Hollanda hükümeti, girişimciler için yaşlılık fonlarının rezervasyonunu iptal edecek (fiscale oudedagsreserve - FOR). Daha önce, program yaşlılık için vergiden muaf fonların biriktirilmesine ve emeklilik yaşına ulaşmış kişilere sağlanan temel devlet emekli maaşına (algemene ouderdomswet - AOW) eklenmesine izin veriyordu. FOR, 2023'ten itibaren aşamalı olarak kaldırılıyor ve 2028'den itibaren AOW'ler için gereken yaşta bir artış bekleniyor. Hollanda'da bir emekli maaşının bileşenleri hakkında daha fazla bilgi - yazımızda.
Bu durum girişimcileri endişelendiriyor. Bu yazıda, yaklaşan değişikliklerle bağlantılı olarak ortaya çıkan en popüler 10 soruyu yanıtlayacağız.
1. NE İÇİN?
Vergiden muaf yaşlılık rezervi planı, devlet emekli maaşını (AOW) tamamlayacak parayı biriktirmek ve girişimciler için makul bir yaşlılık sağlamak üzere tasarlandı. Girişimci, bu fonları kendi başına biriktirmek zorunda kaldı. FOR programı, yaşlılık için tasarruf etmenin tek yolu değildi, ancak girişimciler ve serbest meslek sahipleri arasında çok popülerdi ve 2022'de serbest meslek sahibi kişilerin üçte birinden fazlası bu programı kullandı.
Plan, girişimcilik kârının bir kısmının bu fonlar üzerinden vergi ödemeden yaşlılık için ayrılabilmesiydi. Fonlar bir emeklilik hesabına konulabilir veya bir işletmeye yatırılabilir. 2022'de karın %9,44'ü bu şekilde ayrılabilir, ancak 9632 avrodan fazla olamaz.
Aslında FOR, ayrılmış fonları vergiden tamamen muaf tutmadı, yalnızca ödemeden bir erteleme sağladı. Vergiler daha sonra ödeniyordu:
- emeklilik yaşına ulaştıktan sonra;
- girişimcinin ölümü halinde;
- işin sona ermesi üzerine;
- girişimci, şirketinde çalışmak için harcanan süre kriterini karşılamayı bıraktıysa (bu işte iki yıl içinde 1225 saatten az zaman harcadı).
2. FOR Savings Scheme vergi avantajları sağladı mı?
Girişimcinin biriken fonları ancak emekli olduktan sonra kullanmaya başlaması şartıyla bazı faydalar elde edilebilir. Bu durumda, indirimli bir vergi oranı aldı, bütçeye yapılan toplam ödeme miktarı azaltıldı. Ancak daha fazla ödemeniz gereken zamanlar oldu. Bir emeklilik hesabı satın alınmadıysa ve şirket kapatılmadıysa, biriken fonların bir kerede gelire eklenmesi gerekiyordu. Ayrıca, girişimcinin geliri, vergi oranının yükseldiği düzeyi aşabilir.
3. 2023'ten itibaren neler değişecek?
1 Ocak 2023'ten itibaren yaşlılık rezervine yeni fon yatırmak artık mümkün değil. Daha önce biriken fonlar, FOR programı süresince belirlenen süre sınırları içinde kullanılabilir.
4. FOR'un yürürlükten kaldırılması girişimcileri ne kadar etkileyecek?
Yaşlılık rezervasyonlarının iptali, girişimciler üzerinde sınırlı bir etkiye sahiptir. %28'i FOR'u hiç kullanmadı ve %25'i programı kısmen kullandı. Ayrıca, yukarıda da belirtildiği gibi, FOR vergi muafiyeti değil, sadece ödemelerinin ertelenmesidir. Er ya da geç, vergi dairesi para için gelecek ve şu anda vergiyi ödeyecek bedava fon olmadığı ortaya çıkabilir. Para işte çalışıyorsa, vergi ödemek için onu tasfiye etmeniz veya satmanız gerekebilir.
5. Yıllık marj nedir?
Yıllık marj (jaarruimte) yaşlılık rezervi ile karıştırılmamalıdır. Jaarruimte, hem girişimciler hem de çalışanlar olmak üzere tüm çalışan insanlar için geçerlidir. Bazı insanlar, uzun süredir işsiz oldukları, yarı zamanlı çalıştıkları, hasta oldukları veya serbest meslek sahibi oldukları için önceki yıldan çok az emeklilik birikimine sahiptir. Sonuç olarak, emeklilik katkı payları küçüktü veya hiç yoktu. Bu tür kişilerin cari yılda bu açığı kapatmasına izin verilir.
