Плани уряду Нідерландів щодо боротьби з ухиленням від сплати податків

Міністерство фінансів Нідерландів опублікувало інформаційний бюлетень, в якому перераховані всі заходи, вжиті урядом у боротьбі з ухиленням від сплати податків, та план активізації цієї боротьби. Бюлетень опубліковано в урядовій газеті. Дізнаємося, які зміни очікують законодавство Нідерландів у найближчі роки.

Напрями боротьби з ухилянням від податків

Кабінет міністрів планує зосередитись на наступних способах збільшення податкових надходжень до бюджету: 

Обмежити компенсації попередніх збитків за рахунок прибутку

За чинним законодавством компанія, яка зазнала збитків, може компенсувати їх за рахунок прибутку наступних шести років. Частина прибутку, що спрямовується погашення збитків, з погляду оподаткування перестає вважатися прибутком і звільняється від податку. 2022 року ввели обмеження на розмір прибутку, спрямованого на погашення попередніх збитків — тепер компанія може погашати з прибутку не більше 1 млн. євро збитків. Суми збитків, що перевищують 1 млн. євро, дозволяється компенсувати з прибутку лише на 50%.

Боротися з використанням офшорних схем

Уряд вважає, що у міжнародних економічних відносинах мають діяти однакові правила для всіх. В даний час офшорні компанії через різні схеми демонструють отримання прибутку в юрисдикціях із низькими або нульовими ставками оподаткування. Країни, у яких прибуток реально формується, податків не одержують. Уряд має намір перешкоджати таким схемам ухиляння від податків.

Обмежити відсоткове відрахування з прибутку 

У випадку, коли відсоток доходів за виданими кредитами нижчий від витрат на виплату відсотків, компанія має право компенсувати різницю за рахунок прибутку. За правилами, що діяли, для такої компенсації різниця між отриманими і виплаченими відсотками повинна була становити понад 1 млн євро (або 30% операційного доходу — залежно від того, що більше). 2022 року вимога посилили: тепер йдеться про 20% операційного доходу.

Яких змін чекати найближчими роками?

Законодавчі зміни уряд планує запроваджувати поетапно. У найближчі два роки слід очікувати:

2023 

Передбачається ухвалити Закон про цифрові платформи обміну податковою інформацією (DAC7). Компанії, що надають платформи для ведення бізнесу в інтернеті, зобов'яжуть подавати відомості про продавців до податкових органів в одній із держав ЄС. Податківці ЄС обмінюватимуться цією інформацією, щоб з'ясовувати реальні прибутки резидентів своїх держав. Крім того, закон зменшить можливості для недекларування доходу або його заниження під час декларування.

2023/2024 

Уряди розвинених країн зацікавлені у зміні правил світового оподаткування. У сучасному світі деякі країни отримують вигоди за рахунок різних хитрощів, тоді як інші держави позбавляються доходів. Ведуться складні і поки що малоефективні переговори, які мають послужити справедливому розподілу податків. У 2023-2024 роках планується продовжити переговори та, можливо, досягти рішення щодо двох основних проблем.

1. Перерозподіл прибутку багатонаціональних компаній. Глобальні корпорації, що діють у всьому світі, сплачують більшу частину податків у тих країнах, де вони зареєстровані. В даний час таких компаній близько 100, до них входять всі провідні корпорації, що ведуть бізнес у сфері IT. Йдеться про багатомільярдні суми податків. Країни, в яких такі компанії не зареєстровані, хочуть отримувати податки з прибутків, які одержують ці корпорації в цих країнах.
2. Введення глобального мінімального прибуток. Офшорні держави та території отримують прибуток наступним чином: у цих країнах немає економіки, що дозволяє збирати значні податки. Вихід знайдено наступний: запроваджуються вкрай низькі, а іноді й нульові податкові ставки, що дає змогу залучити компанії до реєстрації на їх території. У результаті офшорні компанії фактично не ведуть бізнес у офшорах, але податки сплачують саме у них. Офшорні території вважають, що 1% із величезних чужих податків — краще ніж нічого. Якщо ставка податку є нульовою, компанії сплачують в офшор фіксований податок. Ця система не здається справедливою для країн, у яких доходи справді утворюються. Ведуться поки що не надто успішні переговори щодо запровадження мінімальної глобальної ставки податку на прибуток на рівні не менше 15%.

2024 

• Обкладення дивідендів податком у джерела доходів. Це завадить знижувати податки рахунок офшорних схем і зробить Нідерланди менш привабливими роботи компаній, використовують такі схеми.
• Директива Unshell, спрямовану боротьбу з так званими компаніями-поштовими скриньками. Це одна із схем зниження податків, коли компанія фактично економічною діяльністю не займається, але використовується у схемах інших компаній саме для зниження податків. Передбачається, що створять механізм визначення таких компаній, а країни ЄС обмінюватимуться всією необхідною податковою інформацією. Якщо все це вийде, компанія-посередник («поштова скринька») та її фіктивна діяльність виключатимуться зі схем при розрахунку податків. 
• Обмін інформацією про криптовалюти та електронні гроші (DAC8). Єврокомісія вже анонсувала внесення пропозицій щодо цього питання. Суть змін знову в розширенні обміну інформацією між податковими органами країн ЄС. У цьому випадку йдеться про активи в криптовалютах, заснованих на технології блокчейн або аналогічних, включаючи криптовалюти та NFT (незамінні токени). Обмін інформацією дозволить визначити реальні доходи власників таких активів та оподаткувати їх.

Як ми бачимо, законодавчої бази для запровадження більшої частини змін у Уряду наразі немає. Проте податкові правила досить часто змінюються. Щоб не помилитися при сплаті податків у Нідерландах, отримайте консультацію у спеціалістів компанії Nalog.nl.