Prinča diena 2022: izmaiņas uzņēmējdarbībā

Šogad viņu Troņa runa ir ieslēgta Diena Princis (Prinsjesdag) Viņa Majestāte lasīs teātrī (Koninklijke Schouwburg), nevis Bruņinieku zālē (Ridderzaal). Taču uzņēmējus vairāk par tradīcijām interesē nodokļu izmaiņas nākamajam gadam, par ko var uzzināt Budžeta dienā. Nalog.nl komanda ir gatava nedaudz apmierināt biznesa pārstāvju zinātkāri. Uzņēmējiem esam sagatavojuši TOP-9 izmaiņas, kas jau zināmas.

• Vecuma nodokļa rezerves (FOR) noņemšana

Tagad, ja uzņēmējs atbilst noteiktiem kritērijiem, viņš var izmantot nodokļa atlaidi - tā saukto vecuma rezervi (PAR). Šis atskaitījums ir pieejams, ja uzņēmējs: 1) kalendārā gada sākumā vēl nav sasniedzis valsts pensijas vecumu (AOW-gerechtigde leeftijd); 2) atbilst "stundu kritērijam" - vairāk par to mūsu raksts; divi) ir pietiekams kapitāls/aktīvi (ondernemingsvermogen).

Valdība vēlas atcelt PAR: no 1.gada 2023.janvāra tiks atcelta nodokļa atlaide PAR. Tajā pašā laikā uzņēmējs joprojām varēs izmantot PAR, ko viņš ir uzkrājis līdz šim datumam.

• Vēl viens pagrieziena punkts ceļā uz pašnodarbināto (EMZ/ZZP) atskaitījumu atcelšanu

Pašnodarbinātības nodokļa atlaide (zelfstandigenaftrek) turpinās samazināties, kā jau esam писали, un nodokļu plāns 2023. gadam vēl vairāk paātrinās pašriska samazināšanu. 2022.gadā zelfstandigenaftrek ir 6310 eiro, kas ir par 360 eiro mazāk nekā pērn. Turpmāk valdība plāno pakāpeniski atcelt 650 eiro sešos posmos, sākot no 2023. gada. Pēc tam kritums turpināsies divos posmos - no 605 eiro līdz 1200 eiro 2030.gadā.

• Ienākuma nodokļa vidējās aprēķināšanas shēmas atcelšana

Tagad uzņēmējs var piemērot ienākuma nodokļa vidējās aprēķināšanas shēmu, ja viņa peļņas apmērs trīs gadu laikā ļoti svārstās. Taču valdība vēlas šo shēmu atcelt no 1. gada 2023. janvāra. Tādējādi pēdējais vidējais aprēķināšanai pieejamais periods sastāvēs no 2022., 2023. un 2024. gada.

• Progresīvās likmes ieviešana boksā 2

2. aile ir iekļauta Nīderlandes ienākuma nodokļa struktūrā (vairāk par to mūsu materiāls). Lai gan 2. ailē 2022. gadā ir noteikta vienota nodokļa likme 26,9% apmērā, ienākumi ar “būtiskiem procentiem” (aanmerkelijk belang, AB) no 2024. gada tiks aplikti ar progresīvo likmi. Ienākumi no AB līdz 67.000 26 eiro ieskaitot tiks aplikti ar 29,5%, augstāk - ar XNUMX% likmi.

Atgādinām, ka “būtiska interese” rodas, ja jums (pašam vai kopā ar nodokļu partneri) tieši vai netieši pieder vismaz 5% no: akcijām, sertifikātiem par līdzdalību peļņā, lietošanas tiesībām vai akciju opcijām vietējā uzņēmumā. vai ārvalstu uzņēmums.

• Atcelšana vispārējs nodokļu atvieglojums (algemene heffingskorting) par augstu kopējo atdevi

Maksimālā summa kopējā nodokļu atlaide 2022. gadā ir 2888 eiro. Ja ienākumi no darba un mājsaimniecības (1. aile) ir lielāki par 21.317 eiro, tad tiek atskaitīti 6,007%. Saskaņā ar šo shēmu viņa kļūst vienāds nulle ienākumiem 1.ailē 69.398 eiro. Tomēr kopējā nodokļu atlaide nekad nav negatīva summa. Nodokļu plānā 2023. gadam ir ietverti pasākumi, kas padara kopējā apgādājamā nodokļu atlaide no kopējiem ienākumiem. Tas nozīmē, ka tiks ņemti vērā arī ienākumi no 2. un 3. ailes.

• Ar ienākumiem saistītā kombinētā nodokļu kredīta (inkomensafhankelijke combinatiekorting, IACK) pakāpeniska pārtraukšana

Noteiktos apstākļos uzņēmējam ir tiesības uz ienākumiem saistītu kombinēto ienākuma nodokļa kredītu (IB – inkomstenbelasting) (IACK).

Atgādinām, ka bērna, kurš jaunāks par 12 gadiem, vecākam ir tiesības uz kombinēto ar ienākumiem saistīto atlaidi, ja viņi ir nodarbināti. Atlaides apmērs ir atkarīgs no ienākumiem.

IACK atcelšana no 1.gada 2025.janvāra tika apspriesta valdības koalīcijas līgumā. Bet šī atcelšana notiks pakāpeniski. Turklāt tiesības uz IACK saglabāsies vecākiem, kuru bērni dzimuši pirms 2025. gada.

• Ienākuma summas samazināšana pirmajai kategorijai uzņēmumu ienākuma nodokļa samaksai

Uzņēmumu ienākuma nodokļa likme tagad ir 15% pirmajiem 395.000 25,8 eiro ar nodokli apliekamajiem ienākumiem un 200.000% pārējiem ienākumiem. Šo pirmo latiņu likumdevējs vēlas samazināt līdz 1 2023 eiro no XNUMX.gada XNUMX.janvāra.

• Slāpekļa oksīda piegādēm tiks piemērots PVN pēc parastās likmes

1 jūnijs 2021 gads pirmās instances tiesa Ārnhema-Līvardena noteica, ka putukrējuma aerosolos izmantoto slāpekļa oksīda kārtridžu piegādēm tiek piemērota samazinātā PVN likme.

Tā kā slāpekļa oksīds ("smieklu gāze") tiek izmantots arī kā apreibinoša viela, valdība vēlas, lai tās piegādes vienmēr tiktu apliktas ar parasto likmi. Nodokļu plānā 2023. gadam būs attiecīgi pasākumi.

• Nulles PVN likme saules paneļiem

ES dalībvalstīm ir atļauts piemērot nulles PVN likmi saules paneļu iegādei un uzstādīšanai. Valdība vēlas izmantot šo iespēju. Motivācija ir šāda: uzstādot saules paneļus, privātpersonām vairs nebūs jāprasa PVN atmaksa, kā tas ir tagad.

Atgādinām, ka privātmāju īpašnieku saules paneļu iegādei un uzstādīšanai šobrīd tiek piemērota PVN likme 21% apmērā. Saules paneļu īpašnieki var pilnībā vai daļēji atmaksāt PVN, reģistrējoties un iesniedzot deklarāciju. No nodokļu viedokļa viņi tiek traktēti kā privātie uzņēmēji, kas par maksu piegādā elektroenerģiju energokompānijām.

No 2023. gada nīderlandiešiem tas viss vairs nebūs jāpiedzīvo, saules paneļus varēs uzstādīt bez PVN saistībām. Vairāk par PVN atcelšanu saules paneļiem lasiet mūsu pārskats.