Як прадпрымальнікам назапасіць дадатковую пенсію?

Урад Нідэрландаў адменіць рэзерваванне сродкаў на старасць для прадпрымальнікаў (fiscale oudedagsreserve - FOR). Раней гэтая схема дазваляла рэзерваваць на старасць грашовыя сродкі, якія не абкладаюцца падаткам, і атрымліваць дадатак да базавай дзяржаўнай пенсіі, якая прадастаўляецца асобам, якія дасягнулі пенсійнага ўзросту (algemene ouderdomswet - AOW). FOR адмяняецца з 2023 года, пры гэтым чакаецца, што з 2028 года падвысяць узрост, неабходны для прызначэння AOW. Больш пра складнікі пенсіі ў Нідэрландах ў нашай артыкуле.

Такі стан рэчаў непакоіць прадпрымальнікаў. У гэтым артыкуле мы адкажам на 10 найболей папулярных пытанняў, якія ўзнікаюць у сувязі з будучымі зменамі.

1. Што такое FOR?

Схема рэзервавання на старасць сродкаў, якія не абкладаюцца падаткамі, прадугледжвала назапашванне грошай, якія б служылі дадаткам да дзяржаўнай пенсіі (AOW) і забяспечвалі годную старасць прадпрымальнікам. Аб адкладанні гэтых сродкаў прадпрымальнік павінен быў паклапаціцца самастойна. Схема FOR не з'яўлялася адзіным спосабам назапашвання на старасць, але карысталася вялікай папулярнасцю сярод прадпрымальнікаў і самазанятых: на 2022 год гэтай схемай карысталіся больш за трэць людзей, якія працуюць не па найму.

Схема складалася ў тым, што частка прадпрымальніцкага прыбытку можна было адкладаць на старасць, не выплачваючы з гэтых сродкаў падаткі. Сродкі можна было як пакласці на ануітэтны рахунак, так і інвеставаць у бізнэс. У 2022 годзе гэтым спосабам можна было зарэзерваваць 9,44, 9632% прыбытку, але не больш за XNUMX еўра.

Насамрэч FOR не вызваляў рэзервуемыя сродкі ад падатку цалкам, а толькі даваў адтэрміноўку ад выплаты. Падаткі ўсё роўна выплачваліся пазней:

• пасля дасягнення пенсіённага ўзросту;
• у выпадку смерці прадпрымальніка;
• пры спыненні вядзення бізнесу;
• калі прадпрымальнік пераставаў адпавядаць крытэрыю часу, затрачанага на працу ў сваёй кампаніі (траціў на гэтую працу менш за 1225 гадзін на працягу двух гадоў).

2. Ці прадстаўляла схема назапашванняў FOR падатковыя льготы?

Некаторыя льготы можна было атрымаць пры ўмове, што прадпрымальнік пачынаў выкарыстоўваць назапашаныя сродкі толькі пры выхадзе на пенсію па старасці. У гэтым выпадку ён атрымліваў паніжаную стаўку падаткаабкладання, агульная сума выплат у бюджэт змяншалася. Але бывалі выпадкі, калі плаціць даводзілася больш. Калі не набываўся ануітэтны рахунак і не закрывалася кампанія, назапашаныя сродкі даводзілася дадаваць да даходу за адзін раз. Акрамя таго, даходы прадпрымальніка маглі перавысіць узровень, з якога павялічваецца стаўка падаткаабкладання.

3. Што зменіцца з 2023 года?

З 1 студзеня 2023 года больш нельга ўносіць новыя сродкі ў рэзерв на старасць. Назапашаныя раней сродкі можна выкарыстоўваць у тэрміны, устаноўленыя ў перыяд дзеяння схемы FOR.

4. Наколькі моцна адмена FOR паўплывае на прадпрымальнікаў?

Адмена рэзервавання на старасць мае абмежаваны ўплыў на прадпрымальнікаў. 28% з іх увогуле FOR не карысталіся, а 25% выкарыстоўвалі схему часткова. Акрамя таго, як было сказана вышэй, FOR - не вызваленне ад падаткаў, а толькі адтэрміноўка ў іх выплаце. Падатковая рана ці позна прыйдзе па грошы, а ў гэты момант можа высветліцца, што свабодных сродкаў для выплаты падатку няма. Калі грошы працуюць у бізнэсе, магчыма, давядзецца згарнуць яго ці прадаць для выплаты падатку.

5. Што такое гадавая маржа?

Гадавую маржу (jaarruimte) не трэба блытаць з рэзерваваннем на старасць. Jaarruimte распаўсюджваецца на ўсіх працуючых людзей - як на прадпрымальнікаў, так і на наёмных работнікаў. Частка людзей маюць маленькія пенсійныя назапашванні за папярэдні год таму, што доўга не працавалі, працавалі няпоўны дзень, хварэлі ці працавалі не па найме. У выніку пенсійныя ўнёскі былі невялікімі ці адсутнічалі цалкам. Такім людзям дазволена папаўняць гэты дэфіцыт у бягучым годзе.

