Noteikumi 30% no nolēmuma aprēķināšanai 2023.-2026 mainīšos

Valdības plāni ieviest 30% valdošo limitu kļuva zināmi Prinča dienas priekšvakarā, par to runājām mūsu raksts. Tagad algas nodokļa faktu lapā ir sniegti īpaši norādījumi un uzkrājumu piemēri, ņemot vērā izmaiņas no 2023. līdz 2026. gadam.

Kas ir 30% lēmums?

Atgādinām, ka Nīderlandes darba devējs var izmantot ērtu veidu, kā augsti kvalificētam darbiniekam atlīdzināt ceļa izdevumus (extraterritoriale kosten) uz darbu Nīderlandē. Tā vietā, lai kompensētu faktiski radušos izdevumus (avioceļojuma, lietu pārvadāšanas un tamlīdzīgi), darba devējs var pieprasīt 30% nolēmumu darbiniekam - nodokļu atlaidi, kas ļauj atbrīvot no nodokļa 30% no jūsu bruto algas. Vairāk par 30% nolēmumu un tā iegūšanas nosacījumiem lasiet mūsu pārskats. Un mēs koncentrēsimies uz pārmaiņām.

Ikgadējais atlases noteikums

Tagad darba devējs izdara izvēli par labu 30% nolēmumam vienu reizi, nosūtot pieprasījumu nodokļu dienestam. Ja nodokļu iestāde pieņem pozitīvu lēmumu, tad speciālists izmanto stūrēšanu piecus gadus. Sākot ar 2023. gadu, darba devējam katru gadu būs jāizvēlas starp nolēmumu un faktisko izdevumu atlīdzināšanu. Visticamāk, ar atbilstošas ​​atzīmes palīdzību algas veidlapā. Šāda izvēle ir jāizdara pirms gada pirmās algas aprēķina, un tad šis lēmums ir spēkā visu kalendāro gadu. Pēc 5 gadu perioda ekstrateritoriālās kostenas, kā likums, vairs nav atbrīvotas no nodokļiem.

Kad jums vajadzētu izdarīt izvēli? Atlases brīdis ir atkarīgs no nolēmuma pieteikuma iesniegšanas datuma. Kā mums писали agrāk nodokļu nolēmuma lēmums var būt ar atpakaļejošu spēku, bet tikai tad, ja retrospektīvais periods nepārsniedz 4 mēnešus (tas ir, ja pieteikums iesniegts 4 mēnešu laikā pēc nodarbinātības). Ja pieteikums iesniegts pēc 4 mēnešiem, atlaide stājas spēkā ar pieteikuma iesniegšanas mēnesim sekojošā mēneša pirmo datumu.

Piemērs 1.

Jaunais darbinieks darbu sāk 1. gada 2023. jūlijā.

• iespēja 1

Pieteikties 30% nolēmumam varat līdz 1. gada 2023. oktobrim. Tā kā šo pieteikumu iesniedzat 4 mēnešu laikā, no tā izrietošais nodokļu lēmums tiks uzskatīts par spēkā esošu no 1. gada 2023. jūlija. 4 mēnešu laikā no 1. gada 2023. jūlija, t.i. līdz 31. gada 2023. oktobrim varat izvēlēties, vai piemērosit 30% spriedumu vai atmaksāsit faktiskās izmaksas. No 1. novembra izvēlei jau jābūt izdarītai un tā būs spēkā līdz 2023. gada beigām.

• iespēja 2

Jūs piesakāties 4 mēnešus pēc jaunā darbinieka pieņemšanas darbā. Pēc tam, kad esat pieņēmis nodokļu lēmumu, jūs veicat izvēli atlikušajam kalendāra gadam. Pēc tam jums ir jāveic atlase katru gadu 1. gada 2024. janvārī.

Piemērs 2.

