Відрахування витрат на навчання у 2020 році залишається

Можливо, ви знаєте, що податкове вирахування на навчання в Нідерландах планували скасувати з 2020 року, а якщо бути точними, що не скасувати, а замінити системою субсидування. Нещодавно стало відомо, що ця заміна переноситься ще на один рік. Так як міністерство освіти, культури і науки все ще працює над новою схемою державного бюджету на навчання і розвиток, так званим Stap-бюджетом, суть якого в наданні фінансової можливості для професійного розвитку. 

Подати заявку зможе кожен. Планується виділяти 1-2 тисячі євро на особу, яка виплачуватиметься не працівнику або роботодавцю, а організації, яка проводить навчання. Загальний бюджет становитиме 200 мільйонів євро. Таким чином, міністерство розраховує щорічно стимулювати від 100.000 до 200.000 осіб продовжувати свою освіту в професії. Докладніше читайте тут.

Stap-бюджет може бути використаний, наприклад, для отримання диплома MBO або сертифіката, за допомогою якого співробітник в певному секторі зможе отримати вищу освіту. Окремі курси також потрапляють під можливе субсидування, якщо вони спрямовані на кар'єрне зростання або поліпшення можливостей працевлаштування.

Заявка повинна бути зареєстрована онлайн на сайті UWV, де вона пройде перевірку і затвердження. При позитивному рішенні гроші будуть виплачені безпосередньо організації, що пропонує освіту або курси.

У листі Нижній палаті міністри також приділили увагу питання про те, чи підпадають витрати на навчання працівника під податкове звільнення відповідно до дією закону про податок на заробітну плату. Це пов'язано з тим, що колективні трудові договори все частіше містять пункт про бюджет на розвиток і навчання. 

Податкова інспекція надала пояснення з цього приводу і підготувала спеціальну анкету, за допомогою якої роботодавець може швидко перевірити право на звільнення від податків при оплаті навчання співробітника. Це допоможе мінімізувати ризик непередбаченої додаткового податкового навантаження. Анкета покликана дати чітку відповідь на питання, чи підпадає обрана програма професійної підготовки під податкове звільнення.

Які правила будуть діяти для вирахування витрат на навчання у 2020 році?

Ті витрати на навчання, які ви або ваш фіскальний партнер несете самі, оплачуючи вашу навчання, пов'язану з поточною або майбутньою професією, в ряді випадків можуть бути відняті з податків. Нижче ви знайдете перелік умов для отримання податкового вирахування на навчання: 

• Навчання має відбуватися під керівництвом і контролем педагога.
• Віднімати можна тільки суму вище порога в 250 євро на людину.
• За календарний рік можна відняти не більше 15 000 євро.
• Відняти можна тільки обов'язкові витрати на навчання, такі як власне оплата навчання, оплата іспитів, покупка обов'язкових книг, інших навчальних матеріалів і предметів, які вам необхідні для навчання або які повинні захищати вас під час навчання. Мова в даному випадку, йде, наприклад, про спеціальному одязі, захисних окулярах, перукарень приладді, малярних приладді, столярних інструментах, спеціального взуття, шоломі і тп.
• Відняти можна також витрати на покупку музичного інструмента. 
• Крім того, відняти можна ті витрати, які ви несете для просування по службі, такі як, вартість публікації дисертації або інші необхідні для кар'єрного зростання витрати, пов'язані з навчанням.
• Вартість процедур EVC (Erkenning van Verworven Competenties - Визнання придбаних компетенцій).

Які витрати на навчання не можна буде відняти в 2020 році? 

Витрати на проїзд, прожитковий мінімум, відсотки по кредиту, взятому на навчання, витрати на ноутбук, електронну книгу, комп'ютер, будь-які витрати на проживання, навчальні поїздки або екскурсії не підлягають відрахуванню, навіть якщо ви оплачуєте оренду приміщення для навчання співробітників. Вони не підлягають відрахуванню в якості витрат на навчання приватної особи. У разі ж, якщо ви є приватним підприємцем, це може вважатися витратами на ведення бізнесу. 

Що якщо ви отримуєте безповоротну субсидію на навчання або студентський позику? 

З вересня 2015 року існує три категорії студентів:

• Ті, хто не має права на безповоротну державну субсидію на навчання.
• Ті, хто має право на фінансування навчання у відповідності зі старою системою.
• Ті, хто отримали позику на навчання за новою системою.

Для кожної з категорій відрахування розраховується по-різному.

• Ті, хто не мають права на безповоротну субсидію на навчання, і хто також відповідає умовам відрахування, мають право на отримання податкового вирахування на навчання. Відрахування не підлягають перші 250 євро, все ж, що вище цього порогу, буде враховано при розрахунку. 
• Ті, хто навчаються за старою системою, можуть розрахувати свій відрахування склавши необхідні витрати на навчання і віднявши звідти стипендію. Для них не передбачено ніякого переходу зі старої системи на нову, так що для них відрахування теж стане неможливий з наступного року. Єдиним винятком з цього є ситуація, коли фінансування, пов'язане з результатами минулих років, з якоїсь причини перейшло в розряд зворотних субсидій на навчання.
• Ті, хто навчаються за новою системою позик і отримують позику на навчання, не матимуть права на відрахування на освіту в 2020 році.

Який розмір повернення витрат на навчання, який можна отримати від податкової?

Важливо пам'ятати, що податкова не відшкодовує витрати на навчання повністю. Студенти, як правило, мають низький дохід і в результаті отримують від 30% до 40% податкового вирахування. Якщо ж у звітному році у студента не було ніякого доходу, але були витрати на навчання, можливо, доведеться почекати повернення податків як мінімум рік, до того моменту, коли сплачених податків буде достатньо, щоб щось повертати.

Розмір податкового відрахування в 2020 році залежатиме від багатьох чинників. Тому назвати якісь конкретні суми складно. Також варто мати на увазі, що відняті можуть бути тільки ті витрати, які ви самі або ваш фіскальний партнер оплатили в цьому році. Тобто, якщо батьки оплачували навчання, ці платежі не підлягають податковому поверненню, якщо вони не є офіційно оформленим кредитом на навчання для студента. 

Підводячи підсумок всьому вищесказаному, рекомендуємо по можливості не відмовлятися від податкового повернення на навчання. Ну і звичайно, якщо ви вчитеся або вчилися в 2019 році, а головне, платили за навчання в 2019 році і, вам здається, що ви маєте право на це повернення, ми будемо раді допомогти вам, його отримати, правильно заповнивши податкову декларацію.