По нидерландской традиции, в День Принца (Prinsjesdag), 19 сентября 2023 года, министр финансов Нидерландов Сигрид Кааг (Sigrid Kaag) огласила бюджетный меморандум. Планы правительства по сбору налогов на 2024-й и ближайшие последующие годы теперь известны.
Изменения налогов в той или иной мере касаются каждого жителя страны. В этой статье мы расскажем об основных группах налоговых изменений. Следует понимать, что данные изменения ещё должны быть поддержаны сенатом, после чего смогут вступить в действие с начала 2024 года.
Правительством согласованы следующие группы бюджетных новаций:
Борьба с бедностью и повышение покупательной способности
Правительство планирует увеличить ряд социальных выплат. Так:
- Детское пособие, kindgebonden budget, составит: 750 евро на единственного ребёнка; 883 евро на второго и последующих детей, 400 евро на детей в возрасте от 12 до 17 лет.
- Жилищное пособие, huurtoeslag, увеличится до 416 евро.
Все пособия увеличиваются в той же пропорции, что и минимальная зарплата
Кроме того, правительство выделит 50 млн евро муниципалитетам для оказания специальной помощи лицам, не способным оплачивать счета за электричество. 64,7 млн евро выделят на создание новых и сохранение старых рабочих мест для людей с ограниченными возможностями. 63,9 млн евро направят на помощь компаниям, работающим в социальной сфере. 73,5 млн евро выделяется на схему обучения переобучения персонала — SLIM. Ранее по этой схеме могли обучаться только работники малых и средних предприятий, но с 2024 года схема станет доступна и другим жителям Нидерландов. Ранее действовавшая программа переобучения частных лиц, STAP, закрывается.
В Нидерландах имеется 6,5 тыс. домохозяйств, получающих доходы ниже уровня социальной помощи. Они будут получать финансовую поддержку в течение последующих четырех лет по временной схеме. На эти цели выделено 89 млн евро. Предполагается, что в 2028 году вступит в действие постоянная схема поддержки таких домохозяйств.
Борьба против изменений климата
Будет повышена фиксированная часть налога BPM, уплачиваемого при покупке нового или импорте автомобиля из-за рубежа. В 2023 году фиксированная часть налога составляет 400 евро, в 2024-м она увеличится до 440 евро, а в 2025-м достигнет 600 евро. Кроме того, в налог включается и сумма, зависящая от выбросов автомобиля. Средства от увеличения налога BPM планируется направить на стимулирование покупки бывших в употреблении электромобилей.
Будет повышена плата за выброс предприятиями углекислого газа в атмосферу: с 1 января 2024 г. она составит 51,7 евро за тонну. Планируется, что к 2030 году эта плата возрастёт до 71,1 евро за тонну. Таким образом правительство стимулирует предприятия к переходу на технологии, менее разрушительные для окружающей среды.
С целью снижения выбросов углекислого газа налоговые льготы для компаний, использующих ископаемое топливо, планируется отменить:
- Для предприятий металлургической и минералогической промышленности — с 1 января 2025 г.,
- Для остальных предприятий, имеющих такие льготы, — с 1 января 2028 г..
Льготы на ископаемое топливо и электроэнергию для тепличного садоводства планируется поэтапно отменить по следующему графику:
| Год | Тепличные предприятия, относящиеся к первой группе освобождения | Тепличные предприятия, относящиеся ко второй группе освобождения |
| 2025 | 30% от обычной ставки | 50% от обычной ставки |
| 2026 | 44% от обычной ставки | 60% от обычной ставки |
| 2027 | 58% от обычной ставки | 70% от обычной ставки |
| 2028 | 72% от обычной ставки | 80% от обычной ставки |
| 2029 | 86% от обычной ставки | 90% от обычной ставки |
| 2030 | Обычная ставка | Обычная ставка |
Цель — стимулировать предприятия тепличного хозяйства использовать новые технологии, не загрязняющие окружающую среду.
Налоговые меры, влияющие на благосостояние широкого круга жителей страны
Налоги на доходы наёмных работников и пенсионеров:
- Налоговая льгота для наёмных работников увеличится на 115 евро, если их зарплата близка к минимальной.
- Ставка подоходного налога у наёмных работников, относящихся ко второй группе налогообложения, и пенсионеров, относящихся ко второй и третьей группе налогообложения, снизится на 3,55%. Для лиц, относящихся к первой группе налогообложения, ставка увеличится на 0,03%.
