Чего ждать от Prinsjesdag?

19 сентября 2023 года, в День Принца (Prinsjesdag), правительство Нидерландов традиционно объявит о своих налоговых планах на следующий год. Денег в бюджете не хватает, и налоговая политика будет ужесточена. О своих предварительных планах правительство сообщило весной, до настоящего времени идёт их согласование и утверждение. Точные сведения появятся 19 сентября, но уже сейчас можно предположить, что будут предприняты следующие изменения.

В области подоходного налога:

Box 1:

• Снизят вычет на инвестиции в сфере энергосбережения домов. Уменьшится как размер основной суммы, на которую распространяется вычет, так и процентная часть таких расходов, подлежащая вычету из базы налогообложения. Правительство предлагает через 5 лет вернуться к обсуждению вопроса о том, нужно ли вообще сохранить этот вычет.
• Доступ к средствам реинвестиционного резерва будет облегчён. Это сделано в интересах фермеров, которые прекращают работу.  
• Будет уменьшен вычет EMZ. В 2023 году он составляет 5030 евро, в 2024 году его размер уменьшится до 3750 евро, а к 2027 году максимальный размер вычета снизится до 900 евро.
• Проценты, получаемые по ссудам, будут облагаться налогом по ставке 10%. Это вытекает из постановления Верховного суда от 14 апреля 2023 г., которое имеет обратную силу до 26 июня 2023 г.
• Изменится схема налогового освобождения при покупке недвижимости. Изменения коснутся тех, кто приобрел жильё после 1 января 2013 года, имея партнёра, а позже приобрел ещё жильё с другим партнёром. Предполагается, что налоговые льготы будут разными, в зависимости от того, продан ли старый дом или нет. Конкретные цифры пока неизвестны, решение находится в стадии разработки.
• Вычеты конкретных расходов на здравоохранение будут корректироваться. Правительство считает, что эта схема работает неэффективно. В Prinsjesdag представят отчёт и предложения по перераспределению ресурсов в пользу хронически больных и инвалидов.
• Для подарков в натуральной форме стоимостью 10 000 евро на одного человека или 20 000 евро для налоговых партнёров в год потребуется обязательный оценочный отчёт.

Box 2:

• Изменится ставка налогообложения в Box 2. Сейчас она составляет 26,9%, с 2024 года будет применяться прогрессивная шкала налогообложения. Суммы до 67 000 евро будут облагаться налогом по ставке 24,5%, то, что превышает эту сумму, — по ставке 31%. Кроме того, с 2025 года при определении общего дохода будут учитываться доходы по всем трём боксам подоходного налога. В настоящее время в расчёт принимается только доход по Box 1. В результате этого нововведения эффективная ставка налогообложения превысит 30%.
• В меры против чрезмерного заимствования внесут две корректировки: 1. Если после эмиграции налогоплательщик занимал чрезмерные деньги у нового BV, созданного за границей, взималась защитная оценка. Результат получился нежелательным, правила изменят. 2. Скорректируют распределение максимальной суммы чрезмерного заимствования в конце налогового партнёрства.
• В схему передачи для преемственности бизнеса внесут изменения с целью повышения её эффективности. 

Box 3:

Основные налоговые изменения по Box 3 переносятся на 2027 год. В настоящее время рассматривается увеличение ставки в Box 3 до максимального уровня 38% к 2024 году. Кроме того, предлагаются следующие изменения:

• Доля в активах ассоциации собственников больше не относится к категории других активов, а относится к категории банковских остатков. 
• Доля в активах на эскроу-счёте нотариуса по гражданским делам также больше не будет указываться в категории «Другие активы» и должна быть указана в категории банковских остатков. 
• Дебиторская задолженности и долги в Box 3 между налоговыми партнёрами и между родителем и несовершеннолетним ребёнком больше не будет предметом для изучения налоговых органов.

Другие налоги 

С 2024 года планируется отменить скидку при предварительной оплате налогов на прибыль. 

Следует учесть, что 4-й кабинет Рютте ушёл в отставку, поэтому политическая борьба обострилась. Возможно, что жёсткие планы правительства к 19 сентября несколько смягчатся.

При любых сомнениях в том, как правильно уплачивать налоги, обращайтесь за консультацией к нашим специалистам. Чтобы защитить себя от ошибок, закажите подачу налоговой декларации или бухгалтерское обслуживание в компании Nalog.nl!