Определены ставки налогов, которыми облагаются подарки и наследство в 2023 году. Часть наследств и подарков освобождены от налогообложения: например, налогом не облагается подарок своим детям стоимостью до 6035 евро. Если вашим детям от 18 до 40 лет, возможен единоразовый подарок стоимостью до 28 947 евро, который тоже освобождается от налогов.
При получении наследства в общем случае его размер, не облагаемый налогом, составляет 22 918 евро. С суммы, превышающей этот порог, взимается 10% налога. Если общая сумма наследства превышает 138 642 евро, то с части, превышающей эту сумму, взимается 20%.
В зависимости от родственных отношений с дарителем или наследодателем и других обстоятельств применяются и другие размеры освобождения от налога.
Освобождение подарков от налогообложения
В соответствии с нижеуказанными обстоятельствами установлены следующие суммы освобождения стоимости подарка от налогов:
- Если получатель подарка ребёнок, в том числе и усыновлённый, дарителя, в общем случае не облагается налогом 6035 евро. Декларировать такой подарок не требуется. Один раз родители могут подарить детям 18-40 лет подарок стоимостью до 28 947 евро, не облагаемый налогом. Если единоразовый крупный подарок используется на оплату обучения, можно освободить от налога суммы в 60 298 евро. Крупные подарки подлежат декларированию, в налоговую декларацию вносятся более высокие суммы освобождения от налогов. Напоминаем, что в 2023 году родители в последний раз могут подарить детям от 18 до 40 лет не облагаемую налогом сумму на покупку или ремонт жилья — jubelton (до 28 947 евро). Узнайте, как увеличить максимальный размер jubelton, из нашей статьи.
- Если получатель подарка — другой родственник, например, внук, ему можно подарить до 2418 евро, не облагаемых налогом. Такой подарок вносить в декларацию не нужно. Возможен также единоразовый не облагаемый налогом крупный подарок на сумму до 28 947 евро: его необходимо внести в декларацию, применив повышенную сумму освобождения от налога.
Освобождение наследства от налогообложения
В зависимости от обстоятельств наследника установлены следующие суммы освобождения наследства от освобождения:
- Если наследник находится в браке, зарегистрированном партнёрстве или сожительствует без регистрации этого факта, от налогообложения освобождается 723 526 евро наследства. Чтобы получить такое освобождение, нужно быть зарегистрированным по одному адресу с наследодателем на менее 6 месяцев.
- Если наследник — ребёнок, имеющий инвалидность или тяжёлое хроническое заболевание, от налогообложения освобождается 68 740 евро наследства.
- Если наследник — ребёнок, в том числе усыновлённый, или внук наследодателя, от налогообложения освобождается 22 918 евро наследства.
- Если наследник является родителем наследодателя, от налогообложения освобождается 54 270 евро наследства.
- Если наследник — другой родственник наследодателя, например, брат, освобождается от налогообложения 2418 евро наследства.
Ставки налогов на наследство и подарки в 2023 году
Налогообложение подарков и наследства производится следующим образом: из общей суммы вычитается освобождение, оставшаяся сумма облагается пониженным налогом, если она не превышает 138 642 евро. Размер превышения этой суммы облагается налогом по повышенной ставке.
В зависимости от обстоятельств получателя подарка или наследства установлены следующие ставки налогообложения:
- Если получатель подарка или наследства состоит в браке, зарегистрированном партнёрстве или сожительствует без регистрации этого факта, пониженная ставка составляет 10%, на превышающую 138 642 евро сумму — 20%.
- Ребёнок, в том числе усыновлённый, дарителя или наследодателя уплачивает налог в размере 10 и 20% соответственно.
- Внук — 18 и 36%.
- Другие родственники, в том числе родители, братья и сестры — 30 и 40%.
Другие случаи получения подарков и наследства
Если получены в подарок или унаследованы бизнес-активы, освобождению от налогообложения подлежит 1 205 871 евро и 83% суммы, превышающей этот порог.
Если наследуется пенсия партнёра, она полностью освобождается от налога на наследство. Однако на эту сумму уменьшается максимальное освобождение 723 526 евро, указанное выше. В любом случае сумма освобождения от налога на наследство не может быть меньше 186 915 евро.
Напоминаем читателям, что срок подачи налоговой декларации в Нидерландах — с 1 марта по 30 апреля включительно. Закажите декларацию или консультацию у специалистов компании Nalog.nl. Подпишитесь на наш канал YouTube и узнавайте всю важную информацию первыми!
Дата публикации: 20.02.2023
