas, los Estados miembros de la Unión Europea llegaron a un acuerdo sobre la introducción del llamado Componente 2 (Pilar Dos), un impuesto mínimo para las empresas transnacionales con una facturación de más de 750 millones de euros por año. A partir de 2024, las grandes empresas pagarán al menos un 15 % de impuestos si están establecidas en una de las jurisdicciones de la UE.
planes de la OCDE
La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) ha estado trabajando durante los últimos años para eliminar las lagunas e inconsistencias en la legislación tributaria que permiten a las grandes corporaciones multinacionales pagar menos impuestos. En particular, en relación con la distribución desproporcionada del impuesto de sociedades, los países en desarrollo sufren anualmente pérdidas de 95 a 230 mil millones de euros.
En 2021, a sugerencia de la OCDE, 137 países firmaron un acuerdo de dos componentes para mejorar la legislación fiscal en las siguientes áreas:
- Componente 1 (Pilar Uno) sugiere que una parte de los beneficios de las empresas multinacionales debe gravarse en la jurisdicción en la que se utilizan o consumen sus bienes o servicios. Esto significa que las empresas de tecnología pueden pagar impuestos donde están sus consumidores, incluso si sus empleados están lejos de su base de clientes. En un mundo donde el comercio electrónico ahora está muy extendido, este es un cambio necesario.
- Componente 2 (Pilar Dos) prevé la introducción de un tipo impositivo mínimo global del 15 %. El propósito de este movimiento es evitar que las empresas transfieran sus ganancias a países con impuestos más bajos ("paraísos fiscales") a través de estructuras comerciales internacionales.
Sobre la base de la propuesta de la OCDE, el 22 de diciembre de 2021, la Comisión Europea publicó un borrador de Directiva del contenido relevante: Directiva europea contra la elusión fiscal 3 (ATAD 3). A lo largo de 2022, hubo discusiones sobre este proyecto en los países de la UE.
Consultas en línea en los Países Bajos
El 24 de octubre de 2022, el Ministerio de Hacienda presentó un proyecto de ley basado en un proyecto de directiva para consultas en línea. Si se adopta, las organizaciones holandesas que forman parte de grupos multinacionales con una facturación global de al menos 750 millones de euros al año tendrán que pagar impuestos según las nuevas reglas.
La ley debe asegurar que un grupo multinacional pague un impuesto mínimo del 15% sobre la renta reportada en los estados financieros consolidados. Se llama tasa efectiva de impuestos. Según los resultados de las consultas en línea, el proyecto de ley se modificará antes de enviarlo al Parlamento. El plan es presentar el proyecto de ley enmendado a la Cámara y el Senado durante 2023. Se espera que la ley entre en vigor el 1 de enero de 2024.
Según los informes oficiales del Ministerio de Hacienda, los Países Bajos son firmes partidarios de la introducción de un tipo impositivo mínimo para las empresas multinacionales en la UE. Tal movimiento ya no permitiría a los países competir entre sí ofreciendo una tasa impositiva más baja. Las empresas internacionales con una facturación de más de 750 millones de euros al año deben pagar al menos el 15% del impuesto de sociedades, independientemente de la jurisdicción del lugar de su constitución.
Tomar una decisión en la UE
El 12 de diciembre de 2022, la Comisión Europea adoptó la propuesta de directiva por unanimidad. Ahora todos los estados miembros de la Unión Europea deberán implementar la directiva en su legislación nacional a más tardar a fines de 2023.
Anteriormente, el gobierno húngaro se opuso a la introducción de un impuesto de sociedades mínimo del 15 %, argumentando que un aumento de la carga fiscal sobre las empresas nacionales socavaría su competitividad y destruiría miles de puestos de trabajo en el país. Polonia también estaba en contra, sobre lo que escribimos en nuestro статье. Sin embargo, ahora todos los desacuerdos son cosa del pasado y Europa está lista para dar el siguiente paso hacia la creación de un sistema de coordinación fiscal. Al mismo tiempo, los cambios no afectan a las pequeñas y medianas empresas.
Fecha de publicación: 29.12.2022
