Nederlandse regering wil belastingontduiking tegengaan

Het ministerie van Financiën heeft een factsheet gepubliceerd met alle maatregelen die de overheid heeft genomen in de strijd tegen belastingontduiking en een plan om deze strijd te intensiveren. Bulletin gepubliceerd in de regeringskrant. Ontdek welke veranderingen de Nederlandse wetgeving de komende jaren te wachten staan.

Aanwijzingen ter bestrijding van belastingontduiking

Het kabinet van ministers is van plan zich te concentreren op de volgende manieren om de belastinginkomsten naar de begroting te verhogen: 

Beperk vergoeding van eerdere verliezen ten koste van winst

Volgens het huidige recht kan een bedrijf dat verliezen heeft geleden, deze compenseren met de winst van de komende zes jaar. Een deel van de winst die wordt gebruikt om verliezen te compenseren, wordt fiscaal niet langer als winst beschouwd en is vrijgesteld van belasting. In 2022 hebben ze een limiet ingevoerd op het bedrag van de winst dat wordt gebruikt om eerdere verliezen af ​​​​te betalen - nu kan het bedrijf niet meer dan 1 miljoen euro aan winstverliezen terugbetalen. Verliezen van meer dan EUR 1 miljoen mogen slechts met 50% worden verrekend met de winst.

Vecht tegen offshore-regelingen

Het kabinet is van mening dat in internationale economische betrekkingen voor iedereen dezelfde regels moeten gelden. Momenteel tonen offshore-bedrijven via verschillende regelingen winst in rechtsgebieden met lage of nul belastingtarieven. Landen waar daadwerkelijk winst wordt gemaakt, ontvangen geen belasting. Het kabinet is voornemens dergelijke belastingontduikingsregelingen te ontmoedigen.

Beperk de procentuele aftrek van winst 

In het geval dat het percentage van de inkomsten op verstrekte leningen lager is dan de rentelasten, heeft de onderneming het recht om het verschil met de winst te compenseren. Volgens de huidige regels voor een dergelijke vergoeding zou het verschil tussen de ontvangen en betaalde rente meer dan 1 miljoen euro bedragen (of 30% van de bedrijfsopbrengsten, als dat groter is). In 2022 werd de eis aangescherpt: nu hebben we het over 20% van het bedrijfsresultaat.

Welke veranderingen zijn er de komende jaren te verwachten?

Het kabinet is van plan om wetswijzigingen gefaseerd door te voeren. In de komende twee jaar kunnen we verwachten:

2023 

Voorgesteld wordt om de Wet digitale platformen belastinginformatie-uitwisseling (DAC7) vast te stellen. Bedrijven die platforms aanbieden om zaken te doen op internet, moeten informatie over verkopers indienen bij de belastingdienst in een van de EU-landen. De belastingautoriteiten van de EU wisselen deze informatie uit om het reële inkomen van inwoners van hun land te achterhalen. Bovendien zal de wet de mogelijkheid van niet-aangifte van inkomsten of een te lage opgave bij de aangifte verminderen.

2023/2024 

De regeringen van ontwikkelde landen zijn geïnteresseerd in het veranderen van de regels van de wereldbelasting. In de wereld van vandaag profiteren sommige landen van verschillende trucs, terwijl andere staten geen inkomen hebben. Er zijn ingewikkelde en tot dusver ondoeltreffende onderhandelingen gaande, die zouden moeten dienen als een eerlijke verdeling van de belastingen. In 2023-2024 is het de bedoeling om de onderhandelingen voort te zetten en mogelijk tot een oplossing te komen voor twee hoofdproblemen.

1. Herverdeling van winsten van multinationale ondernemingen. Wereldwijde bedrijven die over de hele wereld actief zijn, betalen het grootste deel van hun belastingen in de landen waarin ze zijn opgericht. Momenteel zijn er ongeveer 100 van dergelijke bedrijven, waaronder alle toonaangevende bedrijven die zaken doen op IT-gebied. We hebben het over miljarden belastingen. Landen waarin dergelijke bedrijven niet zijn geregistreerd, willen belasting ontvangen over de winst die deze bedrijven in deze landen ontvangen.
2. Invoering van een wereldwijde minimuminkomstenbelasting. Offshore-staten en -gebieden profiteren op de volgende manier: deze landen hebben geen economie die hen in staat stelt aanzienlijke belastingen te innen. De oplossing werd als volgt gevonden: er worden extreem lage, en soms zelfs nul, belastingtarieven ingevoerd, wat het mogelijk maakt om bedrijven aan te trekken om zich op hun grondgebied te registreren. Hierdoor doen offshore bedrijven eigenlijk niet offshore zaken, maar betalen ze er belasting over. Offshore-gebieden zijn van mening dat 1% van de enorme buitenlandse belastingen beter is dan niets. Als het belastingtarief nul is, betalen bedrijven een vlaktaks aan de offshore. Dit systeem lijkt niet eerlijk voor landen waar het inkomen daadwerkelijk wordt gegenereerd. De onderhandelingen over de invoering van een wereldwijd minimumtarief voor de inkomstenbelasting van ten minste 15% zijn nog aan de gang, niet erg succesvol.

2024 

• Belasting van dividenden aan de bron. Dit voorkomt belastingverlagingen via offshoreregelingen en maakt Nederland minder aantrekkelijk voor bedrijven die gebruikmaken van dergelijke regelingen.
• unshell richtlijn, gericht op de bestrijding van de zogenaamde brievenbusfirma's. Dit is een van de belastingverminderingsregelingen, wanneer de onderneming niet daadwerkelijk een economische activiteit uitoefent, maar in de regelingen van andere ondernemingen specifiek wordt gebruikt om belastingen te verlagen. Er wordt aangenomen dat ze een mechanisme zullen creëren om dergelijke bedrijven te identificeren, en de EU-landen zullen alle benodigde belastinginformatie uitwisselen. Als dit allemaal lukt, worden het intermediaire bedrijf (“brievenbus”) en haar fictieve activiteiten uitgesloten van de regelingen bij de belastingberekening. 
• Cryptocurrency en elektronisch geld informatie-uitwisseling (DAC8). De Europese Commissie heeft al aangekondigd voorstellen over dit onderwerp in te dienen. De essentie van de wijzigingen is wederom het uitbreiden van de informatie-uitwisseling tussen de belastingdiensten van de EU-landen. In dit geval hebben we het over activa in cryptocurrencies op basis van blockchain-technologie of iets dergelijks, inclusief cryptocurrencies en NFT's (niet-fungible tokens). De uitwisseling van informatie zal het mogelijk maken om het reële inkomen van de eigenaren van dergelijke activa te bepalen en te belasten.

Zoals we kunnen zien, heeft de regering nog geen wettelijke basis om de meeste wijzigingen door te voeren. Belastingregels veranderen echter regelmatig. Om geen fouten te maken bij het betalen van belasting in Nederland, laat u adviseren door specialisten van Nalog.nl.