Holenderski rząd zlikwiduje rezerwację środków na starość dla przedsiębiorców (fiscale oudedagsreserve - FOR). Wcześniej program umożliwiał oszczędzanie wolnych od podatku środków na starość oraz dodatek do podstawowej emerytury państwowej dla osób, które osiągnęły wiek emerytalny (algemene ouderdomswet – AOW). FOR jest wycofywany od 2023 r., a od 2028 r. oczekuje się podwyższenia wieku wymaganego dla AOW. Więcej o składnikach emerytury w Holandii - w naszym artykule.
Ten stan rzeczy niepokoi przedsiębiorców. W tym artykule odpowiemy na 10 najpopularniejszych pytań, które pojawiają się w związku z nadchodzącymi zmianami.
1. Do czego służy?
Nieopodatkowany system rezerwy emerytalnej miał na celu gromadzenie pieniędzy, które uzupełniałyby emeryturę państwową (AOW) i zapewniały przedsiębiorcom godną starość. O oszczędzanie tych środków przedsiębiorca musiał zadbać we własnym zakresie. Program FOR nie był jedynym sposobem oszczędzania na starość, ale cieszył się dużą popularnością wśród przedsiębiorców i samozatrudnionych – w 2022 roku z tego programu korzystała ponad jedna trzecia samozatrudnionych.
Schemat polegał na tym, że część zysku przedsiębiorcy można było odłożyć na starość bez płacenia podatków od tych funduszy. Fundusze można było wpłacać na konto rentowe lub inwestować w biznes. W 2022 roku można było w ten sposób przeznaczyć 9,44% zysku, ale nie więcej niż 9632 euro.
W rzeczywistości FOR nie zwolniło w pełni zarezerwowanych środków z podatku, a jedynie przewidziało odroczenie płatności. Podatki były jeszcze płacone później:
- po osiągnięciu wieku emerytalnego;
- w przypadku śmierci przedsiębiorcy;
- po zakończeniu działalności;
- jeżeli przedsiębiorca przestał spełniać kryterium czasu pracy w swojej firmie (spędził przy tej pracy mniej niż 1225 godzin w ciągu dwóch lat).
2. Czy program oszczędnościowy FOR zapewnia ulgi podatkowe?
Niektóre świadczenia można było uzyskać pod warunkiem, że przedsiębiorca zaczął korzystać ze zgromadzonych środków dopiero po przejściu na emeryturę. W tym przypadku otrzymał obniżoną stawkę podatku, całkowita kwota wpłat do budżetu została zmniejszona. Ale zdarzały się sytuacje, kiedy trzeba było zapłacić więcej. Jeśli nie wykupiono konta dożywotniego i nie zamknięto firmy, zgromadzone środki należało od razu zaliczyć do dochodów. Ponadto dochody przedsiębiorcy mogą przekroczyć poziom, od którego wzrasta stawka podatkowa.
3. Co zmieni się od 2023 roku?
Od 1 stycznia 2023 r. nie ma już możliwości wpłacania nowych środków do rezerwy emerytalnej. Zgromadzone wcześniej środki można wykorzystać w terminach określonych w okresie obowiązywania programu FOR.
4. Jak bardzo uchylenie FOR wpłynie na przedsiębiorców?
Likwidacja rezerwatów emerytalnych ma ograniczony wpływ na przedsiębiorców. 28% z nich w ogóle nie korzystało z FOR, a 25% korzystało z programu częściowo. Ponadto, jak wspomniano powyżej, FOR nie jest zwolnieniem z podatków, a jedynie odroczeniem ich zapłaty. Prędzej czy później urząd skarbowy przyjdzie po pieniądze iw tym momencie może się okazać, że nie ma wolnych środków na zapłacenie podatku. Jeśli pieniądze pracują w biznesie, być może będziesz musiał go zlikwidować lub sprzedać, aby zapłacić podatki.
5. Jaka jest roczna marża?
Marży rocznej (jaarruimte) nie należy mylić z rezerwą na starość. Jaarruimte dotyczy wszystkich osób pracujących, zarówno przedsiębiorców, jak i pracowników. Niektórzy ludzie mają niewielkie oszczędności emerytalne z poprzedniego roku, ponieważ byli bezrobotni przez długi czas, pracowali w niepełnym wymiarze godzin, byli chorzy lub pracowali na własny rachunek. W rezultacie składki emerytalne były niewielkie lub nie istniały wcale. Takie osoby mają możliwość nadrobienia tego deficytu w bieżącym roku.
