Het jaar loopt ten einde, maar ondernemers kunnen nog steeds besparen op belastingen. Hiervoor moet u gebruik maken van het recht op investeringsaftrek.
Wat is Investeringsaftrek?
De investeringsaftrek is een belastingvrijstelling voor investeringen in ondernemingsmiddelen. Activa zijn alles wat wordt gebruikt om een bedrijf te runnen en niet bedoeld om te worden verkocht. In een winkel zijn bijvoorbeeld de schappen waarop de goederen zijn opgeslagen een bedrijfsmiddel, maar de goederen op die schappen niet. Zowel BV als EMZ kunnen Investeringsaftrek ontvangen.
Hoe bereken je het investeringsbedrag in een bedrijfsmiddel?
Om gebruik te kunnen maken van het recht op Investeringsaftrek, moet u de investering in een bedrijfsmiddel correct berekenen. Ze omvatten niet alleen de aankoopprijs, maar ook de kosten voor de aanschaf ervan. Bij de aankoop van onroerend goed moet de transactie bijvoorbeeld notarieel worden vastgelegd en zijn de kosten van de notaris inbegrepen in de aankoopprijs. Daarnaast kunt u in de kosten van een bedrijfsmiddel de kosten van de installatie en het gereedmaken voor gebruik ervan meenemen. Als u bijvoorbeeld een machine heeft gekocht, moet deze worden geïnstalleerd, van stroom voorzien en soms worden geprogrammeerd. Al deze uitgaven vergroten ook de omvang van uw investering.
Belangrijk!
Regelingen waarbij u Investeringsaftrek kunt ontvangen, omvatten alleen bezittingen met een totale waarde van 450 euro of meer. Aankopen van kleinere bedragen worden als kosten van de belastinggrondslag afgeschreven.
Soms kunnen meerdere aankopen onder de € 450,- samengevoegd worden tot één bedrijfsmiddel met een waarde waarmee u investeringsaftrek kunt ontvangen. U kocht bijvoorbeeld een systeemunit voor 300 euro, een monitor voor 150 euro, een computermuis voor 50 euro en software voor 200 euro. De investering in een bedrijfsmiddel – een geautomatiseerde werkplek – bedroeg 700 euro. De rechtmatigheid van het combineren van meerdere aankopen tot één bedrijfsmiddel wordt door de Belastingdienst gecontroleerd.
Regelingen voor het verkrijgen van Investeringsaftrek
In 2023 zijn er drie regelingen voor het verkrijgen van investeringsaftrek:
- Aftrek voor kleine investeringen (KIA).
- Energie-investeringsaftrek (EIA).
- Milieu-investeringsaftrek (MIA).
Kleine investeringsaftrek
Om deel te nemen aan de aftrekregeling KIA moet tussen de 2601 en 353 euro investeren in bedrijfsmiddelen. Voor de hoogte van de aftrek op verschillende investeringsniveaus voor 973, zie de tabel
| Investeringsbedrag | Aftrekbedrag |
| tot 2600 euro | 0% |
| van 2601 tot 63 euro | 28% van het investeringsbedrag |
| van 63 tot 717 euro | 17 841 euro |
| van 117 tot 992 euro | 17 euro + 841% van het investeringsbedrag boven 7,56 euro |
| ruim 353 euro | 0% |
U heeft een machine gekocht ter waarde van 50 euro. Uw investeringsaftrek is 000 * 50% = 000 euro. Dit bedrag wordt van de belastbare grondslag afgetrokken voordat de belasting wordt berekend.
Aftrek energie-investeringen
Om de EIA-aftrek te ontvangen, moet u investeren in nieuwe energieactiva die daarin worden opgenomen speciale lijst, van 2500 naar 136 euro. In 000 bedraagt de aftrek 000% van de investeringsomvang.
Energie-investeringen kunnen worden gebruikt om tegelijkertijd de KIA- en EIA-aftrek te claimen. Ze zijn niet cumuleerbaar met de MIA-aftrek.
Milieu-investeringsaftrek
In 2023 bedraagt de MIA-aftrek:
| Itemcode | Aftrekbedrag |
| F en G | 45% |
| A en D | 36% |
| B en E | 27% |
Alleen een professionele accountant kan de boekhoudkundige documentatie correct opstellen om alle mogelijke belastingkortingen te ontvangen. Maar het inhuren van een eigen accountant is duur. Accountantsbedrijven kunnen de administratie goedkoper verzorgen omdat de accountant met meerdere klanten werkt en fulltime werkt. Bestel boekhouddiensten bij Nalog.nl en betaal niet te veel in het budget.
Publicatiedatum: 19.12.2023
