Предприниматели, независимо от организационно-правовой формы ведения бизнеса, могут сэкономить, если делают пожертвования. Сумму, переданную на благотворительность, можно вычесть из базы налогообложения. Но чтобы получить эту льготу, нужно действовать в соответствии с правилами.
Жертвуйте только организациям, узаконившим свой статус
Для получения налоговой льготы вы должны перечислять средства только организациям, зарегистрированным в государственных органах и внесённым в соответствующие реестры. Эти организации должны иметь статус Организации, созданной для общественной пользы (Algemeen Nut Beogende instelling — ANBI) или Организации защиты социальных интересов (Sociaal Belang Behartigende Instelling — SBBI). Проверить наличие соответствующего статуса у организаций-реципиентов благотворительных взносов можно по активным ссылкам:
Какие суммы можно вычесть из базы налогообложения?
Суммы благотворительных пожертвований, которые можно освободить от налогообложения, зависят от правовой формы ведения бизнеса.
Если вы ZZP/EMZ либо у вас VOF или maatschap:
Порог пожертвования — 1% от суммы вашего дохода, но не менее 60 евро. Освобождению подлежит разница между суммой пожертвования и пороговым значением. Если вы жертвуете ANBI, работающему в сфере культуры, можно добавить к вычету 25%.
Например: Ваш доход составляет 60 000 евро в год. Порог — 600 евро. Вы пожертвовали 1000 евро ANBI, работающему в сфере культуры: 1000 евро + 25% = 1250 евро. Из этой суммы вычитается пороговое значение — 600 евро. Освобождению от налога подлежит 650 евро.
Работает ли ANBI в сфере культуры, можно узнать по ссылке.
Если делать одинаковые пожертвования в течение 5 лет, пороговое значение можно отменить. Для этого нужно заполнить договор периодического пожертвования либо оформить этот договор у нотариуса. В этом случае можно вычесть из базы налогообложения до 250 000 евро пожертвований в год на вас и вашего налогового партнёра.
Если вы жертвуете SBBI, вычету подлежат только периодические пожертвования, разовое пожертвование в пользу SBBI вычесть из базы налогообложения нельзя. SBBI должно соответствовать следующим условиям:
- Количество членов — не менее 25,
- Организация должна обладать полной правоспособностью,
- Ассоциация должна быть освобождена от корпоративного налога или не облагаться им,
- SBBI учреждён в ЕС, на Синт-Мартене, Кюрасао, Арубе, Бонэйре или в другой стране, указанной налоговыми органами.
Если вы ведёте бизнес в форме BV
Пожертвования в пользу ANBI вычитаются из корпоративной налоговой декларации. Можно вычитать 50% своей прибыли в год, но не более 100 000 евро. При пожертвовании ANBI, работающему в сфере культуры, вычет можно увеличить на 50%, но не более чем на 2500 евро.
Если у вас есть вопросы по оптимизации налогообложения, получите консультацию у наших специалистов!
Дата публикации: 08.12.2023