Jaarruimte'yi kullanmak için, bir emeklilik veya yatırım hesabına para yatırmanız veya sigorta için ödeme yapmanız gerekir. Bu fonlar, Kutu 1 veya Kutu 3 kapsamında vergilendirilemez. Hollanda'daki vergilendirme hakkında daha fazla bilgi - web semineri serimizde.
6. Rezerv marjı nedir?
Rezerv marjı (reserveringsruimte), vergiden muaf emeklilik tasarruflarının ek bir yoludur. Yıllık marjın 7 yıl boyunca tam olarak kullanılmaması durumunda (örneğin düşük gelir nedeniyle), daha önce yatırılmayan fonlar vergiden muaf tutulabilir ve emeklilik birikimlerine eklenebilir.
7. Jaarruimte ve Reserveringsruimte birikim kurallarında 2023'te hangi değişiklikler yürürlüğe girecek?
2022'de maksimum tasarruf limiti 13 Euro'dur, 570'te 2023 Euro'ya çıkarılacaktır. Bu değişiklik geriye dönük olacak, yani jaarruimte ve Reserveringsruimte'yi kullanarak emeklilik birikimlerinizi önemli ölçüde artırabileceksiniz.
Ayrıca, rezerve etme hakkı 7 yıldan 10 yıla çıkarılacak.
8. Bir girişimci iyi bir yaşlılığı nasıl sağlayabilir?
AOW ve emekli maaşı rahat bir yaşlılığı garanti etmez. Kendinizi sağlamanın en etkili yolu tasarruf ve yatırım yapmaktır. Ancak bu yöntem bir servet vergisi ödemeyi içermektedir (Kutu 3). 57 için belirlenen 000 € eşiğini aşarsanız, servet vergisi ödemek zorunda kalacaksınız.
Mevcut faiz oranları, yüksek enflasyonla birleştiğinde, banka hesaplarında para tutmayı kârsız hale getiriyor ve yatırım yapmak daha fazla gelir getiriyor. Bununla birlikte, 2029 yılına kadar, Kutu 3 kapsamındaki hayali "gelirden servete" tahakkukunun devam edeceği akılda tutulmalıdır. . Kutu 2023 vergileri 0,01 Ocak'ta hesaplanır. Bu nedenle, yıl sonundan önce yatırımlardan para çekmek ve hesaba yatırmak mantıklıdır. 5,53 Ocak'tan sonra para tekrar yatırılabilir. Vergi tasarrufları hakkında daha fazla bilgi edinin yazımızda.
9. Neyi tercih edersiniz - yıllık ödeme mi yoksa yatırım mı?
Servet vergisi ödememek için, yaşlılık için biriktirdiğiniz parayı özel bir emeklilik hesabına yatırabilirsiniz. Sahibinin yıllık ödeme hesabına ücretsiz erişimden mahrum bırakıldığı belirtilmelidir. Bir yandan bu tatsız, diğer yandan yaşlılık için ayrılan parayı harcama cazibesi ortadan kalkıyor.
Kârlılık açısından, yatırımlar yıllık maaştan daha karlı, ancak Kutu 3'te vergi ödemek zorunda kalacaklar. Ayrıca, herhangi bir yatırım bir risktir ve yatırımların geri ödeme süresi oldukça uzundur. Her girişimci hangi seçeneğin para biriktireceğine kendisi karar verir.Önemli olan, hesaplamalarınızın doğru olmasıdır. Vergi optimizasyonu konusunda tavsiyeye ihtiyacınız varsa, Nalog.nl uzmanlarıyla iletişim kurun.
10. Nelere dikkat etmeliyim?
Yaşlılık için garantili hüküm açısından bakıldığında, bir yıllık ödeme yatırımdan daha karlı. Eğer yaşlılıkta sadece kendinizin ve ailenizin geçimini sağlamakla ilgiliyse, işten para çekmek ve bunu bir emeklilik hesabına yatırmak mantıklıdır. Hala tasarruftan para kazanmak istiyorsanız, her ay bir yıllık emeklilik için en azından sabit bir miktar ayırın: bu, işinizde zorluklar yaşamaya başlarsa yaşlılığı garantilemeye yardımcı olacaktır.
Yaşlılık için ayrılan fonların vergi muafiyeti tamamlanmış değil, bütçeye yapılan ödemelerin ertelenmesidir. Bu nedenle, yıllık emeklilik için para biriktirirken, devlet tarafından belirlenen yaşa ulaştıktan sonra emekli maaşınızın miktarının çok büyük çıkmamasını sağlamanız gerekir. Bu gerçekleşirse ve vergi oranı daha yüksek olan vergi mükellefleri kategorisine geçerseniz, yıllık gelir hesabından para almaya başladıktan sonra bütçeye daha önemli meblağlar ödemek zorunda kalacaksınız.
Yayın Tarihi: 12.12.2022