Каб скарыстацца jaarruimte, трэба ўнесці сродкі на ануітэтны ці інвестыцыйны рахунак або аплаціць страхоўку. Гэтыя сродкі не падлягаюць падаткаабкладанню ні па Бокс 1, ні па Бокс 3. Больш аб падаткаабкладанні ў Нідэрландах - у серыі нашых вэбінараў.

6. Што такое рэзервовая маржа?

Рэзервовая маржа (reserveringsruimte) - дадатковы спосаб не абкладаюцца падаткам пенсійных назапашванняў. Калі гадавая маржа не выкарыстоўвалася поўнасцю на працягу 7 гадоў (напрыклад з-за невялікіх даходаў), не ўнесеныя раней сродкі можна вызваліць ад падаткаў і дадаць да пенсійных накапленняў.

7. Якія змены ў правілах назапашвання jaarruimte і reserveringsruimte уступяць у сілу ў 2023 годзе? 

У 2022 годзе максімальная мяжа назапашвання jaarruimte складае 13 еўра, у 570 годзе яго павялічаць да 2023 еўра. Гэтая змена будзе мець зваротную сілу, гэта значыць пры выкарыстанні jaarruimte і reserveringsruimte вы зможаце значна павялічыць пенсійныя назапашванні.

Акрамя таго, тэрмін дзеяння reserveringsruimte павялічаць з 7 да 10 гадоў.

8. Як прадпрымальніку забяспечыць сабе дастойную старасць?

AOW і працоўная пенсія не гарантуюць нябеднай старасці. Самы эфектыўны спосаб забяспечыць сябе - назапашванне зберажэнняў і інвестыцыі. Аднак гэты спосаб мяркуе выплату падатку на багацце (Бокс 3). Калі вы перавысіце парог у 57 000 еўра, усталяваны на 2023 год, падатак на багацце давядзецца заплаціць.

Цяперашнія працэнтныя стаўкі ў спалучэнні з высокай інфляцыяй робяць захоўванне сродкаў на банкаўскіх рахунках нявыгадным, інвесціраванне прыносіць большы даход. Аднак трэба ўлічваць, што да 2029 года захаваецца налічэнне фіктыўных "даходаў на багацце" па Бокс 3. З 2023 года стаўкі падатку на зберажэнні і інвестыцыі дыферэнцыраваны: па зберажэннях - 0,01, 5,53%, па інвестыцыях - 3, 1%. Налічэнне падаткаў па Бокс 1 адбываецца на XNUMX студзеня. Таму мае сэнс перад заканчэннем года выводзіць грошы з інвестыцый і класці іх на рахунак. Пасля студзеня студзеня грошы можна інвеставаць зноў. Больш аб эканоміі на падатках - ў нашай артыкуле.

9. Што аддаць перавагу - ануітэт або інвестыцыі?

Каб не плаціць падатак на багацце, можна пакласці грошы, якія адкладаюцца на старасць, на спецыяльны ануітэтны рахунак. Варта ўлічыць, што вольнага доступу да ануітэтнага рахунку яго ўладальнік пазбаўлены. З аднаго боку, гэта непрыемна, з другога - знікае спакуса выдаткаваць грошы, адкладзеныя на старасць.

З пункту гледжання прыбытковасці інвестыцыі больш выгадна ануітэт, аднак з іх давядзецца плаціць падатак па Бокс 3. Акрамя таго, любая інвестыцыя - гэта рызыка, а плячо акупнасці інвестыцый дастаткова доўгае. Які варыянт назапашвання грошай абраць кожны прадпрымальнік вырашае самастойна Галоўнае, каб вашыя разлікі былі дакладнымі. Калі вам патрэбна кансультацыя па аптымізацыі падаткаў, звярніцеся да спецыялістаў кампаніі Nalog.nl.

10. На што звярнуць увагу?

З пункту гледжання гарантаванага забеспячэння старасці ануітэт больш выгадна інвестыцый. Калі гаворка ідзе толькі аб забеспячэнні сябе і сям'і ў старэчых гадах, мае сэнс вывесці грошы з бізнэсу і размясціць іх на ануітэтным рахунку. Калі вы ўсёткі жадаеце зарабіць на назапашваннях, адкладайце на ануітэт хаця б фіксаваную суму штомесяц: гэта дапаможа забяспечыць старасць, калі ваш бізнэс пачне выпрабоўваць цяжкасці.

Вызваленне ад падаткаў сродкаў, якія адкладаюцца на старасць, не з'яўляецца поўным, хутчэй гэта адтэрміноўка плацяжоў у бюджэт. Таму пры назапашванні сродкаў на ануітэт трэба сачыць за тым, каб памер вашай пенсіі пасля дасягнення ўстаноўленага дзяржавай узросту не апынуўся занадта вялікім. Калі гэта адбудзецца і вы пяройдзеце ў катэгорыю падаткаплацельшчыкаў з больш высокай стаўкай падаткаабкладання, пасля пачатку атрымання грошай з ануітэтнага рахунку давядзецца аддаваць у бюджэт больш значныя сумы.