Планы ўрада Нідэрландаў па барацьбе з ухіленнем ад выплаты падаткаў

Міністэрства фінансаў Нідэрландаў апублікавала інфармацыйны бюлетэнь, у якім пералічаны ўсе меры, прадпрынятыя ўрадам у барацьбе з ухіленнем ад выплаты падаткаў, і план актывізацыі гэтай барацьбы. Бюлетэнь апублікаваны ва ўрадавай газеце. Даведаемся, якія змены чакаюць заканадаўства Нідэрландаў у бліжэйшыя гады.

Напрамкі барацьбы з ухіленнем ад падаткаў

Кабінет міністраў плануе засяродзіцца на наступных спосабах павелічэння падатковых паступленняў у бюджэт: 

Абмежаваць кампенсацыі папярэдніх страт за кошт атрыманага прыбытку

Па дзеючым заканадаўстве кампанія, якая панесла страты, можа кампенсаваць іх за кошт прыбытку наступных шасці гадоў. Частка прыбытку, якая накіроўваецца на пагашэнне страт, з пункту гледжання падаткаабкладання перастае лічыцца прыбыткам і вызваляецца ад падатку. У 2022 годзе ўвялі абмежаванне на памер прыбытку, накіраванага на пагашэнне папярэдніх страт - зараз кампанія можа пагашаць з прыбытку не больш за 1 млн еўра страт. Сумы страт, якія перавышаюць 1 млн. еўра, дазваляецца кампенсаваць з прыбытку толькі на 50%.

Змагацца з выкарыстаннем афшорных схем

Урад лічыць, што ў міжнародных эканамічных адносінах павінны дзейнічаць аднолькавыя правілы для ўсіх. У цяперашні час афшорныя кампаніі праз розныя схемы дэманструюць атрыманне прыбытку ў юрысдыкцыя з нізкімі або нулявымі стаўкамі падаткаабкладання. Краіны, у якіх прыбытак рэальна фарміруецца, падаткаў не атрымліваюць. Урад мае намер перашкаджаць такім схемам ухілення ад падаткаў.

Абмежаваць працэнтны вылік з прыбытку 

У выпадку, калі працэнт даходаў па выдадзеных крэдытах ніжэйшы за выдаткі на выплату працэнтаў, кампанія мае права кампенсаваць розніцу за кошт прыбытку. Па дзеючых правілах для такой кампенсацыі розніца паміж атрыманымі і выплачанымі працэнтамі павінна была складаць больш за 1 млн еўра (або 30% аперацыйнага даходу - у залежнасці ад таго, што больш). У 2022 годзе патрабаванне ўзмацнілі жорсткасць: цяпер гаворка ідзе аб 20% аперацыйнага даходу.

Якіх змен чакаць у бліжэйшыя гады?

Заканадаўчыя змены ўрад плануе ўводзіць паэтапна. У бліжэйшыя два гады трэба чакаць:

2023 

Мяркуецца прыняць Закон аб лічбавых платформах абмену падатковай інфармацыяй (DAC7). Кампаніі, якія прадстаўляюць платформы для вядзення бізнесу ў інтэрнэце, абавяжуць падаваць звесткі аб прадаўцах у падатковыя органы ў адной з дзяржаў ЕС. Падаткавікі ЕС будуць абменьвацца гэтай інфармацыяй, каб высвятляць рэальны даход рэзідэнтаў сваіх дзяржаў. Акрамя таго, закон знізіць магчымасці для недэкларавання даходу або яго заніжэння пры дэклараванні.

2023/2024 

Урады развітых краін зацікаўлены ў змяненні правілаў сусветнага падаткаабкладання. У сучасным свеце некаторыя краіны атрымліваюць выгады за кошт розных выкрутаў, тады як іншыя дзяржавы пазбаўляюцца даходаў. Вядуцца складаныя і пакуль малаэфектыўныя перагаворы, якія павінны паслужыць справядліваму размеркаванню падаткаў. У 2023-2024 гадах плануецца прадоўжыць перагаворы і, магчыма, дасягнуць рашэння па дзвюх асноўных праблемах.

