En enero de este año entraron en vigor numerosos cambios legislativos, incluso en el ámbito de la fiscalidad empresarial.
Por tanto, hoy nos centraremos en los cambios en el cálculo vennootschapsbelasing (VPB)* y contarte a qué deben prestar atención las empresas a la hora de desarrollar sus actividades en 2021.
1. Reducir la tasa del impuesto sobre la renta de las sociedades
Desafortunadamente, no hubo reducción en la tasa impositiva corporativa máxima, y en 2021 esta tasa se mantendrá en el mismo nivel: 25%. Sin embargo, se implementó una reducción en la tasa impositiva en el rango inferior del 16,5% al 15%. Además, se ha aumentado el umbral de beneficio imponible para el tipo inferior, que en 2021 será de 245000 euros en lugar de 200000 euros. Está previsto que en 2022 este límite se incremente aún más y alcance los 395 euros.
2.Reserva de impuestos de la corona
Al determinar la ganancia recibida en 2019, es posible crear una reserva fiscal para las pérdidas incurridas en relación con la crisis del coronavirus, que se espera que ocurra a fines de 2020. La cantidad que agregue a esta reserva no puede exceder sus ganancias de 2019. La provisión de impuestos por coronavirus se tiene en cuenta en su totalidad al determinar el beneficio en el año siguiente al año en el que se estableció la provisión.
3.caja innovadora
Las empresas que participen en proyectos innovadores en el ámbito de los activos intangibles pueden, sujeto a determinadas condiciones, beneficiarse de una tasa impositiva corporativa reducida. La tasa efectiva de boxeo innovador a partir del 1 de enero de 2021 aumentará del 7% al 9%.
4. Estado de pérdidas en caso de liquidación y terminación de actividades
Las empresas pueden sufrir pérdidas si una empresa o subsidiaria en el extranjero deja de operar.
En muchos casos, ahora se les permite deducir estas pérdidas de las ganancias que reciben en los Países Bajos. Este esquema de liquidación / rescisión se modificará, sin embargo, la capacidad de las empresas para deducir estas pérdidas será limitada.
5. Limitación de la deducción de intereses
Se ajustará el límite de deducción de intereses específicos para evitar la erosión intragrupo de la base imponible. Esta limitación ya no puede dar lugar a una liberación no deseada de intereses y diferencias de tipo de cambio sobre las deudas utilizadas para pagar / comprar capital. Anteriormente, al calcular las ganancias, los intereses de dichas deudas con un afiliado se excluían de la base imponible. La nueva enmienda a la ley asegura que una restricción específica a la deducción de intereses sobre la deuda calificada ya no puede conducir a una disminución de las ganancias.
6. Transferencia de pérdidas
Las pérdidas por impuestos sobre la renta se pueden arrastrar un año y seis años adelante. Tenga en cuenta que esta regla solo se aplica a las pérdidas incurridas en 2019. Para las pérdidas incurridas anteriormente, las reglas fueron ligeramente diferentes.
Actualmente no hay límite en la cantidad de pérdida que se puede compensar con la ganancia fiscal del año. Pero, lo más probable, las reglas cambiarán a partir del 1 de enero de 2022. El Consejo de Ministros quiere establecer un límite inferior para el impuesto sobre la renta a pagar por las empresas con actividades rentables. Por lo tanto, las pérdidas superiores a 1 millón de euros ahora solo se pueden liquidar hasta el 50% del beneficio fiscal después de que este beneficio fiscal se haya reducido en 1 millón de euros. La cantidad restante de pérdidas permanecerá disponible para liquidación el próximo año. La limitación se aplicará a pérdidas deducibles directas e inversas. Por otro lado, se levantará el plazo para la transferencia de pérdidas.
* Nuestra referencia
Vennotschapbelasting (VPB) o impuesto de sociedades es el impuesto que paga una empresa sobre los beneficios calculados para el ejercicio. Pague el impuesto corporativo y presente una declaración de impuestos corporativos (declaración VPB) ¿Deberían solo las empresas con una entidad legal, las más comunes de las cuales en los Países Bajos son beslotenvennootschap (BV, bv) - un análogo de una sociedad anónima cerrada y naamlozevennootschap (NV, nv) - un análogo de la Sociedad Anónima Abierta.
Empresas / negocios sin entidad legal, como eenmanzak (EMZ) - empresario individual / privado y vennootschaponderfirma (VOF) – una empresa privada/empresa privada no presenta una declaración del impuesto de sociedades. Y la declaración de beneficios de su negocio forma parte de la declaración de renta anual de una persona física. (declaración IB – incombustibles).
Ya hemos escrito con más detalle sobre las formas de propiedad en los Países Bajos. aquí
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Si está interesado en las preguntas discutidas en este artículo, o en cualquier otro asunto legal o contable relacionado con las actividades de las entidades legales en los Países Bajos, no dude en contactarnos: ¡lo ayudaremos, lo informaremos y lo asesoraremos!
Y, aprovechando esta oportunidad, les recordamos que a partir del 1 de marzo de 2021, comenzará la presentación de declaraciones de impuestos anuales para 2020 para personas físicas; apúrense para hacerlo dentro del plazo que vence el 30 de abril.
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Fecha de publicación: 25.01.2021
