139 країн планети погодили мінімальну ставку для доходів великих транснаціональних корпорацій - вона становитиме 15%. Це частина заходів, які вживаються на світовому рівні проти ухилення корпорацій від податків. Ніколи раніше подібні ініціативи не знаходили такої широкої підтримки.
Які зміни очікують на корпорацію?
П'ятнадцятивідсотковий мінімальний податок застосовуватиметься до компаній, що досягли світового обороту 750 млн. євро і більше. Якщо країна, в якій отримано дохід, застосовує податкові ставки нижче за встановлену, корпораціям належить сплатити недоплачене в країнах своєї реєстрації. Тобто компанія, зареєстрована в Нідерландах, яка отримала прибуток за кордоном і виплатила з неї податок, наприклад, 10%, доплатить 5%, що залишилися, в нідерландський бюджет. Слід зазначити, що в Нідерландах діє 3000 таких корпорацій, і уряд країни розраховує на надходження до бюджету додатково 466 млн. євро на рік.
У чому причина запровадження нових правил?
Транснаціональні корпорації вже давно планують свої операції так, щоб підрозділи, що генерують прибуток, розташовувалися в країнах з низьким податком на прибуток або в державах, де такого податку не було б зовсім. Фактично вони користувалися легальною лазівкою для ухилення від сплати податків.
Країни з низькими податками отримували виплати до бюджету від доходів, яких вони фактично не мали відношення. Розвинені країни, навпаки, позбавлялися прибутків. Закладений в основу міжнародної угоди принцип «Підвищуйте податки, або ми це зробимо за вас» вже дає перші плоди. Об'єднані Арабські Емірати вперше запроваджують податок на прибуток. Бермудські острови, які вважалися класичною податковою гаванню, також розглядають можливість запровадження прибуток корпорацій у вигляді 15%.
Це означає, що у компаній менше стимулів переносити прибуток до держав з низькою ставкою, а країнам більше нецікаво залучати бізнес низькими податками. Оскільки іншим країнам дозволено збільшувати податок з корпорацій до 15%, країни, в яких ставка нижча за цю, втрачають державні доходи. Очікується, що застосування нових правил у всьому світі принесе близько 220 млрд доларів нових податкових надходжень.
Що кажуть критики?
Критики угоди вважають, що від неї мало користі країнам, що розвиваються, і в цьому вони мають рацію. Юрисдикції з низьким оподаткуванням не зможуть отримувати прибутки від діяльності, до якої не мають відношення. Нові правила вимагатимуть додаткового податкового адміністрування: наприклад, у Нідерландах наймуть 65 нових чиновників. Частина країн, що розвиваються, не може дозволити собі таких витрат.
Держави, які мають великі економіки, виграють від нових правил найбільше. З погляду жителів розвинених країн, таких як Нідерланди, це цілком слушно.
Однак корпорації працюють і отримують прибуток і в юрисдикціях, де податок на їх доходи більший за мінімальний. Тепер міжнародним компаніям доведеться витрачати додаткові ресурси на адміністрування, нести витрати на збирання та систематизацію даних, необхідних для демонстрації відповідності вимогам. Імовірно, ці витрати перекладуть на кінцевих споживачів товарів та послуг.
Коли набувають чинності нові правила?
Глобальний мінімальний податок набуде чинності 1 січня 2024 року. Податкові органи Нідерландів почнуть розглядати перші податкові декларації за 2024 рік у середині 2025 року.
Щоб бути впевненим у правильному заповненні податкової звітності, радимо юридичним особам замовити послугу бухгалтерського обслуговування, а приватним особам подавати податкові декларації через компанію Nalog.nl
Дата публікації: 15.09.2023
