Mit Wirkung zum 1. Januar 2023 wurden neue Steuermelderegeln für Betreiber digitaler Plattformen wie Airbnb, Uber und Marktplaats eingeführt. Von nun an müssen sie Informationen über ihre Verkäufer und Dienstleister mit dem Steuerdienst teilen. Die Frage ist, ob die Steuerbehörden über genügend Ressourcen verfügen, um all diese Daten zu verarbeiten.
EU-Richtlinie DAC7
Die Pläne der Regierung für 2023 zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung haben wir bereits diskutiert schrieb über die Umsetzung der Bestimmungen der EU-Richtlinie DAC7 in niederländisches Recht. Es soll verhindern, dass digitale Plattformen einen Wettbewerbsvorteil gegenüber traditionellen Unternehmen erlangen. Diesen Vorteil verschaffen sich digitale Plattformen, indem sie die Einnahmen ihrer Händler und Dienstleister nicht melden.
Betreiber von Online-Plattformen müssen bis spätestens 31. Januar des nächsten Jahres Informationen über Verkäufer und Transaktionen, die auf einer bestimmten Plattform getätigt wurden, sammeln, überprüfen und an die Steuerbehörden übermitteln. Die gesammelten Informationen werden dann automatisch in andere Länder übertragen, was zu einem automatischen Datenaustausch über digitale Unternehmen zwischen den Steuerbehörden der EU-Mitgliedsstaaten führt.
Für Online-Plattformbetreiber gelten die DAC7-Bestimmungen:
- Vermietung von Immobilien (Wohn- und Gewerbeimmobilien) in einem EU-Mitgliedstaat;
- Fahrzeugvermietung;
- Erbringung von Dienstleistungen;
- Warenverkauf.
Welcher Verkäufer/Dienstleister interessiert sich nicht für die Steuer?
Für die Meldepflicht spielt es keine Rolle, ob der Verkäufer die Plattform als Unternehmer oder als Privatperson nutzt, ob der Verkäufer Gewinne oder Verluste erzielt. Tatsächlich gilt die Verpflichtung für alle Benutzer, mit Ausnahme einiger weniger Kategorien von Ausnahmen:
- Regierungsbehörden;
- börsennotierte Unternehmen;
- Verkäufer mit weniger als 30 relevanten Aktionen im Berichtszeitraum mit einem Gegenwert von weniger als 2000 Euro*.
*Hinweis: Die letzte Bedingung gilt nur beim Verkauf von Waren und nicht bei der Erbringung persönlicher Dienstleistungen oder der Vermietung von Fahrzeugen.
Welche Informationen sollten Betreiber digitaler Plattformen melden?
Wir sprechen von ziemlich detaillierten Informationen über ihre Benutzer: Name, Hauptadresse, (möglicherweise) Geburtsdatum, Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, BIC-Code des Bankkontos (BIC-Code van de Bankrekening), BSN-Nummer, Gesamteinkommen für das Quartal und die Nummer von entsprechenden Aktionen.
Prognosen zur Umsetzung in die Praxis
Laut Experten von FD (Het Financieele Dagblad) kann es aufgrund der Existenz von Ausnahmen zu Problemen bei der Einrichtung von IKT-Systemen kommen. NOB-Steuerberater (de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs, NOB) haben Zweifel an der Einhaltung der DSGVO-Datenerfassungsvorschriften. Die Betreiber digitaler Plattformen haben auf mehr Klarheit über die Regeln gewartet, und jetzt, wo sie Einstellungen ändern, gibt es keine Garantie, dass sie es nicht noch einmal tun müssen.
Der Vertreter der internationalen Organisation der Finanzberater PwC fragt, inwieweit die Finanzbehörden die bereitgestellten Daten tatsächlich zur Überprüfung verwenden werden: „Studien zeigen, dass die europäischen Steuerbehörden Informationen, die nach ähnlichen Vorschriften erlangt wurden, immer noch sehr begrenzt nutzen“. Die Frage ist, ob es bei DAC7 anders sein wird. Die Vertreter der niederländischen Steuerbehörden wiederum stellen selbst fest, dass die Umsetzung der Innovation erhebliche Ressourcen erfordert.
Veröffentlichungsdatum: 13.01.2023
