Im Jahr 2021 entschied der Oberste Gerichtshof der Niederlande, dass die sogenannte Vermögenssteuer (Kasten 3) im Land nicht korrekt veranlagt wird. Grundlage war nicht das Realeinkommen, sondern bedingte (fiktive) Veräußerungsgewinne. Die Regierung hat zugesagt, ab dem 1. Januar 2026 ein neues Steuerveranlagungssystem in Box 3 zu entwickeln und umzusetzen Staatssekretär Marnix van Rij in einem Interview mit der Zeitung NRC erklärte, dass es unmöglich sei, die zugesagte Frist einzuhalten. Die Einführung des neuen Systems muss bis mindestens 2027 verschoben werden.
Boxgeschichte 3
Box 3 ist eine Komponente der Einkommensteuer in den Niederlanden, die passive Einkünfte aus Investitionen und Spareinlagen umfasst.. Das Nettovermögen des Steuerzahlers (Vermögen minus Schulden) wird zum 1. Januar geschätzt. Anfangs, im Jahr 2001, als das Einkommensteuergesetz (Wet Inkomstenbelasting) verabschiedet wurde, gab es keine Probleme mit Box 3. Der Quellensteuersatz in Box 3 betrug 30 % und wurde auf ein festes („fiktives“) Einkommen von 4 % des Kapital- oder Immobilienwerts, d. h. 1,2 % des Gesamtvermögens, erhoben. Reale Kapitalgewinne oder -verluste wirkten sich nicht auf das steuerpflichtige Einkommen aus.
So musste neben einem kleinen Freibetrag pro 1200 Euro Vermögen eine Einkommenssteuer von 1,2 Euro (100 %) gezahlt werden. Zunächst konnten die meisten Steuerzahler damit leben. Allerdings änderte sich die Situation, wenn Die Sparzinsen begannen zu fallen. Insbesondere Steuerzahler, die Ersparnisse hatten und nicht investierten (in Immobilien, Wertpapiere etc.), waren benachteiligt. Denn die vom Gesetzgeber vorgeschriebenen 4 Prozent Rendite gab es für sie nicht.
"Weihnachtsgericht"
Im Jahr 2017 wurden Änderungen an der Gesetzgebung vorgenommen, die das Problem leider nicht gelöst haben. Obwohl der Steuersatz variabel wurde, basierte das Steuerbemessungssystem in Box 3 immer noch nicht auf tatsächlichen Gewinnen. Das tatsächliche Einkommen eines einzelnen Steuerpflichtigen in einem Steuerjahr kann höher oder niedriger sein als fiktive Veräußerungsgewinne. Insbesondere mussten viele Einleger exorbitante Steuern zahlen.
Im August 2021 gingen im Zusammenhang mit der fehlerhaften Berechnung der Steuer in Box 3 für 2017-2020 massive Einwände von Steuerpflichtigen beim Finanzamt ein. Es wurde ein Rechtsstreit eingeleitet. Der Oberste Gerichtshof (Hoge Raad) hielt die Einwände der Steuerzahler für angemessen und erließ am 24. Dezember 2021 seine vielbeachtete Entscheidung, die als „Weihnachtsurteil“ bekannt wurde.
Das Gericht stellte fest, dass die derzeitige Besteuerungsmethode die tatsächliche Rendite von Spar- und Anlagevermögen nicht berücksichtige und daher gegen die Europäische Menschenrechtskonvention verstoße. Die Regierung wurde beauftragt, ein neues Steuerveranlagungssystem in Box 3 zu entwickeln. Darüber hinaus erklärte sich die Regierung bereit, die 60 Personen zu entschädigen, die formelle Einwände erhoben. Über alle "Kapitel" des Epos mit Kompensation für Boxing 000 - in unseren Artikeln.
Переходный период
Für den Zeitraum von 2017 bis einschließlich 2025 wurde eine vorübergehende Lösung zur Berechnung der Steuer in Box 3 entwickelt. Obwohl die Berechnungen immer noch auf fiktiven Renditen basieren, um realen Renditen näher zu kommen, Vermögenswerte werden kategorisiert, von denen jeder sein eigenes festes Einkommen hat. Nun wird der Steuersatz in Box 3 nicht für alle Vermögenswerte zusammen, sondern für verschiedene Kategorien separat ermittelt. Wenn Spareinlagen kein Einkommen generieren, werden sie nicht besteuert.
Zum Beispiel kann die 2022 werden Einkünfte aus Ersparnissen (Bankguthaben und Bargeld) mit einem Satz von 0,00 % besteuert, aus Investitionen und anderen Vermögenswerten mit 5,53 %. (mehr dazu- Online Finanzamt). Der feste Prozentsatz der Rentabilität auf Bankguthaben wird erst nach Ablauf des Kalenderjahres endgültig festgelegt. Er basiert auf dem durchschnittlichen monatlichen Zinssatz für Einlagen mit einer Laufzeit bis spätestens drei Monate des laufenden Kalenderjahres.
Der Steuersatz in Box 3 beträgt 31 % im Jahr 2022 und 32 % im Jahr 2023. Diese Rate steigt jährlich um 1 % (bis zu 34 %) im Jahr 2025. Box 3 befreit Einsparungen von 50 € pro Person im Jahr 650 und 2022 € im Jahr 57. Bei einem steuerlichen Partner beträgt der Gesamtfreibetrag 000 Euro. Bitcoins oder andere Kryptowährungen gelten nicht als Ersparnisse und werden wie andere Vermögenswerte besteuert.
Gleichzeitig kann der Steuerzahler bis einschließlich 2022 die Steuerberechnungsmethode in Box 3 wählen:
- die erste (alte) basiert auf einer fiktiven Vermögensallokation - dazu mehr hier;
- Die zweite (vorübergehende Lösung) betrifft die tatsächliche Vermögensverteilung, die wir oben beschrieben haben.
Die Zukunft der „Vermögenssteuer“
Laut Außenminister van Ruy wird das Parlament Anfang Mai über Änderungen des Box-3-Steuersystems beraten: „Selbst wenn der Gesetzentwurf bis zum Sommer fertig ist, müssen Online-Konsultationen stattfinden, dann werden eineinhalb Jahre für den Gesetzgebungsprozess und weitere eineinhalb Jahre für die Umsetzung aufgewendet. Das heißt, ein Treffen vor dem 1. Januar 2026 wird fast unmöglich sein..
Ein Grund für die Verzögerung liegt zum Teil in der mangelnden Vorbereitung des IT-Systems der Steuerbehörde, die Steuer in Box 3 auf neue Weise zu berechnen, wobei das Realeinkommen anstelle fester Rentabilitätsindikatoren berücksichtigt wird. Der in Box 3 angegebene Zeitpunkt für die Einführung eines neuen Steuersystems ist also 2027.
Veröffentlichungsdatum: 27.03.2023
