Die Coronavirus-Pandemie, die die gewohnte Welt verändert hat, erzwingt immer mehr Käufe über das Internet. Daher muss die Rechts- und Steuergesetzgebung mit dieser neuen Realität vereinbar sein.
Seit 2015 wurden auf europäischer Ebene bereits Maßnahmen ergriffen, um die internationalen Mehrwertsteuervorschriften zu vereinfachen und den elektronischen Handel zu fördern, beispielsweise durch Genehmigung Das Gesetz Bekämpfung der Diskriminierung aufgrund der geografischen Lage (Nationalität oder Wohnort) beim Einkauf im Internet.
Darüber hinaus wurde eine separate Entscheidung getroffen, um die Mehrwertsteuer auf digitale Dienste zu berechnen, die Kunden in verschiedenen EU-Mitgliedstaaten durch die Implementierung von bereitgestellt wurden MOOS - Mini One-Stop-Shop-Schemata
Im russischsprachigen Äquivalent klingt es wie ein "Mini-One-Stop-Shop" -Programm.
Im Folgenden erfahren Sie, wie die Deklaration jetzt mit dem MOSS-System durchgeführt wird und welche Änderungen ab dem 1. Juli 2021 auf sie warten.
Jetzt – MOSS-Erklärung
Derzeit müssen Unternehmen / Unternehmer im Land des Kunden / Verbrauchers Mehrwertsteuer für digitale Dienstleistungen für Einzelpersonen erheben.
Das Konzept der digitalen Dienste für Steuerzwecke ist in drei große Gruppen unterteilt:
- elektronische Dienste;
- Telekommunikationsdienste;
- Rundfunk- und Fernsehdienste.
Spezifische Informationen zu digitalen Diensten nach Belastingdienst finden Sie unter hier.
Mit anderen Worten, wenn Sie als Unternehmen oder Unternehmer, der in den Niederlanden registriert ist und seinen Sitz hat, einer Privatperson in Frankreich einen elektronischen Dienst anbieten (z. B. E-Books oder Software verkaufen), dann den rechtlichen Rahmen und die Franzosen Für diesen Verkauf gilt der Mehrwertsteuersatz. Wenn sich der Kunde in Belgien befindet, gilt die belgische Mehrwertsteuer usw.
Um zu verhindern, dass sich Unternehmen / Unternehmer jedes Mal in einem anderen Land, in dem digitale Dienste bereitgestellt wurden, als Mehrwertsteuerzahler registrieren müssen, wurde die sogenannte "MOSS-Erklärung" eingeführt. Mit dieser Erklärung kann sich ein Unternehmen / Unternehmer nur in einem EU-Mitgliedstaat (z. B. den Niederlanden) registrieren lassen. Danach kann er nur noch eine elektronische Mehrwertsteuererklärung für alle Dienstleistungen in allen Mitgliedstaaten der Gemeinschaft einreichen, für deren Einwohner in einem bestimmten Berichtszeitraum digitale Dienstleistungen erbracht wurden.
Es muss jedoch beachtet werden, dass die Verwendung des MOSS-Systems von der Höhe des Jahresumsatzes Ihres Unternehmens / Geschäfts abhängt, das in den beiden vorangegangenen Kalenderjahren digitale Dienstleistungen für Personen im Ausland erbringt. Wenn diese jährlichen Beträge 10.000 € nicht überschreiten, müssen Sie ab dem 1. Januar 2019 für diese Dienstleistungen in den Niederlanden Mehrwertsteuer angeben und zahlen. Sie sind von der Abgabe einer MOSS-Steuererklärung befreit.
Wenn Sie in dem EU-Land, in dem Ihre Kunden leben, weiterhin Mehrwertsteuer deklarieren und zahlen möchten und sich dementsprechend bei MOSS oder separat in jedem EU-Land registrieren möchten, dürfen Sie dies tun.
Wenn Sie E-Services für mehr als 10 € pro Jahr an Privatpersonen im Ausland verkaufen, müssen Sie im Land des Kunden Mehrwertsteuer erheben. Daher müssen Sie standardmäßig MOSS oder die Registrierung in jedem EU-Land verwenden. Weitere Informationen dazu, wie Sie derzeit eine EU-Mehrwertsteuererklärung über MOSS einreichen können, finden Sie unter hier.
Probleme der Besteuerung von Internetverkäufen
Nun wollen wir sehen, wie die Steuern jetzt beim Verkauf von Waren über das Internet ablaufen.
Wenn Sie als Unternehmen / Unternehmer Waren über einen Online-Shop an eine Privatperson in einem anderen EU-Mitgliedstaat verkaufen und der Transport von oder auf Kosten des Lieferanten durchgeführt wird, gilt dies als Fernverkauf.
In der Regel ist für einen solchen Fernabsatz die Mehrwertsteuer in dem EU-Mitgliedstaat zu zahlen, von dem aus der Transport begonnen hat, dh in den Niederlanden.
Es gibt jedoch jetzt Hindernisse. Wenn Sie als Lieferant in einem bestimmten EU-Mitgliedstaat die Umsatzschwelle überschreiten, müssen Sie sich in diesem EU-Mitgliedstaat für die Mehrwertsteuer registrieren lassen. In diesem Fall ist der Lieferort für Mehrwertsteuerzwecke der EU-Mitgliedstaat des Käufers.
Die Umsatzschwellen variieren von Staat zu EU-Mitgliedstaat und liegen zwischen 6.500 und 100 Euro. Sie können dies finden hier
Testament – OSS-Erklärung
Um diese Probleme zu beseitigen, wird ab dem 1. Juli 2021 das MOSS-System erweitert. Früher war geplant, dies ab dem 1. Januar zu tun, aber aufgrund der Coronavirus-Krise wurden die Änderungen um sechs Monate verschoben. Den Neuerungen zufolge können Unternehmen / Unternehmer, die internationale Fernverkäufe tätigen und Waren und Dienstleistungen online an Einzelpersonen liefern, alle ihre Mehrwertsteuerpflichten mit einer einfachen „Erklärung“ erfüllen US"- One-Stop-Shop.
Die Schwellenwerte für grenzüberschreitende Verkäufe werden gestrichen, so dass die ausländische Mehrwertsteuer grundsätzlich sofort angewendet wird. Mit anderen Worten, das Unternehmen / der Unternehmer ist für die Zahlung der Mehrwertsteuer in einem EU-Mitgliedstaat ab der ersten Lieferung / dem ersten Verkauf an eine dort ansässige Person verantwortlich.
Infolge der Einführung des OSS-Systems muss sich der Lieferant nicht mehr in anderen EU-Mitgliedstaaten registrieren lassen und kann die Umsatzsteuererklärung und die Zahlung im Wohnsitzland ausfüllen.
Und - besondere Neuigkeiten für Kleinunternehmer.
Ab dem 1. Juli 2021 können sie ein einfacheres System anwenden, falls der jährliche Gesamtumsatz von Fernabsatz und digitalen Diensten in die EU-Mitgliedstaaten unter 10 Euro bleibt. Dies bedeutet, dass Fernabsatz und digitale Dienste in den Niederlanden der Mehrwertsteuer unterliegen und eine Registrierung beim OSS und die Einreichung einer besonderen Erklärung nicht zulässig ist.
Wenn Sie Fragen zu diesem Artikel und den darin angegebenen Änderungen vom 1. Juli 2021 haben - schreiben Sie uns oder rufen Sie uns an, wir helfen Ihnen gerne weiter!
Veröffentlichungsdatum: 08.02.2021
