Volgens Nederlandse traditie maakte minister Sigrid Kaag op Prinsjesdag, 19 september 2023, de begrotingsnota bekend. De belastinginningsplannen van het kabinet voor 2024 en de komende jaren zijn inmiddels bekend.
Veranderingen in belastingen in welke mate dan ook zijn van invloed op elke inwoner van het land. In dit artikel zullen we het hebben over de belangrijkste groepen belastingwijzigingen. Het moet duidelijk zijn dat deze veranderingen nog door de Senaat moeten worden gesteund, waarna ze vanaf begin 2024 in werking kunnen treden.
Het kabinet heeft overeenstemming bereikt over de volgende groepen begrotingsinnovaties:
Armoede bestrijden en koopkracht vergroten
De regering is van plan een aantal sociale uitkeringen te verhogen. Dus:
- De kinderbijslag, kindgebonden budget, bedraagt: 750 euro voor enig kind; 883 euro voor het tweede en volgende kind, 400 euro voor kinderen van 12 tot 17 jaar.
- De huurtoeslag gaat omhoog naar 416 euro.
Alle uitkeringen stijgen in dezelfde mate als het minimumloon
Daarnaast zal het kabinet 50 miljoen euro aan gemeenten toekennen om speciale hulp te bieden aan mensen die hun elektriciteitsrekening niet kunnen betalen. Er zal 64,7 miljoen euro worden toegewezen om nieuwe banen te creëren en oude banen voor mensen met een handicap te behouden. Er wordt 63,9 miljoen euro uitgetrokken om bedrijven in de sociale sector te helpen. Er wordt € 73,5 miljoen uitgetrokken voor de omscholingsregeling voor personeel – SLIM. Voorheen konden alleen werknemers van het midden- en kleinbedrijf onder deze regeling studeren, maar vanaf 2024 is de regeling ook beschikbaar voor andere inwoners van Nederland. Het voorheen bestaande particuliere omscholingsprogramma STAP wordt gesloten.
In Nederland zijn er 6,5 duizend huishoudens met een inkomen onder de bijstandsuitkering. Zij krijgen de komende vier jaar financiële steun via een tijdelijke regeling. Hiervoor is 89 miljoen euro uitgetrokken. De verwachting is dat in 2028 een permanente regeling ter ondersteuning van dergelijke huishoudens in werking zal treden.
De strijd tegen de klimaatverandering
Het vaste deel van de BPM-belasting dat u betaalt bij de aanschaf van een nieuwe auto of het importeren van een auto uit het buitenland wordt verhoogd. In 2023 bedraagt het vaste deel van de belasting 400 euro, in 2024 gaat dit omhoog naar 440 euro en in 2025 naar 600 euro. Daarnaast omvat de belasting ook een bedrag dat afhankelijk is van de uitstoot van het voertuig. Het is de bedoeling dat het geld uit de BPM-belastingverhoging wordt gebruikt om de aanschaf van gebruikte elektrische voertuigen te stimuleren.
De vergoeding voor de uitstoot van kooldioxide in de atmosfeer door bedrijven wordt verhoogd: vanaf 1 januari 2024 bedraagt deze 51,7 euro per ton. Het is de bedoeling dat deze vergoeding in 2030 stijgt naar 71,1 euro per ton. Op deze manier moedigt de overheid bedrijven aan om over te stappen op technologieën die minder destructief zijn voor het milieu.
Om de COXNUMX-uitstoot terug te dringen, zijn de belastingvoordelen voor bedrijven die fossiele brandstoffen gebruiken gepland om te worden afgeschaft:
- Voor ondernemingen in de metallurgische en mineralogie-industrie - vanaf 1 januari 2025
- Voor andere ondernemingen met dergelijke voordelen - vanaf 1 januari 2028.
Het is de bedoeling dat de stimuleringsmaatregelen voor fossiele brandstoffen en elektriciteit voor de glastuinbouw volgens het volgende schema worden afgebouwd:
| Jaar | Glastuinbouwbedrijven behorend tot de eerste vrijstellingsgroep | Glastuinbouwbedrijven behorend tot de tweede vrijstellingsgroep |
| 2025 | 30% van het reguliere tarief | 50% van het reguliere tarief |
| 2026 | 44% van het reguliere tarief | 60% van het reguliere tarief |
| 2027 | 58% van het reguliere tarief | 70% van het reguliere tarief |
| 2028 | 72% van het reguliere tarief | 80% van het reguliere tarief |
| 2029 | 86% van het reguliere tarief | 90% van het reguliere tarief |
| 2030 | Regulier tarief | Regulier tarief |
Het doel is om glastuinbouwbedrijven aan te moedigen nieuwe technologieën te gebruiken die het milieu niet vervuilen.
Belastingmaatregelen die van invloed zijn op het welzijn van een breed scala aan inwoners van het land
Belastingen op inkomen van werknemers en gepensioneerden:
- Het belastingvoordeel voor werknemers stijgt met 115 euro als hun salaris dichtbij het minimumloon ligt.
- Het tarief van de inkomstenbelasting voor werknemers die tot de tweede belastinggroep behoren en gepensioneerden die tot de tweede en derde belastinggroep behoren, daalt met 3,55%. Voor personen die tot de eerste fiscale groep behoren, gaat het tarief met 0,03% omhoog.
