Нас часто запитують, чи треба податковому резиденту Нідерландів показувати свої нагромадження, якщо вони лежать на зарубіжних рахунках. Чи знайдуть їх? Найкращою відповіддю стане історія, описана нижче.
Але спочатку трохи про законодавство
За законом ви повинні показувати всі свої накопичення у всьому світі. Єдиний виняток зроблено для власників 30% рулінгу: не декларувати іноземні рахунки вони можуть лише якщо обирають часткове податкове резидентство. Детальніше про 30% рулінг та його переваги в нашому вебінарі. Посилання тут.
А як податкова дізнається про рахунки за кордоном?
Податкові більшості країн не сплять. У 2014 році країни Великої двадцятки ухвалили єдиний стандарт для автоматичного обміну інформацією (Common Reporting Standard - CRS). У тому ж році Організація економічного розвитку та співробітництва (ОЕСР) схвалила його. Незабаром у жовтні 2014 року 51 юрисдикція підписала угоду про автоматичний обмін інформацією (CRS MCAA). У 2020 році обмін даними здійснили вже 105 країн, а у 2021 до СRS приєдналися ще 4 країни.
- Якою інформацією обмінюються країни? Про рахунки фізичних осіб (ім'я, адреса, податкова юрисдикція, валюта рахунку, поточний баланс), а також рахунки компаній, трастів та приватних фондів. Її мають надавати банки, брокери, інвестиційні структури, деякі види страхових підприємств.
Логічно припустити, що більшість тих, хто читає ці рядки, цікавить, чи приєдналися до СRS такі країни, як Росія, Україна, Білорусія, Казахстан і Грузія.
Задовольняємо вашу цікавість. У списку тих, хто приєднався до CRS, крім країн Євросоюзу, Великої Британії, Японії, Гонконгу, Ізраїлю, Туреччини є і Росія. Казахстан приєднався цього року. Україна планує із 2023 року. Грузія – з 2024 року. Білорусія поки що не планує.
Майте на увазі, що з тими країнами, які ще не приєдналися до CRS, обмін податковою інформацією теж відбувається, але лише за запитом.
Мотаємо на вус
Все більше країн підключається до угоди про автоматичний обмін інформацією. Тому якщо якась країна не приєдналася зараз, вона може це зробити в найближчому майбутньому. Ми дуже рекомендуємо не займатися приховуванням рахунків в інших країнах, сподіваючись на російську авось. Інакше на вас може очікувати те, що трапилося з однією з мешканок Нідерландів.
А ось і історія
Умовний термін, 160 годин громадських робіт та 200.000 євро штрафу чи не хочете?
Прокуратура у Роттердамі звинуватила жінку у тому, що та надала неповні відомості у своїх податкових деклараціях за 2011–2015 роки. На суді було озвучено таку інформацію: жінка домовилася зі своїм колишнім чоловіком, що після розлучення він поділиться з нею 5 мільйонами євро. З цієї суми вона отримає 1 мільйон євро готівкою. Договір був усним, відомості не були включені до угоди про розірвання шлюбу (echtscheidingsconvenant). Там взагалі нічого не було про зобов'язання щодо утримання.
Наступного дня після підписання цієї угоди 1 мільйон євро (суму було конвертовано у швейцарські франки) було переведено на її рахунок у швейцарському банку. Жінці можна було позаздрити, якби справа відбувалася до того, як країни додумалися до обміну інформацією. Але не в наш час.
До угоди про автоматичний обмін даними Нідерланди приєдналися у 2017, а Швейцарія у 2018. Але обмінюватися інформацією вони можуть і за минулі періоди. А податківці не дарма їдять свій хліб — вони мільйон, який «пішов ліворуч», знайшли і попросили порозумітися.
Жінка почала говорити, що гроші зовсім не від чоловіка, а від продажу творів мистецтва та антикваріату. Проте підтвердити свої слова не змогла. В результаті суд ухвалив: жінка навмисне приховувала свої активи у Швейцарії, фактично відмовилася від своїх банківських рахунків в Іспанії (і це розкопали). Крім того, у 2015 році жінка закрила свій рахунок у швейцарському банку, а потім переклала залишок на свій банківський рахунок у Сінгапурі.
Таким чином, суд вирішив, що наша героїня захотіла приховати гроші від податкових органів. До того ж, жінка відмовилася співпрацювати – ніяк слідству не підказувала, в яких країнах шукати рахунки.
Вердикт судді: позбавлення волі на чотири місяці умовно. Крім того, суд засудив жінку до 160 годин громадських робіт та штрафу у розмірі 200.000 євро.
Дата публікації: 09.12.2021
