Niederländische Regierung will Steuerhinterziehung bekämpfen

Das niederländische Finanzministerium hat ein Merkblatt veröffentlicht, in dem alle Maßnahmen aufgeführt sind, die die Regierung im Kampf gegen Steuerhinterziehung ergriffen hat, und einen Plan zur Intensivierung dieses Kampfes. Mitteilung veröffentlicht in der Regierungszeitung. Erfahren Sie, welche Änderungen die niederländische Gesetzgebung in den kommenden Jahren erwarten.

Hinweise zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung

Das Ministerkabinett plant, sich auf die folgenden Möglichkeiten zu konzentrieren, um die Steuereinnahmen für den Haushalt zu erhöhen: 

Begrenzen Sie den Ausgleich früherer Verluste auf Kosten des Gewinns

Nach geltendem Recht kann ein Unternehmen, das Verluste erlitten hat, diese aus den Gewinnen der nächsten sechs Jahre ausgleichen. Ein Teil des Gewinns, der zum Ausgleich von Verlusten verwendet wird, gilt aus steuerlicher Sicht nicht mehr als Gewinn und ist steuerfrei. Im Jahr 2022 führten sie eine Begrenzung der Gewinnhöhe ein, die zum Ausgleich früherer Verluste verwendet wird – jetzt kann das Unternehmen nicht mehr als 1 Million Euro Verluste aus dem Gewinn zurückzahlen. Verluste, die 1 Mio. EUR übersteigen, dürfen nur zu 50 % mit Gewinnen verrechnet werden.

Bekämpfe Offshore-Schemata

Die Regierung ist der Ansicht, dass in den internationalen Wirtschaftsbeziehungen für alle die gleichen Regeln gelten sollten. Gegenwärtig demonstrieren Offshore-Unternehmen durch verschiedene Systeme Gewinne in Ländern mit niedrigen oder keinen Steuersätzen. Länder, in denen tatsächlich Gewinne erzielt werden, erhalten keine Steuern. Die Regierung beabsichtigt, solche Steuerhinterziehungssysteme zu unterbinden.

Begrenzen Sie den prozentualen Abzug vom Gewinn 

Für den Fall, dass der Prozentsatz der Erträge aus gewährten Darlehen niedriger ist als die Zinsaufwendungen, hat das Unternehmen das Recht, die Differenz zum Gewinn auszugleichen. Nach den geltenden Regeln für solche Entschädigungen musste die Differenz zwischen den erhaltenen und gezahlten Zinsen mehr als 1 Million Euro betragen (oder 30 % der Betriebseinnahmen, je nachdem, welcher Betrag höher ist). 2022 wurde die Anforderung verschärft: Jetzt sprechen wir von 20 % der Betriebseinnahmen.

Welche Veränderungen sind in den kommenden Jahren zu erwarten?

Die Regierung plant, Gesetzesänderungen schrittweise einzuführen. In den nächsten zwei Jahren können wir erwarten:

2023 

Es wird vorgeschlagen, das Gesetz über digitale Plattformen zum Austausch von Steuerinformationen (DAC7) zu erlassen. Unternehmen, die Plattformen für die Abwicklung von Geschäften im Internet anbieten, müssen Informationen über Verkäufer an die Steuerbehörden in einem der EU-Staaten übermitteln. Die EU-Steuerbehörden werden diese Informationen austauschen, um das tatsächliche Einkommen der Einwohner ihrer Staaten zu ermitteln. Darüber hinaus wird das Gesetz die Möglichkeit der Nichterklärung von Einkünften oder deren Untertreibung bei der Erklärung verringern.

2023/2024 

Die Regierungen der entwickelten Länder sind daran interessiert, die Regeln der weltweiten Besteuerung zu ändern. In der heutigen Welt profitieren einige Länder von verschiedenen Tricks, während andere Staaten um Einnahmen gebracht werden. Es laufen komplizierte und bislang wirkungslose Verhandlungen, die einer gerechten Steuerverteilung dienen sollen. In den Jahren 2023-2024 ist geplant, die Verhandlungen fortzusetzen und möglicherweise eine Lösung für zwei Hauptprobleme zu finden.