Darbinieks darbu uzņēmumā uzsāk no 1.gada 2023.februāra. Jūs piesakāties 30% nolēmumam 15. gada 2023. jūnijā. Tā kā pieteikums netiek iesniegts 4 mēnešu laikā pēc nodarbinātības, nolēmums par nolēmuma piemērošanu stājas spēkā no 1.gada 2023.jūlija (ne ar atpakaļejošu spēku). Līdz 1. gada 2023. jūlijam var atlīdzināt tikai faktiskos izdevumus, nemaksājot nodokļus. No 1. gada 2023. jūlija jums ir jāizvēlas, vai piemērot 30% kredītu vai turpināt maksāt faktiskās izmaksas. Šī izvēle būs spēkā līdz 2023. gada beigām. No 1. gada 2024. janvāra jums ir jāizvēlas vēlreiz.

Summas ierobežojums 30% no nolēmuma

No 2024.gada (un dažām darbinieku kategorijām - no 2026.gada) tiek ieviests augšējais gada algas slieksnis, uz kuru var piemērot 30% nolēmumu. Runa ir par “Balkenendes standartu” (2022 216.000 eiro 2024. gadā). "Balkenende standarts" (Balkenendenorm) ir Nīderlandes algas augšējā robeža, kas tiek korelēta ar premjerministra algu. Šī summa tiek indeksēta katru gadu, tāpēc par XNUMX. gadu tā vēl nav zināma.

Ja pieņemam, ka 2024. gadā šī summa būs 220.000 220.000 eiro, tad tas nozīmē, ka maksimālā bāze, uz kuru varat pieprasīt nolēmumu, būs 30 220.000 eiro. Ar nodokli neapliekamais limits būs 66.000% no XNUMX XNUMX eiro, t.i., XNUMX XNUMX eiro. Šīs summas ir par katru gadu. Ja darbinieks ierodas Nīderlandē gada vidū, aprēķini ir jākoriģē atkarībā no viņa ierašanās laika.

Piemērs 3.

Darbinieks ierodas Nīderlandē 15. gada 2024. jūnijā. 2024. gada jūnijā vēl ir atlikušas 10 darba dienas. Viņa alga ir 150.000 15 eiro no 31. gada 2024. jūnija līdz XNUMX. decembrim. Lēmumu aprēķina šādi:

• Solis 1

30% no faktiskās algas 150.000 45.000 eiro = XNUMX XNUMX eiro.

• Solis 2

30% no standarta 220.000 66.000 eiro gadā = XNUMX XNUMX eiro.

• Solis 3

Jānoskaidro, vai gada alga pārsniedz “Balkenendes standarta” apmēru. 150.000 10 € - alga par 6 darba dienām jūnijā + 65 mēneši. Jūs rēķināt darba dienu skaitu mēnesī - 3/260. Jūs definējat gadu kā 150.000 darbadienas. Summa 10 6 eiro attiecas uz 65 + 3 x 140/260 dienām = 140 dienām. Tālāk 150.000/280.000 x 220.000 XNUMX eiro = aptuveni XNUMX XNUMX eiro. Tas ir vairāk nekā maksimālā robeža XNUMX XNUMX eiro.

• Solis 4

Jūs izmantojat koeficientu 140/260 uz summu 66.000 35.500 eiro. Rezultātā sanāk aptuveni 30 XNUMX eiro, un tā ir maksimālā summa XNUMX% apmērā no nolēmuma.

Piemērs 4.

No 1.gada 2022.jūlija darbiniekam ir spēkā 30% nolēmums uz 5 gadiem (t.i., līdz 30.gada 2027.jūnijam). Viņa gada alga ir 500.000 30 eiro. Jūs piemērojat 2022% lēmumu viņa mēneša algai 150.000. gada decembrī. Jūs varat nodrošināt beznodokļu atmaksu 2025 30 eiro apmērā gadā līdz 500.000. gadam ieskaitot (1% no 2026 224.000 eiro). Un tikai no 67.200. gada XNUMX. janvāra jums vajadzētu koncentrēties uz nolēmumu apjoma ierobežošanu. Piemēram, XNUMX XNUMX eiro gadījumā tas būtu XNUMX XNUMX eiro.