Год подходит к концу, но предприниматели ещё могут сэкономить на налогах. Для этого нужно воспользоваться правом на инвестиционный вычет (Investeringsaftrek).
Что такое Investeringsaftrek?
Инвестиционный вычет — это освобождение от налогообложения вложений в бизнес-активы. Активы — это всё, что используется для ведения бизнеса и не предназначено для продажи. В магазине, например, полки, на которых стоят товары, это бизнес-актив, а товары на этих полках — нет. Получить Investeringsaftrek могут, как BV, так и EMZ.
Как рассчитать размер инвестиции в бизнес-актив?
Чтобы воспользоваться правом на Investeringsaftrek, нужно правильно рассчитать вложения в бизнес-актив. Они включают не только стоимость покупки, но и расходы на её приобретение. Например, при покупке недвижимости обязательно нотариальное оформление сделки, и расходы на нотариуса включаются в стоимость приобретения. Кроме того, можно включать в стоимость бизнес-актива расходы на его установку и подготовку к работе. Например, если вы купили станок, его нужно установить, подвести электропитание, а иногда и запрограммировать. Все эти расходы тоже увеличивают размер вашей инвестиции.
Важно!
В схемы, позволяющие получить Investeringsaftrek, включаются только активы общей стоимостью от 450 евро и выше. Покупки на меньшие суммы списываются с базы налогообложения как расходы.
Иногда несколько покупок ценой меньше 450 евро можно объединить в один бизнес-актив со стоимостью, позволяющей получить инвестиционный вычет. Например, вы купили системный блок за 300 евро, монитор за 150 евро, компьютерную мышь за 50 евро и программное обеспечение за 200 евро. Инвестиция в бизнес-актив — автоматизированное рабочее место — составила 700 евро. Правомерность объединения нескольких покупок в один бизнес-актив будет проверена налоговыми органами.
Схемы получения Investeringsaftrek
В 2023 году существуют три схемы получения инвестиционного вычета:
- Вычет за небольшие инвестиции (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek — KIA).
- Вычет по инвестициям в энергетику (energie-investeringsaftrek — EIA).
- Экологический инвестиционный вычет (milieu-investeringsaftrek — MIA).
Вычет за небольшие инвестиции
Для участия в схеме вычетов KIA нужно вложить в бизнес-активы от 2601 до 353 973 евро. Размер вычета при различных уровнях инвестиций на 2023 год смотрите в таблице
| Сумма инвестиции | Размер вычета |
| до 2600 евро | 0% |
| от 2601 до 63 716 евро | 28% от суммы инвестиций |
| от 63 717 до 117 991 евро | 17 841 евро |
| от 117 992 до 353 973 евро | 17 841 евро + 7,56% от суммы инвестиций, превышающей 117 991 евро |
| свыше 353 973 евро | 0% |
Вы приобрели станок стоимостью 50 000 евро. Ваш инвестиционный вычет составит 50 000 * 28% = 14 000 евро. Эта сумма будет вычтена из базы налогообложения, перед начислением налога.
Вычет по инвестициям в энергетику
Чтобы получить вычет EIA, нужно вложить в новые энергетические активы, которые будут внесены в специальный список, от 2500 до 136 000 000 евро. В 2023 году размер вычета составит 45,5% от размера инвестиции.
Инвестиции в энергетику могут быть одновременно использованы для получения вычетов KIA и EIA. С вычетом МIA их совместить нельзя.
Экологический инвестиционный вычет
В 2023 году вычет МIA составит:
| Код актива | Размер вычета |
| F и G | 45% |
| A и D | 36% |
| B и E | 27% |
Правильно оформить бухгалтерскую документацию, чтобы получить все возможные налоговые скидки, может только профессиональный бухгалтер. Но нанимать собственного бухгалтера дорого. Бухгалтерские компании могут обеспечить ведение документации дешевле, потому что бухгалтер работает с несколькими клиентами и его рабочее время полностью занято. Закажите услугу бухгалтерского обслуживания в Nalog.nl и не переплачивайте в бюджет.
Дата публикации: 19.12.2023
