In de strijd tegen belastingontduiking heeft Nederland een eigen lijst samengesteld van landen met lage belastingtarieven. Op deze nieuwe Nederlandse lijst staan 21 landen. De landenlijst is gepubliceerd in de Staatscourant. Deze lijst zal als leidraad worden gebruikt bij het omgaan met bedrijven die zijn geregistreerd in verdachte landen.
De lijst bevat vijf landen die momenteel op de zwarte lijst van de Europese Unie staan:
- Amerikaans Samoa
- Amerikaanse Maagdeneilanden
- Guam
- Samoa
- Trinidad en Tobago
En ook nog eens zestien landen (een aparte lijst van Nederland) met lage belastingtarieven. Deze landen zijn onder meer:
- Anguilla
- Bahamas
- Bahrein
- Belize
- Bermuda
- Britse Maagdeneilanden
- Guernsey
- Isle of Man
- Jersey
- Caymaneilanden
- Koeweit
- Katar
- Saudi-Arabië
- Turks- en Caicoseilanden
- Vanuatu
- Verenigde Arabische Emiraten
- Dit zijn allemaal staten zonder inkomstenbelasting of met een belastingtarief van minder dan 9%.
Er staan dus meer landen op de Nederlandse zwarte lijst dan op de Europese. Nederland loopt hier als het ware een stap voor, want op de Europese lijst staan (nog) niet alle landen die Nederland als laagbelastende landen beschouwt.
Staatssecretaris Snell zei: "Door onze eigen strengere zwarte lijst samen te stellen, willen we nogmaals laten zien dat we serieus zijn in de strijd tegen belastingontduiking, en dit is slechts een van de maatregelen die we nemen."
Tegelijkertijd doet Nederland gewoon geen zaken met bedrijven die gevestigd zijn in landen uit de eerste lijst (pan-Europees). De landen van de tweede (persoonlijke) lijst zullen onderworpen worden aan enkele "sancties", namelijk:
- Gewijzigde controlemaatregelen voor buitenlandse bedrijven (CFC-maatregel). Geldig vanaf 1 januari 2019. Zo wil de overheid belastingontduiking voorkomen door mobiele activa te verhuizen naar een land met lage belastingen.
- De introductie van inkomstenbelasting en royalty's (die ingaan op 1 januari 2021). Dit betekent dat bedrijven die zijn geregistreerd in landen die op de Nederlandse lijst staan, vanaf 2021 20,5% belasting betalen over inkomsten en royalty's die zij uit Nederland ontvangen.
- De fiscale ruling wordt afgeschaft voor transacties met bedrijven die gevestigd zijn in de landen die op de lijst staan vermeld.
De Nederlandse lijst wordt jaarlijks goedgekeurd. De Europese lijst wordt in het eerste kwartaal van 2019 goedgekeurd. Als in de toekomst landen die niet op de lijst van Nederland staan in deze lijst worden opgenomen, worden de maatregelen ter bestrijding van belastingontduiking ook naar deze landen uitgebreid.
Degenen met bedrijven op de Nederlandse lijst hebben dus twee jaar de tijd om hun werkregelingen te heroverwegen en eenvoudigere of fiscaal efficiëntere opties te vinden.
Voor advies over dit onderwerp kunt u altijd contact opnemen met Nalog.nl. Onze experts helpen u graag verder.
Publicatiedatum: 18.02.2019
