Главная Общее Бюджетный меморандум опуб...

Бюджетный меморандум опубликован. Чего ждать?

По нидерландской традиции, в День Принца (Prinsjesdag), 19 сентября 2023 года, министр финансов Нидерландов Сигрид Кааг (Sigrid Kaag) огласила бюджетный...

По нидерландской традиции, в День Принца (Prinsjesdag), 19 сентября 2023 года, министр финансов Нидерландов Сигрид Кааг (Sigrid Kaag) огласила бюджетный меморандум. Планы правительства по сбору налогов на 2024-й и ближайшие последующие годы теперь известны. 

Изменения налогов в той или иной мере касаются каждого жителя страны. В этой статье мы расскажем об основных группах налоговых изменений. Следует понимать, что данные изменения ещё должны быть поддержаны сенатом, после чего смогут вступить в действие с начала 2024 года. 

Правительством согласованы следующие группы бюджетных новаций:

Борьба с бедностью и повышение покупательной способности

Правительство планирует увеличить ряд социальных выплат. Так:

  • Детское пособие, kindgebonden budget, составит: 750 евро на единственного ребёнка; 883 евро на второго и последующих детей, 400 евро на детей в возрасте от 12 до 17 лет.
  • Жилищное пособие, huurtoeslag, увеличится до 416 евро.

Все пособия увеличиваются в той же пропорции, что и минимальная зарплата

Кроме того, правительство выделит 50 млн евро муниципалитетам для оказания специальной помощи лицам, не способным оплачивать счета за электричество. 64,7 млн евро выделят на создание новых и сохранение старых рабочих мест для людей с ограниченными возможностями. 63,9 млн евро направят на помощь компаниям, работающим в социальной сфере. 73,5 млн евро выделяется на схему обучения переобучения персонала — SLIM. Ранее по этой схеме могли обучаться только работники малых и средних предприятий, но с 2024 года схема станет доступна и другим жителям Нидерландов. Ранее действовавшая программа переобучения частных лиц, STAP, закрывается.

В Нидерландах имеется 6,5 тыс. домохозяйств, получающих доходы ниже уровня социальной помощи. Они будут получать финансовую поддержку в течение последующих четырех лет по временной схеме. На эти цели выделено 89 млн евро. Предполагается, что в 2028 году вступит в действие постоянная схема поддержки таких домохозяйств. 

Борьба против изменений климата

Будет повышена фиксированная часть налога BPM, уплачиваемого при покупке нового или импорте автомобиля из-за рубежа. В 2023 году фиксированная часть налога составляет 400 евро, в 2024-м она увеличится до 440 евро, а в 2025-м достигнет 600 евро. Кроме того, в налог включается и сумма, зависящая от выбросов автомобиля. Средства от увеличения налога BPM планируется направить на стимулирование покупки бывших в употреблении электромобилей.

Будет повышена плата за выброс предприятиями углекислого газа в атмосферу: с 1 января 2024 г. она составит 51,7 евро за тонну. Планируется, что к 2030 году эта плата возрастёт до 71,1 евро за тонну. Таким образом правительство стимулирует предприятия к переходу на технологии, менее разрушительные для окружающей среды.

С целью снижения выбросов углекислого газа налоговые льготы для компаний, использующих ископаемое топливо, планируется отменить:

  • Для предприятий металлургической и минералогической промышленности — с 1 января 2025 г.,
  • Для остальных предприятий, имеющих такие льготы, — с 1 января 2028 г..

Льготы на ископаемое топливо и электроэнергию для тепличного садоводства планируется поэтапно отменить по следующему графику:

Год Тепличные предприятия, относящиеся к первой группе освобождения Тепличные предприятия, относящиеся ко второй группе освобождения
2025 30% от обычной ставки 50% от обычной ставки
2026 44% от обычной ставки 60% от обычной ставки
2027 58% от обычной ставки 70% от обычной ставки
2028 72% от обычной ставки 80% от обычной ставки
2029 86% от обычной ставки 90% от обычной ставки
2030 Обычная ставка Обычная ставка

Цель — стимулировать предприятия тепличного хозяйства использовать новые технологии, не загрязняющие окружающую среду.

Налоговые меры, влияющие на благосостояние широкого круга жителей страны

Налоги на доходы наёмных работников и пенсионеров:

  • Налоговая льгота для наёмных работников увеличится на 115 евро, если их зарплата близка к минимальной.
  • Ставка подоходного налога у наёмных работников, относящихся ко второй группе налогообложения, и пенсионеров, относящихся ко второй и третьей группе налогообложения, снизится на 3,55%. Для лиц, относящихся к первой группе налогообложения, ставка увеличится на 0,03%.

