Holenderski rząd planuje zwalczać uchylanie się od płacenia podatków

Holenderskie Ministerstwo Finansów opublikowało zestawienie wszystkich działań podjętych przez rząd w walce z uchylaniem się od płacenia podatków oraz plan zintensyfikowania tej walki. Opublikowano biuletyn w rządowej gazecie. Dowiedz się, jakie zmiany czekają holenderskie ustawodawstwo w nadchodzących latach.

Wskazówki dotyczące walki z oszustwami podatkowymi

Gabinet Ministrów planuje skoncentrować się na następujących sposobach zwiększenia wpływów podatkowych do budżetu: 

Ogranicz rekompensatę poprzednich strat kosztem zysków

Zgodnie z obowiązującym prawem firma, która poniosła straty, może je zrekompensować zyskami z kolejnych sześciu lat. Część zysku przeznaczona na pokrycie strat z punktu widzenia opodatkowania przestaje być uważana za zysk i jest zwolniona z podatku. W 2022 r. wprowadzili limit kwoty zysku wykorzystanej na spłatę wcześniejszych strat – teraz firma może spłacić nie więcej niż 1 mln euro strat z zysku. Straty przekraczające 1 mln euro mogą być odliczone od zysków tylko w 50%.

Walcz z programami offshore

Rząd uważa, że ​​w międzynarodowych stosunkach gospodarczych te same zasady powinny obowiązywać wszystkich. Obecnie firmy offshore poprzez różne programy wykazują zysk w jurysdykcjach o niskich lub zerowych stawkach podatkowych. Kraje, w których faktycznie powstają zyski, nie otrzymują podatków. Rząd zamierza zniechęcić do takich schematów uchylania się od płacenia podatków.

Ogranicz procent odliczenia od zysków 

W przypadku, gdy procent przychodów z udzielonych pożyczek jest niższy niż koszty odsetek, firma ma prawo zrekompensować różnicę z zysków. Zgodnie z obowiązującymi przepisami dotyczącymi takiej rekompensaty różnica między odsetkami otrzymanymi a zapłaconymi miała wynosić ponad 1 mln euro (lub 30% dochodu operacyjnego, w zależności od tego, która wartość jest większa). W 2022 r. wymóg został zaostrzony: teraz mówimy o 20% przychodów operacyjnych.

Jakich zmian można się spodziewać w najbliższych latach?

Rząd planuje etapowe wprowadzanie zmian legislacyjnych. W ciągu najbliższych dwóch lat możemy spodziewać się:

2023 

Proponuje się uchwalenie ustawy o platformach cyfrowych wymiany informacji podatkowych (DAC7). Firmy udostępniające platformy do prowadzenia biznesu w Internecie będą zobowiązane do przekazywania informacji o sprzedawcach do organów podatkowych w jednym z krajów UE. Organy podatkowe UE będą wymieniać się tymi informacjami, aby poznać rzeczywiste dochody mieszkańców ich państw. Ponadto ustawa ograniczy możliwość braku deklaracji dochodu lub jego zaniżenia przy deklaracjach.

2023/2024 

Rządy krajów rozwiniętych są zainteresowane zmianą zasad światowego opodatkowania. W dzisiejszym świecie niektóre kraje korzystają z różnych sztuczek, podczas gdy inne są pozbawione dochodów. Trwają skomplikowane i dotychczas nieskuteczne negocjacje, które powinny służyć sprawiedliwemu podziałowi podatków. W latach 2023-2024 planowane jest kontynuowanie negocjacji i ewentualnie rozwiązanie dwóch głównych problemów.

1. Redystrybucja zysków firm międzynarodowych. Globalne korporacje działające na całym świecie płacą większość podatków w krajach, w których są zarejestrowane. Obecnie istnieje około 100 takich firm, w tym wszystkie wiodące korporacje działające w branży IT. Mówimy o miliardach podatków. Kraje, w których takie firmy nie są zarejestrowane, chcą otrzymywać podatki od zysków otrzymywanych przez te korporacje w tych krajach.
2. Wprowadzenie globalnego minimalnego podatku dochodowego. Państwa i terytoria offshore zyskują w następujący sposób: kraje te nie mają gospodarki, która pozwalałaby im pobierać znaczne podatki. Stwierdzono następujące rozwiązanie: wprowadzane są niezwykle niskie, a czasem nawet zerowe stawki podatkowe, co pozwala przyciągnąć firmy do rejestracji na ich terytorium. W rezultacie firmy offshore nie prowadzą działalności na morzu, ale płacą w nich podatki. Terytoria offshore uważają, że 1% ogromnych podatków zagranicznych jest lepszy niż nic. Jeśli stawka podatkowa wynosi zero, firmy płacą za granicą podatek liniowy. Ten system nie wydaje się sprawiedliwy dla krajów, w których faktycznie generowane są dochody. Negocjacje w sprawie wprowadzenia minimalnej globalnej stawki podatku dochodowego na poziomie co najmniej 15% wciąż trwają, niezbyt udane.

2024 

• Opodatkowanie dywidend u źródła. Zapobiegnie to obniżkom podatków w ramach programów offshore i zmniejszy atrakcyjność Holandii dla firm korzystających z takich programów.
• dyrektywa unshell, mające na celu walkę z tzw. firmami skrzynkowymi. Jest to jeden ze schematów obniżania podatków, gdy firma nie jest faktycznie zaangażowana w działalność gospodarczą, ale jest wykorzystywana w schematach innych firm specjalnie w celu obniżenia podatków. Zakłada się, że stworzą mechanizm identyfikacji takich firm, a kraje UE będą wymieniać wszystkie niezbędne informacje podatkowe. Jeśli to wszystko się powiedzie, firma pośrednicząca („skrzynka pocztowa”) i jej fikcyjne działania zostaną wykluczone z systemów przy obliczaniu podatków. 
• Wymiana informacji o kryptowalutach i pieniądzach elektronicznych (DAC8). Komisja Europejska już zapowiedziała złożenie propozycji w tej sprawie. Istotą zmian jest ponownie rozszerzenie wymiany informacji pomiędzy organami podatkowymi krajów UE. W tym przypadku mówimy o aktywach w kryptowalutach opartych na technologii blockchain lub podobnych, w tym kryptowalutach i NFT (tokenach non-fungible). Wymiana informacji umożliwi ustalenie rzeczywistych dochodów właścicieli takich aktywów i ich opodatkowanie.

Jak widać, Rząd nie ma jeszcze podstaw legislacyjnych do wprowadzenia większości zmian. Jednak przepisy podatkowe często się zmieniają. Aby nie popełnić błędu przy płaceniu podatków w Holandii, uzyskaj porady od specjalistów Nalog.nl.