Nīderlande zaudē savu nodokļu paradīzes tēlu

Valsts sekretārs Marnix van Rij nepiekrīt dažiem deputātiem, kuri saka, ka Nīderlandi joprojām var uzskatīt par nodokļu paradīzi. Viņa vēstule 31. gada 2023. martā parlamentā viņš ziņoja par pasākumiem, kas ir veikti un tiks veikti starptautiskā un nacionālā līmenī, lai cīnītos pret izvairīšanos no nodokļu maksāšanas.

Valdības pozīcija

Valdība nodokļu nemaksāšanu uzskata par ļoti nevēlamu. Tas kaitē ekonomikai un ir negodīgi pret tiem iedzīvotājiem un uzņēmumiem, kas maksā nodokļus laikus un pilnā apmērā. Tomēr valdība nepiekrīt dažu deputātu viedoklim, ka Nīderlande veicina izvairīšanos no nodokļu maksāšanas. Vienīgā patiesība ir tāda, ka valsts nodokļu sistēma savas starptautiskās orientācijas dēļ bija neaizsargāta pret struktūrām, kas tika izveidotas, lai izvairītos no nodokļiem. Pēdējos gados Nīderlande dažādos veidos apņēmīgi cīnās pret izvairīšanos no nodokļu maksāšanas.

Minimālais nodoklis starptautiskajām korporācijām

Cīņā pret izvairīšanos no nodokļu maksāšanas starptautiskā līmenī ir nepieciešama koordinēta pieeja. 2021. gadā pēc OECD ierosinājuma 137 valstis noslēdza divu pīlāru līgumu, lai uzlabotu nodokļu likumdošanu. Jo īpaši šī līguma 2. komponents (otrais pīlārs) paredz globālās minimālās nodokļa likmes ieviešana 15% apmērā. Šīs darbības mērķis ir nepieļaut, ka uzņēmumi, izmantojot starptautiskās tirdzniecības struktūras, novirza savu peļņu uz valstīm ar zemākiem nodokļiem ("nodokļu oāzēm").

Paredzams, ka līdz šī gada vasarai attiecīgais likumprojekts tiks iesniegts Nīderlandes parlamentā, lai likums tiktu pieņemts un stātos spēkā 1.gada 2024.janvārī (vairāk par šo šeit).

Nodoklis pie avota dividenžu, honorāru un procentu plūsmas uz zemu nodokļu jurisdikcijām

Atgādinām: ieturējuma nodoklis ir ienākuma nodoklis, ko maksā uzņēmums rezidents, izmaksājot procentus, dividendes, honorārus nerezidentiem. No 1. gada 2021. janvāra Nīderlandē tika ieviests ieturējuma nodoklis procentiem un autoratlīdzībām, ja tie tiek maksāti zemu nodokļu jurisdikcijām. Un no 1. gada 2024. janvāra ieturētais nodoklis tiks piemērots arī dividenžu plūsmām uz zemu nodokļu jurisdikcijām (vairāk par to mūsu raksts).

Saskaņā ar De Nederlandsche Bank (DNB) ziņojumiem veiktie pasākumi jau dod rezultātus. Autoratlīdzību un dividenžu plūsmas uz zemu nodokļu jurisdikcijām ir samazinājušās no 38,5 miljardiem eiro 2019. gadā līdz 6 miljardiem eiro 2021. gadā. Par dažiem citiem pasākumiem vēl nav pietiekami daudz datu, lai izdarītu secinājumus, tāpēc valdība turpinās sekot līdzi notikumu attīstībai.

Cīņa pret pārvades uzņēmumu ļaunprātīgu izmantošanu

Atgādinām: cauruļvadu (tranzīta) uzņēmums ir uzņēmums, ko izmanto starptautisko ekonomisko attiecību jomā, lai samazinātu nodokļus, atskaitot peļņu. Šāds starpniecības uzņēmums tiek izveidots valstī ar atvieglotu ienākuma nodokļa režīmu. Piemēram, lai organizētu ienākumu saņemšanu no valsts A uzņēmumam ārzonas valstī B, Nīderlandē ir reģistrēta starpposma pārvades uzņēmums. Valstij A ir nodokļu līgums ar Nīderlandi. Uzņēmums valstī A maksā ienākumus pārvades uzņēmumam ar atvieglotām likmēm, kas savukārt izmaksā šos ienākumus uzņēmumam B ārzonā.

Valdība uzskata par nevēlamu pārvades kompāniju pakalpojumu ļaunprātīgu izmantošanu, tāpēc atzinīgi vērtē ES direktīvas priekšlikumu tās apkarošanai. Ieguvumi no pārvades uzņēmumiem Nīderlandes nodarbinātības un nodokļu ieņēmumu ziņā ir ierobežoti, savukārt šiem uzņēmumiem ir negatīva ietekme uz Nīderlandes starptautisko reputāciju.

Citi soļi valsts līmenī

Pēc van Ruja teiktā, valdība plānojusi 2023.-2024. virkne pasākumu, lai palīdzētu līdzsvarot nodokļu sistēmu papildus starptautiskajai uzmanībai cīņai pret izvairīšanos no nodokļu maksāšanas. Cita starpā tas budžetā ienesīs papildu miljonus eiro.

Savā vēstulē valsts sekretārs īpaši uzsver šādus nodokļu pasākumus:

• pašnodarbināto personu atskaitījumu samazināšana (EMZ/ZZP);
• vecuma nodokļa rezerves atcelšana (PAR);
• progresīvās likmes ieviešana boksā 2;
• ienākumu apmēra samazinājums pirmajai kategorijai uzņēmumu ienākuma nodokļa nomaksai;
• ierobežot nodokļu atlaides par ziedojumiem;
• zemās ienākuma nodokļa likmes paaugstināšana līdz 19%;
• DGA ar nodokli apliekamās algas palielinājums;
• "Balkenende standarta" ierobežojums 30% nolēmumam.

Vairāk par valdības jauninājumiem un plāniem nodokļu politikas jomā varēsim uzzināt no Voorjaarsnota 2023 – nepalaidiet garām mūsu komentārus Nalog.nl ziņās.