1. Umverteilung der Gewinne multinationaler Unternehmen. Global tätige Konzerne zahlen den größten Teil ihrer Steuern in den Ländern, in denen sie eingetragen sind. Derzeit gibt es etwa 100 solcher Unternehmen, darunter alle führenden Konzerne, die im IT-Bereich tätig sind. Wir reden über Milliarden an Steuern. Länder, in denen solche Unternehmen nicht registriert sind, möchten Steuern auf die Gewinne erhalten, die diese Unternehmen in diesen Ländern erhalten.
2. Einführung einer globalen Mindesteinkommensteuer. Offshore-Staaten und -Territorien profitieren auf folgende Weise: Diese Länder haben keine Wirtschaft, die es ihnen ermöglicht, erhebliche Steuern zu erheben. Die Lösung wurde wie folgt gefunden: Es werden extrem niedrige und manchmal sogar Nullsteuersätze eingeführt, die es ermöglichen, Unternehmen dazu zu bringen, sich auf ihrem Territorium zu registrieren. Infolgedessen tätigen Offshore-Unternehmen keine Offshore-Geschäfte, sondern zahlen Steuern in ihnen. Offshore-Territorien glauben, dass 1 % der riesigen ausländischen Steuern besser ist als nichts. Liegt der Steuersatz bei null, zahlen Unternehmen eine Pauschalsteuer an die Offshore. Dieses System scheint den Ländern, in denen tatsächlich Einkommen generiert werden, nicht gerecht zu sein. Verhandlungen über die Einführung eines globalen Mindesteinkommensteuersatzes von mindestens 15 % sind noch im Gange, jedoch nicht sehr erfolgreich.

2024 

• Besteuerung von Dividenden an der Quelle. Dies wird Steuersenkungen durch Offshore-Programme verhindern und die Niederlande für Unternehmen, die solche Programme nutzen, weniger attraktiv machen.
• Unshell-Richtlinie, zur Bekämpfung der sogenannten Briefkastenfirmen. Dies ist eine der Steuerermäßigungsregelungen, wenn das Unternehmen keine eigentliche wirtschaftliche Tätigkeit ausübt, sondern in den Regelungen anderer Unternehmen speziell zur Senkung der Steuern verwendet wird. Es wird davon ausgegangen, dass sie einen Mechanismus zur Identifizierung solcher Unternehmen schaffen und die EU-Länder alle erforderlichen Steuerinformationen austauschen werden. Gelingt dies alles, werden die Vermittlungsgesellschaft („Briefkasten“) und ihre Scheintätigkeiten bei der Steuerberechnung von den Regelungen ausgenommen. 
• Informationsaustausch für Kryptowährung und elektronisches Geld (DAC8). Die Europäische Kommission hat bereits die Einreichung von Vorschlägen zu diesem Thema angekündigt. Der Kern der Änderungen liegt wiederum in der Ausweitung des Informationsaustausches zwischen den Steuerbehörden der EU-Staaten. In diesem Fall sprechen wir über Vermögenswerte in Kryptowährungen, die auf Blockchain-Technologie oder ähnlichem basieren, einschließlich Kryptowährungen und NFTs (nicht fungible Token). Der Informationsaustausch wird es ermöglichen, die tatsächlichen Einkünfte der Eigentümer solcher Vermögenswerte zu ermitteln und zu besteuern.

Wie wir sehen können, hat die Regierung noch keine gesetzliche Grundlage für die Einführung der meisten Änderungen. Die Steuervorschriften ändern sich jedoch häufig. Um bei der Steuerzahlung in den Niederlanden keinen Fehler zu machen, Lassen Sie sich von Nalog.nl-Spezialisten beraten.