Рік добігає кінця, але підприємці ще можуть заощадити на податках. Для цього необхідно скористатися правом на інвестиційне відрахування (Investeringsaftrek).
Що таке Investeringsaftrek?
Інвестиційне відрахування — це звільнення від оподаткування вкладень у бізнес-активи. Активи – це все, що використовується для ведення бізнесу та не призначене для продажу. У магазині, наприклад, полиці, де стоять товари, це бізнес-актив, а товари на цих полицях — ні. Одержати Investeringsaftrek можуть, як BV, і EMZ.
Як розрахувати розмір інвестиції у бізнес-актив?
Щоб скористатися правом на investingsaftrek, потрібно правильно розрахувати вкладення в бізнес-актив. Вони включають як вартість покупки, а й витрати на її придбання. Наприклад, при купівлі нерухомості обов'язково нотаріальне оформлення угоди і витрати на нотаріуса включаються у вартість придбання. Крім того, можна включати у вартість бізнес-активу витрати на його встановлення та підготовку до роботи. Наприклад, якщо ви купили верстат, його потрібно встановити, підвести електроживлення, а іноді й запрограмувати. Всі ці витрати також збільшують розмір вашої інвестиції.
Важливо!
У схеми, що дозволяють отримати investingsaftrek, включаються лише активи загальною вартістю від 450 євро і вище. Покупки менші суми списуються з основи оподаткування як витрати.
Іноді кілька покупок ціною меншою за 450 євро можна об'єднати в один бізнес-актив із вартістю, що дозволяє отримати інвестиційне відрахування. Наприклад, ви купили системний блок за 300 євро, монітор за 150 євро, комп'ютерну мишу за 50 євро та програмне забезпечення за 200 євро. Інвестиція в бізнес-актив – автоматизоване робоче місце – становила 700 євро. Правомірність об'єднання кількох покупок в один бізнес-актив буде перевірено податковими органами.
Схеми отримання Investeringsaftrek
У 2023 році існують три схеми отримання інвестиційного відрахування:
- Відрахування за невеликі інвестиції (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek - KIA).
- Відрахування з інвестицій у енергетику (energie-investeringsaftrek — EIA).
- Екологічний інвестиційний відрахування (milieu-investeringsaftrek - MIA).
Відрахування за невеликі інвестиції
Для участі у схемі відрахувань KIA потрібно вкласти у бізнес-активи від 2601 до 353 973 євро. Розмір відрахування при різних рівнях інвестицій на 2023 див.
| Сума інвестиції | Розмір відрахування |
| до 2600 євро | 0% |
| від 2601 до 63 716 євро | 28% від суми інвестицій |
| від 63 717 до 117 991 євро | 17 841 євро |
| від 117 992 до 353 973 євро | 17 841 євро + 7,56% від суми інвестицій, що перевищує 117 991 євро |
| понад 353 973 євро | 0% |
Ви придбали верстат вартістю 50 000 євро. Ваш інвестиційний відрахування складе 50 000*28% = 14 000 євро. Ця сума буде вирахована з бази оподаткування перед нарахуванням податку.
Вирахування з інвестицій в енергетику
Щоб отримати відрахування EIA, потрібно вкласти в нові енергетичні активи, які будуть внесені до спеціальний список, Від 2500 до 136 000 000 євро. У 2023 році розмір відрахування становитиме 45,5% від обсягу інвестиції.
Інвестиції в енергетику можуть бути одночасно використані для отримання вирахувань KIA та EIA. З вирахуванням МIA їх поєднати не можна.
Екологічний інвестиційний відрахування
У 2023 році відрахування МIA складе:
| Код активу | Розмір відрахування |
| F та G | 45% |
| A та D | 36% |
| B та E | 27% |
Правильно оформити бухгалтерську документацію, щоб отримати всі можливі податкові знижки, може лише професійний бухгалтер. Але наймати свого бухгалтера дорого. Бухгалтерські компанії можуть забезпечити ведення документації дешевше, тому що бухгалтер працює з кількома клієнтами та його робочий час повністю зайнятий. Замовте послугу бухгалтерського обслуговування в Nalog.nl та не переплачуйте до бюджету.
Дата публікації: 19.12.2023