1. Пераразмеркаванне прыбытку шматнацыянальных кампаній. Глабальныя карпарацыі, якія дзейнічаюць па ўсім свеце, выплачваюць большую частку падаткаў у тых краінах, у якіх яны зарэгістраваныя. У цяперашні час такіх кампаній каля 100, у іх лік уваходзяць усе кіроўныя карпарацыі, кіроўныя бізнэс у сферы IT. Гаворка ідзе пра шматмільярдныя сумы падаткаў. Краіны, у якіх такія кампаніі не зарэгістраваны, хочуць атрымліваць падаткі з прыбыткаў, якія атрымліваюцца гэтымі карпарацыямі ў гэтых краінах.
2. Увядзенне глабальнага мінімальнага падатку на прыбытак. Афшорныя дзяржавы і тэрыторыі атрымліваюць прыбытак наступным чынам: у гэтых краінах няма эканомікі, якая дазваляе збіраць значныя падаткі. Вынахад знойдзены наступны: уводзяцца вельмі нізкія, а часам і нулявыя падатковыя стаўкі, што дазваляе прыцягнуць кампаніі да рэгістрацыі на іх тэрыторыі. У выніку афшорныя кампаніі фактычна не вядуць бізнэс у афшорах, але падаткі выплачваюць менавіта ў іх. Афшорныя тэрыторыі лічаць, што 1% з велізарных чужых падаткаў - лепш, чым нічога. Калі стаўка падатку нулявая, кампаніі выплачваюць у афшор фіксаваны падатак. Гэтая сістэма не здаецца справядлівай краінам, у якіх даходы сапраўды ўтвараюцца. Вядуцца пакуль не занадта паспяховыя перамовы аб увядзенні мінімальнай глабальнай стаўкі падатку на прыбытак на ўзроўні не менш як 15 працэнтаў.

2024 

• Абкладанне дывідэндаў падаткам у крыніцы даходаў. Гэта перашкодзіць зніжаць падаткі за кошт афшорных схемаў і зробіць Нідэрланды менш прывабнымі для працы кампаній, якія выкарыстоўваюць такія схемы.
• Дырэктыва Unshell, накіраваная на барацьбу з так званымі кампаніямі-паштовымі скрынямі. Гэта адна са схем зніжэння падаткаў, калі кампанія фактычна эканамічнай дзейнасцю не займаецца, але выкарыстоўваецца ў схемах іншых кампаній менавіта для зніжэння падаткаў. Прадугледжваецца, што створаць механізм вызначэння такіх кампаній, а краіны ЕС будуць абменьвацца ўсёй неабходнай падатковай інфармацыяй. Калі ўсё гэта атрымаецца, кампанія-пасрэднік ("паштовая скрыня") і яе фіктыўная дзейнасць будуць выключацца са схем пры разліку падаткаў. 
• Абмен інфармацыяй аб криптовалютах і электронных грошах (DAC8). Еўракамісія ўжо анансавала ўнясенне прапаноў па гэтым пытанні. Сутнасць змен - зноў у пашырэнні абмену інфармацыяй паміж падатковымі органамі краін ЕС. У дадзеным выпадку гаворка ідзе пра актывы ў криптовалютах, заснаваных на тэхналогіі блокчейн або аналагічных, уключаючы криптовалюты і NFT (неўзаемазаменныя токены). Абмен інфармацыяй дазволіць вызначыць рэальныя даходы ўладальнікаў такіх актываў і абкласці іх падаткам.

Як мы бачым, заканадаўчай базы для ўвядзення большай часткі змяненняў ва Урада пакуль няма. Тым не менш, падатковыя правілы дастаткова часта мяняюцца. Каб не зрабіць памылку пры выплаце падаткаў у Нідэрландах, атрымаеце кансультацыю ў адмыслоўцаў кампаніі Nalog.nl.