La pandemia de coronavirus, que ha cambiado el mundo al que estamos acostumbrados, está obligando cada vez a más compras a través de Internet. Por tanto, la legislación legal y fiscal debe ser coherente con esta nueva realidad.
Desde 2015, ya se han tomado medidas a nivel europeo para simplificar las normas internacionales del IVA y estimular el comercio electrónico, por ejemplo, aprobando La Ley para combatir la discriminación por motivos geográficos (nacionalidad o lugar de residencia) a la hora de realizar compras en Internet.
Además, se tomó una decisión separada para calcular el IVA sobre los servicios digitales que se prestaron a los clientes en diferentes estados miembros de la UE a través de la implementación de MUSGO – Mini ventanilla única-esquemas
En el equivalente de habla rusa, suena como un esquema de "ventanilla única".
A continuación te contamos cómo se lleva a cabo la declaración utilizando el sistema MOSS ahora, y qué cambios le esperan a partir del 1 de julio de 2021.
Ahora – Declaración MOSS
Actualmente, las empresas / emprendedores están obligados a cobrar el IVA en el país del cliente / consumidor por los servicios digitales prestados a las personas.
A efectos fiscales, los servicios digitales se clasifican en 3 grandes grupos:
- servicios electrónicos;
- servicios de telecomunicación;
- servicios de radiodifusión y televisión.
Para obtener información específica sobre servicios digitales según Belastingdienst, lea aquí.
En otras palabras, si usted, como empresa o empresario que está registrado y ubicado en los Países Bajos, proporciona un servicio electrónico (por ejemplo, vende libros electrónicos o software) a una persona privada en Francia, entonces el marco legal y el francés La tasa de IVA se aplicará a dicha venta. Si el cliente está en Bélgica, entonces el IVA belga, etc.
Para evitar que las empresas / emprendedores tuvieran que registrarse como pagadores de IVA cada vez en otro país donde se prestaban servicios digitales, se introdujo la denominada "declaración MOSS". Con esta declaración, una empresa / empresario solo puede registrarse en un estado miembro de la UE (por ejemplo, los Países Bajos). A partir de entonces, solo puede presentar una declaración electrónica del IVA para todos los servicios en todos los Estados miembros de la Comunidad para cuyos residentes se prestaron servicios digitales en un período de informe determinado.
Sin embargo, debe recordarse que el uso del sistema MOSS depende del monto de la facturación anual de su empresa / negocio que brinda servicios digitales a personas en el extranjero durante los dos años naturales anteriores. Si estas cantidades anuales no superan los 10.000 €, a partir del 1 de enero de 2019 debe declarar y pagar el IVA sobre estos servicios en los Países Bajos y está exento de presentar una declaración de impuestos MOSS.
Si aún desea declarar y pagar el IVA en el país de la UE donde vive su cliente / clientes y, en consecuencia, registrarse en MOSS o por separado en cada país de la UE, puede hacerlo.
Si vende servicios electrónicos a particulares en el extranjero por más de 10 € al año, está obligado a cobrar el IVA en el país del cliente y, por lo tanto, debe utilizar MOSS o el registro en cada país de la UE de forma predeterminada. Para obtener más información sobre cómo presentar una declaración de IVA de la UE a través de MOSS en este momento, consulte aquí.
Problemas de tributación de las ventas por Internet
Ahora veamos cómo están sucediendo los impuestos ahora cuando se venden productos a través de Internet.
Si usted, como empresa / empresario, vende productos a través de una tienda en línea a un particular en otro Estado miembro de la UE y el transporte lo realiza el proveedor o corre por cuenta del mismo, entonces esto se considera una venta a distancia.
Normalmente, para este tipo de venta a distancia, el IVA se paga en el Estado miembro de la UE desde el que se inició el transporte, es decir, en los Países Bajos.
Sin embargo, ahora hay obstáculos. Si usted, como proveedor en un Estado miembro de la UE específico, excede el umbral de ventas, debe registrarse para el IVA en ese Estado miembro de la UE. En este caso, el lugar de entrega a efectos del IVA es el Estado miembro de la UE del comprador.
Los umbrales de ventas varían de un estado a otro miembro de la UE y oscilan entre los 6.500 y los 100 €. Puedes encontrar esto aquí
Testamento – Declaración OSS
Para eliminar estos problemas, a partir del 1 de julio de 2021, se ampliará el esquema MOSS. Anteriormente, estaba previsto hacer esto a partir del 1 de enero, pero debido a la crisis del coronavirus, los cambios se pospusieron seis meses. De acuerdo con las innovaciones, las empresas / emprendedores que realicen venta a distancia internacional y suministren bienes y servicios a personas físicas en línea podrán cumplir con todas sus obligaciones de IVA con una simple “declaración OSS"- Ventanilla única.
Se eliminarán los umbrales para las ventas transfronterizas de modo que, en principio, se aplicará inmediatamente el IVA extranjero. En otras palabras, la empresa / empresario será responsable de pagar el IVA en un estado miembro de la UE desde el momento de la primera entrega / venta a una persona que resida allí.
Como resultado de la introducción del esquema OSS, el proveedor ya no necesita registrarse en otros estados miembros de la UE y puede completar la declaración de IVA y el pago en el país de residencia.
Y - noticias especiales para pequeños empresarios.
A partir del 1 de julio de 2021, pueden utilizar un esquema más simple en caso de que la facturación anual total de la venta a distancia y los servicios digitales a los estados miembros de la UE se mantenga por debajo de los 10 euros. Esto significa que la venta a distancia y los servicios digitales están sujetos al IVA en los Países Bajos y no se permite el registro de OSS ni la presentación de una declaración especial.
Si tiene alguna pregunta relacionada con este artículo y los cambios indicados en él a partir del 1 de julio de 2021, escríbanos o llámenos, ¡siempre estaremos encantados de ayudarle!
Fecha de publicación: 08.02.2021
