De pandemie van het coronavirus heeft de wereld veranderd die we gewend zijn en dwingt steeds meer aankopen via internet af. Daarom moeten de wettelijke en fiscale wetgeving in overeenstemming zijn met deze nieuwe realiteit.
Sinds 2015 worden op Europees niveau al maatregelen genomen om internationale btw-regels te vereenvoudigen en e-commerce te stimuleren, bijvoorbeeld door goedkeuring Van de wet ter bestrijding van discriminatie op grond van geografische ligging (nationaliteit of woonplaats) bij het winkelen op internet.
Daarnaast is er een apart besluit genomen om de btw te berekenen op digitale diensten die zijn geleverd aan klanten in verschillende EU-lidstaten via de implementatie van MOS - Mini one-stop-shop-schema's
In het Russisch sprekende equivalent klinkt het als een "mini-one-stop-shop" -schema.
Hieronder vertellen we u hoe de aangifte nu wordt uitgevoerd met behulp van het MOSS-systeem en welke wijzigingen erop wachten vanaf 1 juli 2021.
Nu – MOSS-verklaring
Momenteel zijn bedrijven / ondernemers verplicht om btw te innen in het land van de klant / consument voor digitale diensten aan particulieren.
Voor belastingdoeleinden worden digitale diensten onderverdeeld in 3 grote groepen:
- elektronische diensten;
- telecommunicatiediensten;
- radio- en televisie-uitzendingen.
Voor specifieke informatie over digitale dienstverlening volgens de Belastingdienst leest u hier.
Met andere woorden, als u als bedrijf of ondernemer die in Nederland is geregistreerd en gevestigd een elektronische dienst aanbiedt (bijvoorbeeld e-books of software verkopen) aan een particulier in Frankrijk, dan is het wettelijk kader en de Franse Op een dergelijke verkoop is het btw-tarief van toepassing. Indien de klant zich in België bevindt, dan is de Belgische btw enz. Van toepassing.
Om te voorkomen dat bedrijven / ondernemers zich elke keer als btw-betaler in een ander land waar digitale diensten werden verleend, moesten registreren, werd de zogenaamde "MOSS-aangifte" ingevoerd. Met deze verklaring kan een bedrijf / ondernemer zich maar in één EU-lidstaat (bijvoorbeeld Nederland) inschrijven. Daarna kan hij slechts één elektronische btw-aangifte indienen voor alle diensten in alle lidstaten van de Gemeenschap waarvoor in een bepaalde rapportageperiode digitale diensten zijn verleend.
Houd er echter rekening mee dat het gebruik van het MOSS-systeem afhangt van het bedrag van de jaaromzet van uw bedrijf / bedrijf dat digitale diensten levert aan individuen in het buitenland gedurende de twee voorgaande kalenderjaren. Zijn deze jaarlijkse bedragen niet hoger dan € 10.000, dan moet u vanaf 1 januari 2019 over deze diensten in Nederland btw aangeven en betalen en bent u vrijgesteld van het doen van aangifte MOSS.
Als u nog steeds btw wilt aangeven en betalen in het EU-land waar uw klant / klanten wonen, en u zich dienovereenkomstig wilt registreren bij MOSS of afzonderlijk in elk EU-land, dan mag u dat doen.
Verkoopt u e-services aan particulieren in het buitenland voor meer dan € 10 per jaar, dan bent u verplicht btw te innen in het land van de klant en moet u daarom standaard MOSS of registratie in elk EU-land gebruiken. Zie voor meer informatie over het indienen van een EU-btw-aangifte via MOSS op dit moment hier.
Problemen met de belasting van verkoop via internet
Laten we nu eens kijken hoe er nu belasting wordt geheven bij het verkopen van goederen via internet.
Verkoopt u als bedrijf / ondernemer goederen via een webwinkel aan een particulier in een andere EU-lidstaat en wordt het transport uitgevoerd door of voor rekening van de leverancier, dan is sprake van een verkoop op afstand.
Voor dergelijke afstandsverkopen is doorgaans btw verschuldigd in de EU-lidstaat van waaruit het transport is begonnen, dat wil zeggen in Nederland.
Er zijn nu echter obstakels. Als u als leverancier in een bepaalde EU-lidstaat de verkoopdrempel overschrijdt, moet u zich registreren voor btw in die EU-lidstaat. In dit geval is de plaats van levering voor btw-doeleinden de EU-lidstaat van de koper.
Verkoopdrempels verschillen van staat tot EU-lidstaat en variëren van € 6.500 tot € 100. U kunt dit vinden hier
Will – OSS-verklaring
Om deze problemen weg te nemen, wordt vanaf 1 juli 2021 de MOSS-regeling uitgebreid. Eerder was het de bedoeling om dit vanaf 1 januari te doen, maar vanwege de coronaviruscrisis werden de wijzigingen zes maanden uitgesteld. Volgens de innovaties zullen bedrijven / ondernemers die internationale afstandsverkopen en online goederen en diensten aan particulieren leveren, aan al hun btw-verplichtingen kunnen voldoen met één simpele "aangifte". OSS,"- One-stop-shop.
De drempels voor grensoverschrijdende verkopen worden geschrapt zodat in principe direct buitenlandse btw wordt toegepast. Met andere woorden, het bedrijf / de ondernemer is verantwoordelijk voor het betalen van btw in een EU-lidstaat vanaf het moment van de eerste levering / verkoop aan een persoon die daar woont.
Door de introductie van de OSS-regeling hoeft de leverancier zich niet meer te registreren in andere EU-lidstaten en kan hij de btw-aangifte en betaling in het woonland invullen.
En - speciaal nieuws voor kleine ondernemers.
Zij kunnen vanaf 1 juli 2021 gebruik maken van een eenvoudiger schema als de totale jaaromzet van verkoop op afstand en digitale diensten aan de EU-lidstaten onder de 10 euro blijft. Dit betekent dat verkoop op afstand en digitale diensten in Nederland aan btw zijn onderworpen en OSS-registratie en het doen van een bijzondere aangifte niet zijn toegestaan.
Als u vragen heeft over dit artikel en de wijzigingen die erin zijn aangegeven vanaf 1 juli 2021 - schrijf ons of bel ons, we helpen u graag verder!
Publicatiedatum: 08.02.2021