Акциз на табак и табачные изделия
С 1 апреля 2024 г. повышается акциз на алкоголь и табак:
- На алкоголь — на 16,2%. Бутылка пива в среднем подорожает на 2 евроцента.
- На сигары и сигариллы акциз составит 11% от продажной стоимости. Пачка сигарет (20 шт.) подорожает на 1,7 евро, пачка табака (50 г) — на 7,14 евро.
Транспортная сфера
Запланированы следующие изменения:
- Поднятие налога на покупку новых автомобилей и импорт их из-за рубежа (описано выше).
- С 1 января 2026 г. транспортный налог на кемперы (дома на колесах), используемые в личных целях, поднимут на 25% — он составит 50% от стандартной ставки на легковые автомобили.
- С 1 января 2026 г. отменяются льготы по транспортному налогу на автомобили, оборудованные для перевозки лошадей. Сейчас владельцы такого транспорта платят четверть ставки для легковых автомобилей.
- С 1 января 2026 г. отменяются льготы по налогу на топливо для автомобилей, работающих на сжиженном газе.
- С 1 января 2026 г. владельцы транспорта, оборудованного для перевозки денег, не смогут возвращать транспортный налог.
- С 1 января 2030 г. владельцам автобусов, работающих на сжиженном газе, придётся платить транспортный налог.
Изменения в Боксе 3
Планируется, что с 1 января 2027 года налог будет уплачиваться не на фиктивный доход с капитала, как сейчас, а на реальный. За это время правительство должно разработать систему оценки этого дохода.
Доля в активах товарищества собственников и активы, находящиеся на стороннем счёте нотариуса или судебного пристава, будут рассматриваться не как инвестиционные, а как банковские и сберегательные остатки. Такие остатки будут облагаться налогом по ставке 0,36%. Инвестиции и другие активы будут облагаться налогом по ставке 6,17%, а долги — 2,57%. Не будут облагаться налогом долги между налоговыми партнёрами, а также между родителями и детьми. Предполагается что эти изменения начнут действовать задним числом с 1 января 2023 года.
Предпринимательская деятельность
Вычет предпринимателя EMZ снижается с действующих 5030 евро до 3750 евро. Налоговое освобождение снижается с действующих 14% до 12.7%. Придётся платить больше налогов.
Вводятся корректировки в схемы освобождения от налога при преемственности бизнеса (BOR) и в схему передачи существенных процентов (DSR ab). Эти схемы направлены на то, чтобы предприятия не закрывались из-за отсутствия у нового владельца денег на уплату налогов. Государство хочет сохранить эту цель, но уйти от злоупотреблений, поэтому предлагается не применять эти схемы:
- с 1 января 2024 г. — к недвижимости, сдаваемой в аренду,
- с 1 января 2025 г. — не применять схему BOR к инвестиционным активам частных компаний (сейчас освобождается до 5% бизнес-активов). Схему DSR ab изменят позже,
- С 1 января 2025 г. — к используемому в личных целях имуществу стоимостью свыше 100 000 евро (дорогие автомобили, яхты и т.д.).
Кроме того, с 1 января 2025 г.:
- Отменят требование об обязательной трехлетней работе в компании лица, жертвующего существенную долю в компании.
- Схемы BOR и DSR ab будут применять только при пожертвовании лицам в возрасте 21 год и старше. Это требование не будет распространяться на наследство.
- Изменится и схема налогообложения передачи прав собственности. Не облагаемая налогом часть возрастёт до 1,5 млн евро, оставшаяся часть облагается налогом не полностью, а частично. Сейчас налог уплачивается с 17% суммы превышения 1,5 млн евро, а будет уплачиваться с 30% этой суммы.
Также:
- С 1 января 2024 г. облегчат доступ к резервам реинвестирования.
- С 1 января 2025 г. будет ликвидирована схема передачи новой недвижимости с использованием акций.
- С 1 января 2024 г. предприниматели смогут легче обеспечивать своих сотрудников картами на проезд в транспорте.
Больше подробностей о бюджетном меморандуме — на правительственном сайте.
Если вы не хотите переплачивать налоги и хотите использовать все доступные вам льготы, нужно обратиться за помощью к специалистам. Закажите бухгалтерское обслуживание в компании Nalog.nl и больше не переживайте за отчётность!
