Ми вже писали про те, що правило KOR зміниться з наступного (2020) року. Тепер нарешті ми можемо докладно розповісти про те, як саме. Що йде схема була дещо складніше нової, що не може не радувати. Проте, перш ніж вирішувати, чи підходить вам нове правило, уважно його вивчіть.
Основні відмінності між старими правилами і новими:
| старі правила KOR до кінця 2019 | Нові правила KOR с 2020 | |
| Хто? | Приватні підприємці (EMZ) | Всі підприємці, незалежно від форми власності |
| критерій | Сума ПДВ, яку ви платите в звітному році | Оборот підприємства не більше 20 000 євро в рік |
| Обов'язок подавати декларацію з ПДВ | Так | Ні |
| Право повернути заплачений ПДВ | Так | Ні |
| ПДВ на товари та послуги | Так, ви виставляєте рахунки з урахуванням ПДВ | Ні, ви виставляєте рахунки без урахування ПДВ |
| загальне правило | Ви віднімаєте суму сплаченого ПДВ з суми отриманого ПДВ. Якщо сума, що вийшла менше 1883 євро, ви платите частина або взагалі не платите ПДВ | Новий KOR по суті є звільненням від податкового обов'язку. Ви не нараховуєте ПДВ, але і знижка на ПДВ для вас також скасовується. Ви не можете повернути ці суми з 2020 року. |
| Можлива участь іноземних підприємців, які мають постійне представництво в Голландії і реалізують свої товари і послуги на її території. | ||
Як ви зрозуміли з таблиці, нова схема передбачає не просто податкові пільги, а саме звільнення від сплати ПДВ та пов'язаних з цим адміністративних зобов'язань. Тобто, він більше не повинен фігурувати в фактурах і деклараціях. Це дуже зручно, так як більше не доведеться вести облік ПДВ і оформляти повернення. Чи вигідно це фінансово, - не очевидно, так як отримати заплачений ПДВ також буде неможливо. З цим пов'язаний важливий момент, на який варто звернути увагу: якщо ви плануєте робити серйозні інвестиції в свій бізнес, і, відповідно заплатите багато ПДВ, повернути ви його не зможете.
Застосування нового KOR не є обов'язковим, і підприємці, для яких це невигідно з фінансової точки зору, можуть застосовувати звичайні правила сплати ПДВ.
Чи вигідно вам використовувати нове правило KOR?
Якщо ви підпадаєте під новий KOR, вам точно стане зручніше, так як не доведеться більше вести адміністрацію з ПДВ та подавати декларацію з ПДВ.
Однак важливо врахувати наступне:
- Якщо ви збираєтеся робити інвестиції в свій бізнес, то за новими правилами, ви не зможете відняти ПДВ з цих вкладень.
- Якщо останні 5 років ви вичитали ПДВ з інвестицій як прибуткового податку, вам доведеться переглянути ПДВ. Якщо виявиться, що відмінусований за цей період ПДВ, розділений на 5 років, перевищує 500 євро, вам доведеться повернути цю суму ПДВ. При інвестиціях в нерухомість цей термін збільшується до 10 років.
- Якщо ви орендуєте майно, обкладене податком, ви не можете використовувати новий KOR.
- Якщо ви працюєте в секторі B2B, тобто в основному з іншими підприємцями або фірмами, ви не зможете вичитати ПДВ на покупки і ділові витрати по новому KOR. А це означає, що ваші закупівельні ціни зростуть. Щоб зберегти баланс, вам доведеться підняти ціни-без-ПДВ на ваші товари або послуги. А це, в свою чергу, може привести до того, що ваш продукт або послуга стануть менш цікавими для ваших клієнтів.
- Є ви працюєте в основному з фізичними особами та організаціями, які не можуть повертати заплачений ПДВ, при тій же ціні продажу, ви будете отримувати більше. Тоді новий KOR вам цікавий.
- Якщо у вас є іноземні клієнти або транзакції, з перекладеним ПДВ, вам все одно доведеться подавати податкову декларацію.
Що робити в разі, якщо ви перевищили ліміт в 20 000 євро?
Якщо в якийсь момент звітного року, ваш оборот перевищить 20 000 євро, вам доведеться заплатити ПДВ з тієї частини доходу, яка виявилася вище порога. З цього моменту вам також доведеться вести звичайну адміністрацію і подавати декларації з ПДВ. Всі товари і послуги, які були продані або куплені в період звільнення, не підлягають перерахунку. Також вам необхідно буде повідомити податкову про це перевищенні порога, відправивши їм спеціальний формуляр.
Як використовувати?
Якщо з 2020 року ви хочете скористатися новим правилом KOR, для початку переконайтеся, що ви зареєструвалися в податковій. Важливо, щоб реєстрація відбулася до 20 листопада 2019 року. Якщо ви вже користуєтеся правилом KOR, ви автоматично будете переведені на нову схему. Перевірте пошту, ви повинні були отримати лист про це від податкової. Якщо ж ви тільки хочете почати користуватися звільненням, заявку в податкову треба подати не пізніше 20 листопада 2019 року. Майте на увазі, якщо ви зважитеся скористатися новим правилом, ваш вибір не можна буде поміняти протягом 3 років або до того моменту, поки ваш оборот не перевищить поріг в 20 000 євро.
Якщо ви все ще сумніваєтеся, проконсультуйтеся у податкового консультанта. Компанія Nalog.nl із задоволенням допоможе розібратися у всіх тонкощах нового закону.
Дата публікації: 02.10.2019
