Ondernemers kunnen, ongeacht de organisatorische en juridische vorm van ondernemen, geld besparen als zij donaties doen. Het bedrag dat aan een goed doel wordt gedoneerd, kan van de belastinggrondslag worden afgetrokken. Maar om dit voordeel te ontvangen, moet u volgens de regels handelen.
Doneer alleen aan organisaties die hun status hebben gelegaliseerd
Om een belastingvoordeel te ontvangen, mag u alleen geld overmaken naar organisaties die zijn geregistreerd bij overheidsinstanties en zijn opgenomen in de juiste registers. Deze organisaties moeten de status hebben van een Algemene Nut Beogende Instelling (ANBI) of een Maatschappelijk Belang Behartigende Instelling (SBBI). Via actieve links kunt u controleren of organisaties die charitatieve bijdragen ontvangen de juiste status hebben:
Welke bedragen kunnen van de heffingsgrondslag worden afgetrokken?
Het bedrag aan liefdadigheidsdonaties dat van belasting kan worden vrijgesteld, is afhankelijk van de rechtsvorm van het bedrijf.
Bent u ZZP/EMZ of heeft u VOF of maatschap:
De donatiedrempel bedraagt 1% van uw inkomen, maar niet minder dan 60 euro. Voor het verschil tussen het donatiebedrag en de drempelwaarde geldt een vrijstelling. Als u doneert aan ANBI, werkzaam in de culturele sector, kunt u 25% bij uw aftrek optellen.
Bijvoorbeeld: Uw inkomen is 60 euro per jaar. De drempel is 000 euro. U doneerde 600 euro aan ANBI, werkzaam in de culturele sector: 1000 euro + 1000% = 25 euro. Van dit bedrag wordt een drempelwaarde van 1250 euro afgetrokken. De belastingvrijstelling bedraagt 600 euro.
Werkt ANBI op het gebied van cultuur? leer van de link.
Als u gedurende 5 jaar dezelfde schenkingen doet, kan de drempel worden opgeheven. Om dit te doen, moet u invullen periodieke schenkingsovereenkomst of stel deze overeenkomst op bij een notaris. Dan mogen u en uw fiscale partner maximaal € 250 aan giften per jaar aftrekken van uw heffingsgrondslag.
Als u doneert aan SBBI zijn alleen periodieke giften aftrekbaar; een eenmalige gift aan SBBI kunt u niet van uw heffingsgrondslag aftrekken. SBBI moet aan de volgende voorwaarden voldoen:
- Aantal leden - minimaal 25,
- De organisatie moet dat hebben volledige rechtsbevoegdheid,
- De vereniging moet zijn vrijgesteld van of niet onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting,
- SBBI is gevestigd in de EU, Sint Maarten, Curaçao, Aruba, Bonaire of een ander door de Belastingdienst aangegeven land.
Als u een onderneming drijft in BV-vorm
Op donaties aan ANBI wordt afgetrokken vennootschapsbelasting verklaringen. U kunt 50% van uw winst per jaar aftrekken, maar niet meer dan € 100. Bij giften aan ANBI werkzaam in de culturele sector kan de aftrek worden verhoogd met 000%, maar niet meer dan € 50,-.
Heeft u vragen over belastingoptimalisatie? laat u adviseren door onze experts!
Publicatiedatum: 08.12.2023
