Nīderlandes valdība atcels līdzekļu rezervēšanu uzņēmējiem vecumdienām (fiscale oudedagsreserve - FOR). Iepriekš shēma ļāva uzkrāt ar nodokli neapliekamos līdzekļus vecumdienām un valsts pamatpensijas piemaksai, kas piešķirta pensijas vecumu sasniegušajiem cilvēkiem (algemene ouderdomswet - AOW). FOR tiek pakāpeniski atcelts no 2023. gada, un paredzams, ka no 2028. gada palielināsies vecums, kas nepieciešams AOW. Vairāk par pensijas sastāvdaļām Nīderlandē - mūsu rakstā.
Šāds stāvoklis uzņēmējus satrauc. Šajā rakstā mēs atbildēsim uz 10 populārākajiem jautājumiem, kas rodas saistībā ar gaidāmajām izmaiņām.
1. Kas ir PAR?
Ar nodokli neapliekamā vecuma rezervju shēma tika veidota, lai uzkrātu naudu, kas papildinātu valsts pensiju (AOW) un nodrošinātu uzņēmējiem cienīgas vecumdienas. Par šo līdzekļu ietaupīšanu uzņēmējam bija jārūpējas pašam. Shēma FOR nebija vienīgais veids, kā veidot uzkrājumus vecumdienām, taču tā bija ļoti populāra uzņēmēju un pašnodarbināto vidū, un 2022. gadā šo shēmu izmantoja vairāk nekā trešā daļa pašnodarbināto.
Shēma bija tāda, ka daļu no uzņēmējdarbības peļņas varēja atlicināt vecumdienām, nemaksājot par šiem līdzekļiem nodokļus. Līdzekļus var ieguldīt mūža rentes kontā vai ieguldīt uzņēmumā. 2022.gadā šādā veidā varētu rezervēt 9,44% peļņas, bet ne vairāk kā 9632 eiro.
Faktiski FOR rezervētos līdzekļus pilnībā neatbrīvoja no nodokļa, bet tikai noteica maksājuma atlikšanu. Nodokļus joprojām maksāja vēlāk:
- pēc pensijas vecuma sasniegšanas;
- uzņēmēja nāves gadījumā;
- pēc uzņēmējdarbības izbeigšanas;
- ja uzņēmējs vairs neatbilst savā uzņēmumā darbā pavadītā laika kritērijam (divu gadu laikā šim darbam pavadīja mazāk nekā 1225 stundas).
2. Vai uzkrājumu shēma FOR nodrošināja nodokļu priekšrocības?
Atsevišķus pabalstus varēja iegūt ar nosacījumu, ka uzņēmējs uzkrātos līdzekļus sāka izmantot tikai aizejot pensijā. Šajā gadījumā viņš saņēma samazinātu nodokļa likmi, tika samazināta kopējā maksājumu summa budžetā. Bet bija reizes, kad bija jāmaksā vairāk. Ja mūža rentes konts netika iegādāts un uzņēmums netika slēgts, uzkrātos līdzekļus vajadzēja uzreiz pieskaitīt pie ienākumiem. Turklāt uzņēmēja ienākumi varētu pārsniegt līmeni, no kura pieaug nodokļa likme.
3. Kas mainīsies no 2023. gada?
No 1. gada 2023. janvāra jaunus līdzekļus vecuma rezervē noguldīt vairs nav iespējams. Iepriekš uzkrātos līdzekļus var izlietot FOR shēmas darbības laikā noteiktajos termiņos.
4. Cik ļoti FOR atcelšana ietekmēs uzņēmējus?
Vecuma rezervāciju atcelšana uzņēmējus ietekmē ierobežoti. 28% no viņiem FOR neizmantoja vispār, bet 25% izmantoja shēmu daļēji. Turklāt, kā jau minēts iepriekš, FOR nav atbrīvojums no nodokļiem, bet gan tikai to maksāšanas atlikšana. Agri vai vēlu nodokļu inspekcija atnāks pēc naudas, un šajā brīdī var izrādīties, ka nav brīvu līdzekļu nodokļa nomaksai. Ja nauda darbojas biznesā, jums var nākties to likvidēt vai pārdot, lai samaksātu nodokļus.
5. Kāda ir gada peļņa?
Gada rezervi (jaarruimte) nevajadzētu jaukt ar vecuma rezervi. Jaarruimte attiecas uz visiem strādājošiem cilvēkiem, gan uzņēmējiem, gan darbiniekiem. Dažiem cilvēkiem ir mazi pensijas uzkrājumi no iepriekšējā gada, jo viņi ilgu laiku bija bezdarbnieki, strādāja nepilnu darba laiku, bija slimi vai bija pašnodarbinātas personas. Rezultātā pensiju iemaksas bija nelielas vai vispār nebija. Šādiem cilvēkiem ir atļauts kompensēt šo deficītu kārtējā gadā.
