El gobierno holandés planea combatir la evasión fiscal

El Ministerio de Finanzas holandés ha publicado una hoja informativa que enumera todas las medidas tomadas por el gobierno en la lucha contra la evasión fiscal y un plan para intensificar esta lucha. Boletín publicado en el diario del gobierno. Descubra qué cambios le esperan a la legislación holandesa en los próximos años.

Orientaciones para combatir la evasión fiscal

El Gabinete de Ministros planea enfocarse en las siguientes formas de aumentar los ingresos fiscales al presupuesto: 

Limitar la compensación de pérdidas anteriores a expensas de las ganancias

Según la ley actual, una empresa que ha sufrido pérdidas puede compensarlas con las ganancias de los próximos seis años. Una parte de la utilidad destinada a la compensación de pérdidas, desde el punto de vista fiscal, deja de tener la consideración de utilidad y queda exenta del impuesto. En 2022, introdujeron un límite en la cantidad de ganancias utilizadas para pagar pérdidas anteriores: ahora la empresa no puede pagar más de 1 millón de euros de pérdidas de ganancias. Las pérdidas superiores a 1 millón de euros solo pueden compensarse con los beneficios en un 50 %.

Lucha contra los esquemas extraterritoriales

El gobierno cree que en las relaciones económicas internacionales se deben aplicar las mismas reglas para todos. Actualmente, las empresas extraterritoriales a través de varios esquemas demuestran ganancias en jurisdicciones con tasas impositivas bajas o nulas. Los países en los que se forman realmente los beneficios no reciben impuestos. El gobierno tiene la intención de desalentar tales esquemas de evasión de impuestos.

Limitar el porcentaje de deducción de las ganancias 

En caso de que el porcentaje de ingresos de los préstamos emitidos sea inferior a los gastos por intereses, la empresa tiene derecho a compensar la diferencia de utilidades. Según las normas vigentes para dicha compensación, la diferencia entre los intereses recibidos y pagados debía ser superior a 1 millón de euros (o el 30% de los ingresos de explotación, lo que fuera mayor). En 2022 se endureció el requisito: ahora estamos hablando del 20% de los ingresos de explotación.

¿Qué cambios se pueden esperar en los próximos años?

El gobierno planea introducir cambios legislativos por etapas. En los próximos dos años podemos esperar:

2023 

Se propone promulgar la Ley de Plataformas Digitales de Intercambio de Información Tributaria (DAC7). Las empresas que proporcionen plataformas para hacer negocios en Internet deberán presentar información sobre los vendedores a las autoridades fiscales en uno de los estados de la UE. Las autoridades fiscales de la UE intercambiarán esta información para conocer los ingresos reales de los residentes de sus estados. Además, la ley reducirá la posibilidad de no declaración de la renta o de su subestimación al declararla.

2023/2024 

Los gobiernos de los países desarrollados están interesados ​​en cambiar las reglas de la tributación mundial. En el mundo actual, algunos países se benefician de varios trucos, mientras que otros estados se ven privados de ingresos. Se están llevando a cabo negociaciones complicadas y hasta ahora ineficaces, que deberían servir como una distribución justa de los impuestos. En 2023-2024, se prevé continuar con las negociaciones y, posiblemente, llegar a una solución sobre dos problemas principales.

1. Redistribución de utilidades de empresas multinacionales. Las corporaciones globales que operan en todo el mundo pagan la mayoría de sus impuestos en los países en los que están constituidas. Actualmente, hay alrededor de 100 empresas de este tipo, incluidas todas las corporaciones líderes que hacen negocios en el campo de TI. Estamos hablando de miles de millones en impuestos. Los países en los que tales empresas no están registradas quieren recibir impuestos sobre las ganancias recibidas por estas corporaciones en estos países.
2. Introducción de un impuesto a la renta mínima global. Los estados y territorios extraterritoriales se benefician de la siguiente manera: estos países no tienen una economía que les permita recaudar impuestos significativos. La solución se encontró de la siguiente manera: se introducen tasas impositivas extremadamente bajas, ya veces incluso cero, lo que hace posible atraer empresas para que se registren en su territorio. Como resultado, las empresas extraterritoriales en realidad no hacen negocios en el extranjero, sino que pagan impuestos en ellas. Los territorios extraterritoriales creen que el 1% de los enormes impuestos extranjeros es mejor que nada. Si la tasa impositiva es cero, las empresas pagan un impuesto fijo a la extraterritorial. Este sistema no parece justo para los países donde realmente se generan ingresos. Las negociaciones sobre la introducción de una tasa impositiva global mínima sobre la renta de al menos el 15% todavía están en curso, sin mucho éxito.

2024 

• Tributación de los dividendos en origen. Esto evitará recortes de impuestos a través de esquemas extraterritoriales y hará que los Países Bajos sean menos atractivos para las empresas que utilizan tales esquemas.
• directiva de desempaquetado, destinados a combatir las llamadas empresas buzón. Este es uno de los esquemas de reducción de impuestos, cuando la empresa no se dedica realmente a la actividad económica, pero se utiliza en los esquemas de otras empresas específicamente para reducir impuestos. Se supone que crearán un mecanismo para identificar a dichas empresas, y los países de la UE intercambiarán toda la información fiscal necesaria. Si todo esto tiene éxito, la empresa intermediaria (“buzón”) y sus actividades ficticias quedarán excluidas de los esquemas a la hora de calcular los impuestos. 
• Intercambio de información de criptomonedas y dinero electrónico (DAC8). La Comisión Europea ya ha anunciado la presentación de propuestas sobre este tema. La esencia de los cambios está nuevamente en expandir el intercambio de información entre las autoridades fiscales de los países de la UE. En este caso, estamos hablando de activos en criptomonedas basados ​​en tecnología blockchain o similar, incluyendo criptomonedas y NFTs (tokens no fungibles). El intercambio de información permitirá determinar los ingresos reales de los propietarios de dichos bienes y gravarlos.

Como podemos ver, el Gobierno aún no tiene una base legislativa para introducir la mayoría de los cambios. Sin embargo, las reglas fiscales cambian con frecuencia. Para no cometer un error al pagar impuestos en los Países Bajos, Obtenga asesoramiento de los especialistas de Nalog.nl.