Aby korzystać z jaarruimte, musisz zdeponować środki na koncie rentowym lub inwestycyjnym lub opłacić ubezpieczenie. Fundusze te nie podlegają opodatkowaniu ani w Ramce 1, ani w Ramce 3. Więcej o opodatkowaniu w Holandii - w naszej serii webinarów.
6. Co to jest depozyt zabezpieczający?
Marża rezerwowa (reserveringsruimte) to dodatkowy sposób na nieopodatkowane oszczędności emerytalne. Jeśli roczna marża nie została w pełni wykorzystana przez 7 lat (np. ze względu na niskie dochody), niewniesione wcześniej środki mogą zostać zwolnione z podatków i dodane do oszczędności emerytalnych.
7. Jakie zmiany w zasadach akumulacji jaarruimte i Reserveringsruimte wejdą w życie w 2023 roku?
W 2022 roku maksymalny limit oszczędności jaarruimte wynosi 13 570 euro, w 2023 roku zostanie zwiększony do 30 608 euro. Ta zmiana będzie działać wstecz, co oznacza, że korzystając z jaarruimte i Reserveringsruimte będziesz w stanie znacznie zwiększyć swoje oszczędności emerytalne.
Ponadto rezerwacja pierścieni zostanie przedłużona z 7 do 10 lat.
8. Jak przedsiębiorca może zapewnić sobie godną starość?
AOW i emerytura pracownicza nie gwarantują wygodnej starości. Najskuteczniejszym sposobem na utrzymanie siebie jest oszczędzanie i inwestowanie. Jednak ta metoda wiąże się z płaceniem podatku majątkowego (ramka 3). Jeśli przekroczysz próg 57 000 euro ustalony na 2023 r., będziesz musiał zapłacić podatek majątkowy.
Obecne stopy procentowe w połączeniu z wysoką inflacją sprawiają, że trzymanie środków na rachunkach bankowych jest nieopłacalne, a inwestowanie przynosi większe dochody. Należy jednak pamiętać, że do 2029 r. będzie kontynuowane naliczanie fikcyjnego „dochodu do majątku” w ramce 3. Od 2023 r. stawki podatku od oszczędności i inwestycji są zróżnicowane: od oszczędności – 0,01%, od inwestycji – 5,53% . Podatki w rubryce 3 są naliczane 1 stycznia. Dlatego warto przed końcem roku wypłacić pieniądze z inwestycji i wpłacić je na konto. Po 1 stycznia pieniądze można ponownie zainwestować. Dowiedz się więcej o oszczędnościach podatkowych w naszym artykule.
9. Co wolisz - rentę czy inwestycję?
Aby uniknąć płacenia podatku majątkowego, możesz odkładać pieniądze zaoszczędzone na starość na specjalnym koncie rentowym. Należy zauważyć, że jego właściciel jest pozbawiony swobodnego dostępu do konta rentowego. Z jednej strony jest to nieprzyjemne, z drugiej znika pokusa wydawania pieniędzy odłożonych na starość.
Z punktu widzenia opłacalności inwestycje są bardziej opłacalne niż renta, ale będą musiały zapłacić podatek od ramki 3. Ponadto każda inwestycja to ryzyko, a okres zwrotu z inwestycji jest dość długi. Każdy przedsiębiorca sam decyduje, którą opcję zaoszczędzić pieniądze.Najważniejsze, aby Twoje obliczenia były prawidłowe. Jeśli potrzebujesz porady w zakresie optymalizacji podatkowej, skontaktuj się ze specjalistami Nalog.nl.
10. Na co powinienem zwrócić uwagę?
Z punktu widzenia gwarantowanego zabezpieczenia na starość renta jest bardziej opłacalna niż inwestycja. Jeśli chodzi tylko o utrzymanie siebie i rodziny na starość, sensowne jest wycofanie pieniędzy z firmy i lokowanie ich na koncie rentowym. Jeśli nadal chcesz zarabiać na oszczędnościach, co miesiąc odkładaj co najmniej stałą kwotę na rentę: pomoże to zabezpieczyć się na starość, jeśli Twoja firma zacznie doświadczać trudności.
Zwolnienie z podatków środków przeznaczonych na starość nie jest zupełne, a raczej odroczenie wpłat do budżetu. Dlatego gromadząc środki na rencie, musisz zadbać o to, aby wysokość Twojej emerytury po osiągnięciu wieku określonego przez państwo nie okazała się zbyt duża. Jeśli tak się stanie i przejdziesz do kategorii podatników z wyższą stawką podatkową, po rozpoczęciu pobierania pieniędzy z konta rentowego będziesz musiał wpłacać do budżetu większe kwoty.
Data publikacji: 12.12.2022
