З 1 липня набувають чинності нові правила звітності ПДВ, тепер у голландських платників податків з'являється два нових види ПДВ-звітів.
Нові правила стосуються виключно B2C з клієнтами з ЄС, тобто продажів товарів і послуг фізичним особам або підприємцем, які не є платниками ПДВ, в інші країни ЄС.
Як підготуватися?
Зареєструватися в системах IOSS і OSS ви зможете за допомогою Електронне розпізнавання або DigID (тільки для індивідуальних підприємців). Після реєстрації вам видадуть ваш унікальний номер.
Реєстрація у системі – це ваш постійний вибір. Вона буде дійсна щонайменше 2 роки.
Звітний період для декларування в IOSS – 1 місяць, а OSS – квартал.
приклади транзакцій
IOSS
- Компанія, зареєстрована в Нідерландах, через свій інтернет магазин продає посуд вартістю 80 євро з Китаю покупцеві в Іспанії. Товар з Китаю їде безпосередньо покупцеві в Іспанію. Товар повинен бути проданий з ПДВ за ставкою Іспанії, компанія повинна зареєструватися в системі IOSS і щомісяця декларувати там продажу.
- Компанія, зареєстрована в Нідерландах, продає посуд вартістю 80 євро з Китаю покупцеві в Іспанію. Замовлення оформляється і оплачується через електронну платформу, потім компанія відправляє його покупцеві в Іспанію з Китаю. Товар повинен бути проданий з ПДВ за ставкою Іспанії, ПДВ по цьому продажі декларує майданчик.
OSS
- Ви продаєте електронні книги і графічний дизайн онлайн через свої соціальні мережі на суму понад 10.000 євро на рік, покупці живуть в різних країнах ЄС.
- Ви надаєте послуги хмарного зберігання даних на суму понад 10.000 євро на рік клієнтам з Франції та Італії.
- У вас є онлайн-магазин, з якого ви приносите товари з Нідерландів клієнтам в Латвію на суму понад 10.000 євро на рік.
- Ви займаєтеся організацією мистецьких виставок в Словаччині (немає порогової суми, реєструватися потрібно відразу).
- Ви ремонтуєте будинок в Бельгії (немає порогової суми, реєструватися потрібно відразу).
- Ви реставріруете автомобіль у Франції (немає порогової суми, реєструватися потрібно відразу).
Важливим є те, що вищевказані схеми розроблені з метою спрощення декларування і вони не є обов'язковими до застосування.
Тобто, якщо ви, наприклад надаєте електронні послуги, і не хочете реєструватися та подавати звіти через OSS, ви можете цього не робити. Альтернативний варіант – це реєстрація платником ПДВ у кожній країні, в якій у вас є клієнти, це, як правило, спричиняє набагато велике адміністративне навантаження та додаткові фінансові витрати.
Якщо у вас є сумніви чи поширюються ці схеми на вашу діяльність або у вас є питання, ми готові проаналізувати конкретно ваш випадок і розробити індивідуальний сценарій роботи. Якщо у вас залишаться питання, можете записатися до нас на консультацію.
Дата публікації: 01.07.2021