Nodokļu pārredzamības noteikumi digitālajām platformām

No 1. gada 2023. janvāra ir ieviesti jauni nodokļu ziņošanas noteikumi tādu digitālo platformu operatoriem kā Airbnb, Uber un Marktplaats. Turpmāk viņiem ar nodokļu dienestu būs jādalās ar informāciju par saviem pārdevējiem un pakalpojumu sniedzējiem. Jautājums ir par to, vai nodokļu iestādēm ir pietiekami daudz resursu, lai apstrādātu visus šos datus.

ES direktīva DAC7

Apspriežot valdības plānus 2023. gadam, lai cīnītos pret izvairīšanos no nodokļu maksāšanas, mēs to jau esam izdarījuši писали par ES direktīvas DAC7 noteikumu ieviešanu Nīderlandes tiesību aktos. Tās mērķis ir neļaut digitālajām platformām iegūt konkurences priekšrocības salīdzinājumā ar tradicionālajiem uzņēmumiem. Digitālās platformas iegūst šo priekšrocību, neziņojot par savu tirgotāju un pakalpojumu sniedzēju ienākumiem.

Tiešsaistes platformas operatoriem būs pienākums ne vēlāk kā līdz nākamā gada 31.janvārim apkopot, pārbaudīt un iesniegt nodokļu iestādēm informāciju par pārdevējiem un konkrētajā platformā veiktajiem darījumiem. Pēc tam apkopotā informācija tiks automātiski pārsūtīta uz citām valstīm, kā rezultātā notiks automātiska datu apmaiņa par digitālajiem uzņēmumiem starp ES dalībvalstu nodokļu iestādēm.

DAC7 noteikumi attiecas uz tiešsaistes platformu operatoriem:

• nekustamā īpašuma (dzīvojamā un komerciālā) noma ES dalībvalstī;
• transportlīdzekļu noma;
• pakalpojumu sniegšana;
• preču pārdošana.

Kuru no pārdevējiem/pakalpojumu sniedzējiem nodoklis neinteresē?

Ziņošanas pienākumam nav nozīmes tam, vai pārdevējs platformu izmanto kā uzņēmējs vai privātpersona, vai pārdevējs gūst peļņu vai zaudējumus. Faktiski pienākums attiecas uz visiem lietotājiem, izņemot dažas izņēmumu kategorijas:

• valdības aģentūras;
• biržā kotēti uzņēmumi;
• pārdevēji ar mazāk nekā 30 attiecīgām darbībām pārskata periodā ar ekvivalentu vērtību, kas mazāka par 2000 eiro*.

*Piezīme: pēdējais nosacījums attiecas tikai uz preču pārdošanu, nevis uz personīgo pakalpojumu sniegšanu vai transportlīdzekļu nomu.

Kāda informācija digitālo platformu operatoriem jāziņo?

Mēs runājam par diezgan detalizētu informāciju par viņu lietotājiem: vārds, galvenā adrese, (iespējams) dzimšanas datums, PVN numurs, bankas konta BIC kods (BIC-code van de bankrekening), BSN numurs, ceturkšņa kopējie ienākumi un numurs atbilstošām darbībām.

Prognozes ieviešanai praksē

Kā norāda FD (Het Financieele Dagblad) eksperti, izņēmumu esamības dēļ var rasties problēmas ar IKT sistēmu uzstādīšanu. NOB nodokļu konsultanti (de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs, NOB) šaubās par atbilstību GDPR datu vākšanas noteikumiem. Digitālās platformas operatori ir gaidījuši lielāku skaidrību par noteikumiem, un tagad, kad viņi veic iestatījumu izmaiņas, nav garantijas, ka viņiem tas nebūs jādara vēlreiz.

Starptautiskās finanšu konsultantu organizācijas PwC pārstāvis jautā, cik lielā mērā nodokļu iestādes reāli izmantos pārbaudei sniegtos datus: "Pētījumi liecina, ka Eiropas nodokļu iestādes joprojām ļoti ierobežoti izmanto informāciju, kas iegūta saskaņā ar līdzīgiem noteikumiem". Jautājums, vai DAC7 būs savādāk. Savukārt paši Nīderlandes nodokļu iestāžu pārstāvji atzīmē, ka inovācijas ieviešana prasa ievērojamus resursus.