У січні поточного року вступили в силу численні зміни в законодавстві, в тому числі і в сфері корпоративного оподаткування.
Тому сьогодні ми зупинимося саме на змінах в розрахунку vennootschapsbelasting (ВПБ)* і розповімо, на що слід звернути увагу компаніям при здійсненні своєї діяльності в 2021 році.
1. Зниження ставки податку на прибуток організацій
Зниження верхньої ставки корпоративного податку, на жаль, не відбулося, і 2021 року ця ставка залишиться на колишньому рівні – 25%. Однак реалізовано зниження ставки податку у нижньому діапазоні з 16,5% до 15%. Крім того, збільшено поріг оподатковуваного прибутку для нижньої ставки, і в 2021 році він становить 245000 200000 євро замість 2022 395 євро. Планується, що у 000 році цей ліміт буде збільшено ще й сягне XNUMX XNUMX євро.
2.Налоговая резерв по «короні»
При визначенні прибутку, отриманої в 2019 році, можна сформувати податковий резерв по збитках, отриманим в зв'язку з коронакрізісом, які, як очікується, відбудуться за підсумками 2020 року. Сума, яку ви додаєте в даний резерв, не може перевищувати вашу прибуток за 2019 рік. Податковий резерв у зв'язку з коронакрізісом повністю враховується при визначенні прибутку на рік, наступного за роком, в якому цей резерв був сформований.
3.Інноваціонний бокс
Компанії, які беруть участь в інноваційних проектах в області нематеріальних активів, можуть, при дотриманні певних умов, отримувати вигоду у вигляді зниженої ставки податку на прибуток організацій. Ефективна ставка інноваційного боксу з 1 січня 2021 року збільшиться з 7% до 9%.
4.Заява про збитки при ліквідації і припинення діяльності
Компанії можуть зазнати збитків, якщо бізнес-діяльність за кордоном або дочірня компанія припиняють свою діяльність.
У багатьох випадках тепер їм дозволено віднімати ці збитки з прибутку, яку вони отримують в Нідерландах. У цю схему ліквідації / припинення діяльності будуть внесені поправки, однак, при цьому можливості компаній по відрахуванню цих збитків будуть обмежені.
5.Ограніченіе вирахування відсотків
Спеціальне обмеження на відрахування відсотків, що запобігає розмивання податкової бази всередині групи, буде скориговано. Це обмеження не може призводити до небажаного звільнення сум відсотків і курсової різниці за боргами, використовуваним для оплати / покупки капіталу. Раніше при розрахунку прибутку відсотки за такими боргами афільованому особі виключалися з оподатковуваної бази. Нова поправка до закону гарантує, що конкретне обмеження вирахування відсотків по квалифицируемой заборгованості не може призводити до зниження прибутку.
6.Перенос збитків
Збитки по податку на прибуток можуть бути перенесені на один рік назад і шість років вперед. Звертаємо вашу увагу, що це правило застосовується тільки починаючи з збитків, отриманих за 2019 рік. Для збитків, отриманих раніше, правила були дещо іншими.
Обмежень на розмір збитку, що підлягає заліку з оподатковуваним прибутком за рік, в даний час немає. Але, швидше за все, правила зміняться з 1 січня 2022 року. Кабінет міністрів хоче встановити нижню межу податку на прибуток, що підлягає сплаті для компаній з прибутковою діяльністю. Тому збитки, що перевищують 1 мільйон євро, тепер можуть бути врегульовані тільки до 50% оподатковуваного прибутку після того, як ця оподатковуваний прибуток була зменшена на 1 мільйон євро. Сума, що залишилася збитків залишиться доступною для врегулювання в наступному році. Обмеження буде поширюватися як на прямі, так і на зворотні віднімаються збитки. З іншого боку, обмеження по часу на перенесення збитків буде знято.
* Наша довідка
Vennotschapbelasting (VPB) або корпоративний податок це податок, який компанія сплачує з прибутку, що розраховується за фінансовий рік. Сплачувати корпоративний податок та подавати корпоративну податкову декларацію (декларація ВПБ) повинні тільки компанії з юридичною особою, найпоширенішими з яких в Нідерландах є beslotenvennootschap (BV, bv) - аналог Закритого акціонерного товариства і naamlozevennootschap (NV, nv) - аналог Відкритого акціонерного товариства.
Компанії / бізнес без юридичної особи, такі як eenmanzak (EMZ) - індивідуальний / приватний підприємець і Vennootschaponderfirma (VOF) - Приватне підприємство/приватна фірма не подають корпоративну податкову декларацію. А декларацією щодо прибутку від їхнього бізнесу є частина річної декларації про доходи фізичної особи (декларація IB - податок на прибуток).
Більш докладно про форми власності в Нідерландах ми вже писали тут
***
Якщо вас зацікавили питання, розглянуті в цій статті, або будь-які інші правові або бухгалтерські питання, пов'язані з діяльністю юридичних осіб в Нідерландах, сміливо звертайтеся до нас - допоможемо, розповімо, підкажемо!
І, користуючись нагодою, нагадуємо вам, що з 1 березня 2021 року розпочинається подача річних податкових декларацій за 2020 рік для фізичних осіб - покваптеся зробити це в строк, який закінчується 30 квітня.
Телефонуйте, пишіть, залишайте заявки у нас на сайті - ми вас чекаємо!
Дата публікації: 25.01.2021
