На що чекати від Prinsjesdag?

19 вересня 2023 року, у День Принца (Prinsjesdag), уряд Нідерландів традиційно оголосить про свої податкові плани на наступний рік. Грошей у бюджеті не вистачає, і податкову політику буде посилено. Про свої попередні плани уряд повідомив навесні, до цього часу йде їх узгодження та затвердження. Точні відомості з'являться 19 вересня, але вже зараз можна припустити, що буде зроблено такі зміни.

У сфері прибуткового податку:

Графа 1:

• Знизять вирахування на інвестиції у сфері енергозбереження будинків. Зменшиться як розмір основної суми, на яку поширюється відрахування, так і відсоткова частина таких витрат, що підлягає вирахуванню з бази оподаткування. Уряд пропонує через 5 років повернутися до обговорення питання про те, чи потрібно взагалі зберегти це відрахування.
• Доступ до коштів реінвестиційного резерву буде полегшено. Це зроблено на користь фермерів, які припиняють роботу.  
• Зменшиться відрахування EMZ. 2023 року він становить 5030 євро, 2024 року його розмір зменшиться до 3750 євро, а до 2027 року максимальний розмір відрахування знизиться до 900 євро.
• Відсотки, що одержуються за позиками, оподатковуватимуться за ставкою 10%. Це випливає з ухвали Верховного суду від 14 квітня 2023 р., яка має зворотну силу до 26 червня 2023 р.
• Зміниться схема податкового звільнення під час купівлі нерухомості. Зміни стосуватимуться тих, хто придбав житло після 1 січня 2013 року, маючи партнера, а пізніше придбав ще житло з іншим партнером. Передбачається, що податкові пільги будуть різними, залежно від того, чи продано старий будинок чи ні. Конкретні цифри поки що невідомі, рішення перебуває на стадії розробки.
• Вирахування конкретних витрат на охорону здоров'я коригуватимуться. Уряд вважає, що ця схема працює неефективно. У Prinsjesdag представлять звіт та пропозиції щодо перерозподілу ресурсів на користь хронічно хворих та інвалідів.
• Для подарунків у натуральній формі вартістю 10 000 євро на одну особу або 20 000 євро для податкових партнерів на рік буде потрібний обов'язковий оціночний звіт.

Графа 2:

• Зміниться ставка оподаткування у Box 2. Наразі вона становить 26,9%, з 2024 року застосовуватиметься прогресивна шкала оподаткування. Суми до 67 000 євро оподатковуватимуться за ставкою 24,5%, те, що перевищує цю суму, — за ставкою 31%. Крім того, з 2025 року при визначенні загального доходу враховуватимуться доходи з усіх трьох боксів прибуткового податку. В даний час у розрахунок приймається тільки дохід по Box 1. Внаслідок цього нововведення ефективна ставка оподаткування перевищить 30%.
• У міру проти надмірного запозичення внесуть два коригування: 1. Якщо після еміграції платник податків позичав надмірні гроші у нового BV, створеного за кордоном, стягувалася захисна оцінка. Результат вийшов небажаним, правила змінять. 2. Відкоригують розподіл максимальної суми надмірного запозичення наприкінці податкового партнерства.
• У схему передачі для наступності бізнесу внесуть зміни з підвищення її ефективності. 

Графа 3:

Основні податкові зміни щодо Box 3 переносяться на 2027 рік. В даний час розглядається збільшення ставки в Box 3 до максимального рівня 38% до 2024 року. Крім того, пропонуються такі зміни:

• Частка в активах асоціації власників більше не належить до категорії інших активів, а належить до категорії банківських залишків. 
• Частка в активах на ескроу-рахунку нотаріуса у цивільних справах також більше не вказуватиметься у категорії «Інші активи» і має бути зазначена у категорії банківських залишків. 
• Дебіторська заборгованість та борги в Box 3 між податковими партнерами та між батьком та неповнолітньою дитиною більше не буде предметом для вивчення податкових органів.

Інші податки 

З 2024 року планується скасувати знижку за попередньої оплати податків на прибуток. 

Слід зважити, що 4-й кабінет Рютте пішов у відставку, тому політична боротьба загострилася. Можливо, що жорсткі плани уряду до 19 вересня дещо пом'якшать.

За будь-яких сумнівів у тому, як правильно сплачувати податки, звертайтесь за консультацією до наших спеціалістів. Щоб захистити себе від помилок, замовте подання податкової декларації або бухгалтерське обслуговування у компанії Nalog.nl!