Lai izmantotu jaarruimte, jums ir jāiemaksā līdzekļi mūža rentes vai ieguldījumu kontā vai jāmaksā par apdrošināšanu. Šie līdzekļi netiek aplikti ar nodokli ne saskaņā ar 1., ne 3. aili. Vairāk par nodokļiem Nīderlandē — mūsu vebināru sērijā.
6. Kas ir rezerves rezerve?
Rezerves rezerve (reserveringsruimte) ir papildu veids, kā veidot beznodokļu pensijas uzkrājumus. Ja gada peļņa nav pilnībā izmantota 7 gadus (piemēram, zemu ienākumu dēļ), iepriekš neiemaksātos līdzekļus var atbrīvot no nodokļiem un pievienot pensiju uzkrājumiem.
7. Kādas izmaiņas jaarruimte un reserveringsruimte uzkrāšanas noteikumos stāsies spēkā 2023. gadā?
2022. gadā maksimālais jaarruimte uzkrājumu limits ir 13 570 eiro, 2023. gadā tas tiks palielināts līdz 30 608 eiro. Šīs izmaiņas būs ar atpakaļejošu spēku, kas nozīmē, ka, izmantojot jaarruimte un reserveringsruimte, jūs varēsiet ievērojami palielināt savus pensijas uzkrājumus.
Turklāt reserveringsruimte tiks pagarināts no 7 līdz 10 gadiem.
8. Kā uzņēmējs var nodrošināt cilvēka cienīgas vecumdienas?
AOW un darba pensija negarantē ērtas vecumdienas. Visefektīvākais veids, kā sevi nodrošināt, ir ietaupījumi un ieguldījumi. Tomēr šī metode ietver īpašuma nodokļa maksāšanu (3. aile). Ja pārsniegsiet 57. gadam noteikto 000 2023 eiro slieksni, jums būs jāmaksā īpašuma nodoklis.
Pašreizējās procentu likmes apvienojumā ar augsto inflāciju padara līdzekļu glabāšanu banku kontos neizdevīgu, un investīcijas nes lielākus ienākumus. Tomēr jāpatur prātā, ka līdz 2029. gadam turpināsies fiktīvu "ienākumu bagātībai" uzkrāšana saskaņā ar 3. aili. No 2023. gada tiek diferencētas nodokļu likmes uzkrājumiem un ieguldījumiem: uzkrājumiem - 0,01%, investīcijām - 5,53%. . 3. ailes nodokļi tiek aprēķināti 1. janvārī. Tāpēc ir jēga pirms gada beigām izņemt naudu no ieguldījumiem un ieskaitīt tos kontā. Pēc 1. janvāra naudu var atkal ieguldīt. Uzziniet vairāk par nodokļu ietaupījumiem mūsu rakstā.
9. Kam tu dod priekšroku – mūža rentei vai ieguldījumam?
Lai izvairītos no īpašuma nodokļa maksāšanas, vecumdienām uzkrāto naudu varat ieskaitīt īpašā mūža rentes kontā. Jāatzīmē, ka tā īpašniekam ir liegta brīva piekļuve mūža rentes kontam. No vienas puses, tas ir nepatīkami, no otras puses, pazūd kārdinājums iztērēt vecumdienām atvēlēto naudu.
No ienesīguma viedokļa investīcijas ir ienesīgākas par mūža renti, taču tām būs jāmaksā nodoklis par 3. aili. Turklāt jebkura investīcija ir risks, un ieguldījumu atmaksāšanās laiks ir diezgan ilgs. Katrs uzņēmējs pats izlemj, kuru iespēju ietaupīt.Galvenais, lai jūsu aprēķini ir pareizi. Ja jums ir nepieciešams padoms par nodokļu optimizāciju, sazinieties ar Nalog.nl speciālistiem.
10. Kam jāpievērš uzmanība?
No garantētā vecuma nodrošinājuma viedokļa mūža rente ir izdevīgāka par ieguldījumu. Ja runa ir tikai par sevis un savas ģimenes nodrošināšanu vecumdienās, ir jēga izņemt naudu no uzņēmuma un ievietot to mūža rentes kontā. Ja tomēr vēlies pelnīt no uzkrājumiem, katru mēnesi atliec vismaz noteiktu summu mūža rentei: tas palīdzēs nodrošināt vecumdienas, ja biznesā sāksies grūtības.
Vecumdienām atvēlēto līdzekļu atbrīvošana no nodokļiem nav pilnīga, drīzāk tā ir maksājumu atlikšana budžetā. Tāpēc, uzkrājot līdzekļus mūža rentē, jāseko, lai pensijas apmērs pēc valstī noteiktā vecuma sasniegšanas neizrādītos pārāk liels. Ja tas notiks un pāriesiet uz nodokļu maksātāju kategoriju ar augstāku nodokļa likmi, pēc tam, kad sāksiet saņemt naudu no mūža rentes konta, jums budžetā būs jāiemaksā ievērojamākas summas.
Publicēšanas datums: 12.12.2022/XNUMX/XNUMX