Акциз на табак и табачные изделия

С 1 апреля 2024 г. повышается акциз на алкоголь и табак:

  • На алкоголь — на 16,2%. Бутылка пива в среднем подорожает на 2 евроцента.
  • На сигары и сигариллы акциз составит 11% от продажной стоимости. Пачка сигарет (20 шт.) подорожает на 1,7 евро, пачка табака (50 г) — на 7,14 евро.

Транспортная сфера
Запланированы следующие изменения:

  1. Поднятие налога на покупку новых автомобилей и импорт их из-за рубежа (описано выше).
  2. С 1 января 2026 г. транспортный налог на кемперы (дома на колесах), используемые в личных целях, поднимут на 25% — он составит 50% от стандартной ставки на легковые автомобили.
  3. С 1 января 2026 г. отменяются льготы по транспортному налогу на автомобили, оборудованные для перевозки лошадей. Сейчас владельцы такого транспорта платят четверть ставки для легковых автомобилей.
  4. С 1 января 2026 г. отменяются льготы по налогу на топливо для автомобилей, работающих на сжиженном газе.
  5. С 1 января 2026 г. владельцы транспорта, оборудованного для перевозки денег, не смогут возвращать транспортный налог.
  6. С 1 января 2030 г. владельцам автобусов, работающих на сжиженном газе, придётся платить транспортный налог.

Изменения в Боксе 3

Планируется, что с 1 января 2027 года налог будет уплачиваться не на фиктивный доход с капитала, как сейчас, а на реальный. За это время правительство должно разработать систему оценки этого дохода.

Доля в активах товарищества собственников и активы, находящиеся на стороннем счёте нотариуса или судебного пристава, будут рассматриваться не как инвестиционные, а как банковские и сберегательные остатки. Такие остатки будут облагаться налогом по ставке 0,36%. Инвестиции и другие активы будут облагаться налогом по ставке 6,17%, а долги — 2,57%. Не будут облагаться налогом долги между налоговыми партнёрами, а также между родителями и детьми. Предполагается что эти изменения начнут действовать задним числом с 1 января 2023 года.

Предпринимательская деятельность

Вычет предпринимателя EMZ снижается с действующих 5030 евро до 3750 евро. Налоговое освобождение снижается с действующих 14% до 12.7%. Придётся платить больше налогов.

Вводятся корректировки в схемы освобождения от налога при преемственности бизнеса (BOR) и в схему передачи существенных процентов (DSR ab). Эти схемы направлены на то, чтобы предприятия не закрывались из-за отсутствия у нового владельца денег на уплату налогов. Государство хочет сохранить эту цель, но уйти от злоупотреблений, поэтому предлагается не применять эти схемы:

  • с 1 января 2024 г. — к недвижимости, сдаваемой в аренду,
  • с 1 января 2025 г. — не применять схему BOR к инвестиционным активам частных компаний (сейчас освобождается до 5% бизнес-активов). Схему DSR ab изменят позже,
  • С 1 января 2025 г. — к используемому в личных целях имуществу стоимостью свыше 100 000 евро (дорогие автомобили, яхты и т.д.).

Кроме того, с 1 января 2025 г.:

  • Отменят требование об обязательной трехлетней работе в компании лица, жертвующего существенную долю в компании.
  • Схемы BOR и DSR ab будут применять только при пожертвовании лицам в возрасте 21 год и старше. Это требование не будет распространяться на наследство.
  • Изменится и схема налогообложения передачи прав собственности. Не облагаемая налогом часть возрастёт до 1,5 млн евро, оставшаяся часть облагается налогом не полностью, а частично. Сейчас налог уплачивается с 17% суммы превышения 1,5 млн евро, а будет уплачиваться с 30% этой суммы.

Также:

  • С 1 января 2024 г. облегчат доступ к резервам реинвестирования.
  • С 1 января 2025 г. будет ликвидирована схема передачи новой недвижимости с использованием акций.
  • С 1 января 2024 г. предприниматели смогут легче обеспечивать своих сотрудников картами на проезд в транспорте.

Больше подробностей о бюджетном меморандуме — на правительственном сайте.

Если вы не хотите переплачивать налоги и хотите использовать все доступные вам льготы, нужно обратиться за помощью к специалистам. Закажите бухгалтерское обслуживание в компании Nalog.nl и больше не переживайте за отчётность!

Дата публикации: 21.09.2023
Метки:

Подписка на новости

logo nalog

Что вы думаете об этом сайте? *

Цель вашего обращения?

Не вводите никаких личных данных, таких как имя, номер социального страхования или номер телефона. Мы не отвечаем на вопросы, комментарии и жалобы, которые поступают через эту форму.

Отмена