Accijnzen op tabak en tabaksproducten
Vanaf 1 april 2024 gaat de accijns op alcohol en tabak omhoog:
- Voor alcohol - met 16,2%. Een flesje bier stijgt gemiddeld met 2 eurocent in prijs.
- De accijns op sigaren en cigarillo’s bedraagt 11% van de verkoopprijs. Een pakje sigaretten (20 stuks) zal in prijs stijgen met 1,7 euro, een pakje tabak (50 g) - met 7,14 euro.
Transportsector
De volgende wijzigingen zijn gepland:
- Het verhogen van de belasting op de aankoop van nieuwe auto's en het importeren ervan uit het buitenland (hierboven beschreven).
- Vanaf 1 januari 2026 wordt de transportbelasting op campers (campers) die voor persoonlijke doeleinden worden gebruikt, verhoogd met 25% - voor personenauto's wordt deze 50% van het normale tarief.
- Vanaf 1 januari 2026 komen de transportbelastingvoordelen voor auto’s ingericht voor het vervoer van paarden te vervallen. Momenteel betalen eigenaren van dergelijke voertuigen een kwart van het tarief voor personenauto's.
- Vanaf 1 januari 2026 vervallen de brandstofbelastingvoordelen voor auto's die op vloeibaar gas rijden.
- Vanaf 1 januari 2026 kunnen eigenaren van voertuigen die zijn uitgerust voor het vervoeren van geld geen vervoersbelasting teruggeven.
- Vanaf 1 januari 2030 moeten eigenaren van bussen die op vloeibaar gas rijden, vervoersbelasting betalen.
Wijzigingen in Box 3
Het is de bedoeling dat vanaf 1 januari 2027 geen belasting wordt betaald over fictieve kapitaalinkomsten, zoals nu, maar over reële inkomsten. Gedurende deze tijd moet de overheid een systeem ontwikkelen om deze inkomsten te beoordelen.
Het aandeel in het vermogen van de vereniging van eigenaren en het vermogen dat op een derdenrekening van de notaris of deurwaarder staat, wordt niet aangemerkt als belegging, maar als bank- en spaartegoed. Dergelijke saldi worden belast tegen een tarief van 0,36%. Investeringen en andere bezittingen worden belast tegen 6,17%, en schulden tegen 2,57%. Schulden tussen fiscale partners en tussen ouders en kinderen worden niet belast. De verwachting is dat deze wijzigingen met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2023 ingaan.
Ondernemende activiteit
De EMZ-ondernemersaftrek wordt verlaagd van de huidige 5030 euro naar 3750 euro. De belastingvrijstelling wordt verlaagd van de huidige 14% naar 12.7%. Je zult meer belastingen moeten betalen.
Er worden aanpassingen gedaan in de regeling bedrijfsopvolgingsvrijstelling (BOR) en overdracht van aanmerkelijk belang (DSR ab). Deze regelingen zijn bedoeld om te voorkomen dat bedrijven sluiten omdat de nieuwe eigenaar geen geld heeft om belasting te betalen. De staat wil dit doel behouden, maar misbruik vermijden, daarom wordt voorgesteld deze regelingen niet toe te passen:
- vanaf 1 januari 2024 - naar vastgoed te huur,
- pas vanaf 1 januari 2025 de BOR-regeling niet toe op beleggingsvermogen van particuliere bedrijven (momenteel is tot 5% van het bedrijfsvermogen vrijgesteld). Het DSR ab-circuit zal later worden gewijzigd,
- Vanaf 1 januari 2025 - voor onroerend goed dat voor persoonlijke doeleinden wordt gebruikt ter waarde van meer dan 100 euro (dure auto's, jachten, enz.).
Daarnaast geldt vanaf 1 januari 2025:
- De eis dat iemand die een aanzienlijk belang in het bedrijf doneert, verplicht is om drie jaar voor een bedrijf te werken, wordt afgeschaft.
- De BOR- en DSR-ab-regelingen zijn alleen van toepassing op giften gedaan aan personen van 21 jaar of ouder. Deze eis geldt niet voor erfenissen.
- Ook de fiscale regeling voor de overdracht van eigendomsrechten verandert. Het belastingvrije deel gaat omhoog naar 1,5 miljoen euro, het resterende deel wordt niet volledig, maar gedeeltelijk belast. Momenteel wordt de belasting betaald over 17% van het bedrag boven de 1,5 miljoen euro, en zal worden betaald over 30% van dit bedrag.
ook:
- Vanaf 1 januari 2024 wordt de toegang tot herinvesteringsreserves vereenvoudigd.
- Vanaf 1 januari 2025 wordt de nieuwe regeling voor eigendomsoverdracht op aandelen afgeschaft.
- Vanaf 1 januari 2024 kunnen ondernemers gemakkelijker hun werknemers voorzien van reiskaarten.
Meer details over de begrotingsnota - op de website van de overheid.
Als u niet te veel belasting wilt betalen en gebruik wilt maken van alle beschikbare voordelen, moet u hulp zoeken bij specialisten. Volgorde boekhouddiensten bij Nalog.nl en maak je geen zorgen meer over rapportage!
