Sommige vrachtwagenchauffeurs zijn zelfstandig ondernemer en werken via hun eigen EMZ. Dergelijke bestuurders hebben recht op een vast bedrag aan aftrek voor het wegblijven van huis tijdens lange reizen. Dit bedrag wordt jaarlijks herzien.
Het recht op aftrek van de heffingsgrondslag ontstaat als aan de volgende voorwaarden is voldaan:
- De reis moet langer dan 24 uur duren,
- De ondernemer-chauffeur moet het aantal reisdagen bevestigen, bijvoorbeeld via tachograafschijven, facturen en ritrapporten. De dag van vertrek en de dag van terugkomst worden als een halve dag gerekend,
- De aftrek kan alleen worden toegepast bij het indienen van een belastingaangifte. De regeling geldt niet voor ingehuurde chauffeurs.
De bestemming kan ook buiten Nederland liggen, de maximale reisafstand is niet beperkt.
Als de reis internationaal is en de bestemming meer dan 50 km verwijderd is van het woonadres van de bestuurder, kan daarop de belastingaftrekregeling worden toegepast, ook als de reisduur minder dan 24 uur bedraagt. Dergelijke reizen moeten aan twee aanvullende voorwaarden voldoen:
- Ze worden meerdere dagen achter elkaar uitgevoerd,
- Elke route ligt geheel buiten 50 km van het woonadres van de chauffeur-ondernemer.
Als u aan de voorwaarden voldoet en akkoord gaat met het gebruik van de vaste aftrekregeling, hoeft u geen documenten te bewaren die uw werkelijke kosten van levensonderhoud bevestigen.
Vaste aftrekbedragen voor logies
In 2024 bedraagt de vaste aftrek voor de kosten van levensonderhoud voor zelfstandigen 48 euro per dag. In voorgaande jaren was dit:
- 2023: 45 euro per dag,
- 2022: 41,5 euro per dag,
- 2021: 39,5 euro per dag,
- 2020: 38,5 euro per dag.
Als de bedragen voor logies de vaste bedragen overschrijden, kan de ondernemer-chauffeur deze regeling weigeren en de werkelijke kosten van de heffingsgrondslag aftrekken. Tegelijkertijd heeft hij bewijsstukken nodig waaruit blijkt dat de werkelijke kosten hoger zijn dan de vaste kosten (hotelrekeningen, enz.). Opgemerkt moet worden dat dergelijke inhoudingen mogelijk zijn voor bedragen die niet groter zijn dan de vastgestelde limieten - de limieten kunnen worden bekeken op de website van de Belastingdienst.
Om correct rekening te kunnen houden met alle aftrekposten waar u recht op heeft en niet teveel te betalen aan de Belastingdienst, opdracht geven tot het indienen van een verklaring van specialisten!
Publicatiedatum: 08.04.2024
