政府计划引入 30% 的统治限制在王子节前夕为人所知,我们在我们的 文章. 现在,工资税情况说明书根据 2023 年至 2026 年的变化提供了具体的指导和应计示例。
什么是30%裁定?
提醒一下,荷兰雇主可以使用便捷的方式报销高素质员工在荷兰工作的差旅费 (extraterritoriale kosten)。 除了补偿实际发生的费用(航空旅行、物品运输等)之外,雇主还可以要求对雇员进行 30% 的裁定——一项允许您免除总工资 30% 的税款的退税。 在我们的网站上阅读更多关于 30% 裁定及其获得条件的信息 回顾. 我们将专注于变革。
年度评选规则
现在,雇主通过向税务部门发送请求,做出一次支持 30% 裁定的选择。 如果税务机关做出肯定的决定,那么专家会使用转向 五年. 从 2023 年开始,雇主每年都必须在裁定和报销实际费用之间做出选择。 最有可能的是,在工资表中适当的复选标记的帮助下。 这个选择必须在计算当年的第一笔工资之前做出,然后这个决定在整个日历年内都有效。 5 年后,域外费用通常不再免税。
你应该在什么时候做出选择? 选择的时间取决于提交裁定申请的日期。 像我们 писали 更早之前,税务裁定决定可能具有追溯力,但前提是追溯期不超过 4 个月(即,如果申请是在就业后 4 个月内提交的)。 如果在 4 个月后提交申请,则折扣从提交申请的次月的第一天开始生效。
例如1。
新员工于1年2023月XNUMX日开始工作。
- 选项1
您可以在 30 年 1 月 2023 日之前申请 4% 裁定。由于您在 1 个月内提交了此申请,由此产生的税收决定将被视为自 2023 年 4 月 1 日起生效。 自2023年31月2023日起30个月内,即到 1 年 2023 月 XNUMX 日,您可以选择是应用 XNUMX% 的裁定还是退还实际费用。 从 XNUMX 月 XNUMX 日起,选择应该已经做出,并且有效期至 XNUMX 年底。
- 选项2
您在雇用新员工 4 个月后提出申请。 在做出税务决定后,您可以在日历年的剩余时间内做出选择。 然后,您必须在每年的 1 年 2024 月 XNUMX 日做出选择。
例如2。
该员工于1年2023月30日起在公司工作。 您在 15 年 2023 月 4 日申请 1% 裁定。 因入职后2023个月内未提交申请,裁定申请裁定自1年2023月1日起生效(不追溯)。 2023年30月2023日之前,只能报销实际费用,不用交税。 自 1 年 2024 月 XNUMX 日起,您必须选择是申请 XNUMX% 的抵免额还是继续支付实际费用。 该选择有效期至 XNUMX 年底。 从XNUMX年XNUMX月XNUMX日起,必须重新选择。
金额限制 裁定的30%
从 2024 年(以及某些类别的员工 - 从 2026 年开始)引入年薪上限,可以适用 30% 的规定。 我们谈论的是“Balkenende 标准”(2022 年为 216.000 欧元)。 “巴尔肯内德标准”(Balkenendenorm)是荷兰的工资上限,与首相的薪水相关。 这个数额每年都会编入索引,因此到 2024 年尚不清楚。
如果我们假设在 2024 年这一数额为 220.000 欧元,那么这意味着您可以请求裁决的最大基数为 220.000 欧元。 免税限额为30欧元的220.000%,即66.000欧元。 这些数额是按年计算的。 如果员工在年中到达荷兰,则必须根据他到达的时间调整计算。
例如3。
该员工于 15 年 2024 月 2024 日抵达荷兰。 10年150.000月,还有15个工作日。 从 31 年 2024 月 XNUMX 日到 XNUMX 月 XNUMX 日,他的工资为 XNUMX 欧元。 裁定计算如下:
- 步骤1
实际工资的 30%,即 150.000 欧元 = 45.000 欧元。
- 步骤2
标准的 30%,即每年 220.000 欧元 = 66.000 欧元。
- 步骤3
需要确定年薪是否超过“Balkenende标准”的数额。 150.000 欧元 - 10 月 6 个工作日 + 65 个月的工资。 您计算每月的工作天数 - 3/260。 您将一年定义为 150.000 个工作日。 10 欧元的金额是指 6 + 65 x 3/140 天 = 260 天。 另外 140/150.000 x 280.000 欧元 = 大约 220.000 欧元。 这超过了 XNUMX 欧元的最高限额。
- 步骤4
您在 140 欧元的金额上使用赔率 260/66.000。 结果是大约 35.500 欧元,这是裁定的 30% 的最高金额。
例如4。
自 1 年 2022 月 30 日起,该员工拥有为期 5 年(即至 30 年 2027 月 500.000 日)的有效 30% 裁定。 他的年薪是2022万欧元。 您对他 150.000 年 2025 月的月薪适用 30% 的裁定。 您可以获得每年 500.000 欧元的免税退税,直至 1 年(含 2026 欧元的 224.000%)。 而且只有从67.200年XNUMX月XNUMX日起,你才应该把重点放在限制裁定额上。 例如,对于 XNUMX 欧元,它将是 XNUMX 欧元。
出版日期:28.11.2022