BV рекомендуют выплатить крупные дивиденды

Похоже, 2023 год может стать рекордным по выплатам дивидендов BV (нидерландский аналог ЗАО). Во всяком случае, произвести крупные выплаты рекомендуют финансовые специалисты. Причина — в изменениях налогового законодательства Нидерландов.

В 2023 году налог на дивиденды фиксированный и составляет 26.9%. Но с 2024 года вводится прогрессивная ставка налогообложения: сумма дивидендов до 67 000 евро будет облагаться налогом по ставке 24,5%, а превышение этой суммы — по ставке 33%.

Соответственно, тем, кто планирует выплатить себе дивиденды в сумме менее 67 000 евро, есть смысл перенести выплату на 2024 год. А вот тем, у кого сумма к выплате выше, стоит оформить выплаты в 2023 году.

Пример 1: Вы планируете выплатить дивиденды 67 000 евро. Если вы произведете выплату в 2023 году, налог составит: 67 000 х 26,9% = 18 023 евро.
Если вы произведете выплату в 2024 году, вам придется уплатить в бюджет: 67 000 х 24,5% = 16 415 евро. Задержав выплату до окончания текущего года, вы сэкономите на налоге: 18 023 – 16 415 = 1 608 евро.

Пример 2: Вы планируете выплатить 200 000 евро дивидендов, и, конечно, вам хочется понять, сколько вы получите чистыми. В 2023 году вы заплатите налог в сумме: 200 000 х 26.9% = 53 800 евро. И на руках у вас останется 200 000 – 53 800 = 146 200 евро. Если выплату произвести в 2024 году, вам придется заплатить 67 000 х 24,5% + 133 000 х 33% = 16 415 + 43 890 = 60 305 евро налога. Тогда чистыми у вас останется: 200 000 – 60 305 = 139 695 евро. Таким образом, выплатив дивиденды в размере 200 000 евро в 2023 году, вы получите чистыми деньгами на 6505 (146 200 – 139 695) евро больше, чем при выплате их в 2024 году.

Несмотря на то, что с 1 января полученные дивиденды попадут в Бокс 3 налоговой декларации, в крупном размере выплатить их выгоднее в 2023 году.

DGA (directeur-grootaandeelhouder) — директора компаний, одновременно являющиеся их акционерами — часто ограничивались минимальными дивидендами, чтобы не уплачивать налог. Деньги накапливались на счетах компании, и налог выплачивался позже, иногда через годы.

Тем DGA, которые считают, что им может понадобиться большой объём денежных средств, имеет смысл выплатить крупные дивиденды в 2023 году, не дожидаясь момента, когда налог повысят. Такого мнения придерживаются специалисты в области экономики.

Обратите внимание! При выплате дивидендов следует учесть:

BV может выплачивать дивиденды только в том объёме, в котором её капитал превышает обязательные резервы. Кроме того, BV должна быть в состоянии выполнить свои платёжные обязательства после выплаты дивидендов.
Производя оценку вариантов действий, DGA должны учесть, что полученные ими дивиденды могут быть обложены «налогом на богатство», по Box 3 налоговой декларации.

Не знаете, как правильно поступить? Получите консультацию у специалистов!

Дата публикации: 20.12.2023