Голландия үкіметі кәсіпкерлер үшін қарттыққа арналған қаражатты резервтеуден бас тартады (fiscale oudedagsreserve - FOR). Бұрын бұл схема кәрілік және зейнеткерлік жасқа толған адамдарға берілетін мемлекеттік базалық зейнетақыға қосымша (algemene ouderdomswet - AOW) салықсыз қаражатты сақтауға мүмкіндік берді. FOR 2023 жылдан бастап кезең-кезеңімен тоқтатылады, 2028 жылдан бастап AOW үшін талап етілетін жас ұлғаюы күтілуде. Нидерландыдағы зейнетақының құрамдас бөліктері туралы толығырақ - біздің мақалада.
Бұл жағдай кәсіпкерлерді алаңдатып отыр. Бұл мақалада біз алдағы өзгерістерге байланысты туындайтын ең танымал 10 сұраққа жауап береміз.
1. НЕ ҮШІН?
Салық салынбайтын кәрілік резерві схемасы мемлекеттік зейнетақыны (ЖЗҚ) толықтыратын және кәсіпкерлердің лайықты қарттықты қамтамасыз ететін ақшаны жинақтауға арналған. Кәсіпкер бұл қаражатты үнемдеумен өз бетінше айналысуы керек еді. FOR схемасы кәрілік үшін үнемдеудің жалғыз жолы емес еді, бірақ ол кәсіпкерлер мен өзін-өзі жұмыспен қамтығандар арасында өте танымал болды, 2022 жылы өзін-өзі жұмыспен қамтығандардың үштен бірінен астамы осы схеманы пайдаланды.
Кәсіпкерлік пайданың бір бөлігін осы қаражатқа салық төлемей кәрілікке бөлуге болатын схема болды. Қаражатты аннуитеттік шотқа салуға немесе бизнеске инвестициялауға болады. 2022 жылы пайданың 9,44%-ын осылай сақтауға болады, бірақ 9632 еуродан аспайды.
Шын мәнінде, FOR резервтік қаражатты салықтан толығымен босатпайды, тек төлемді кейінге қалдыруды қамтамасыз етті. Салықтар кейінірек төленді:
- зейнеткерлік жасқа жеткеннен кейін;
- кәсіпкер қайтыс болған жағдайда;
- қызметті тоқтатқанда;
- егер кәсіпкер өз кәсіпорнындағы жұмысқа жұмсалған уақыт өлшемін қанағаттандыруды тоқтатса (екі жыл ішінде осы жұмысқа 1225 сағаттан аз уақыт жұмсаған).
2. ҮШІН үнемдеу схемасы салық жеңілдіктерін қамтамасыз етті ме?
Кәсіпкер жинақталған қаражатты зейнеткерлікке шыққаннан кейін ғана игере бастаған жағдайда кейбір жеңілдіктер алуға болатын. Бұл жағдайда ол төмендетілген салық ставкасын алды, бюджетке төленетін төлемдердің жалпы сомасы қысқарды. Бірақ көп төлеуге тура келетін кездер болды. Егер аннуитеттік шот сатып алынбаса және компания жабылмаса, жиналған қаражатты бірден кіріске қосу керек болды. Сонымен қатар, кәсіпкердің табысы салық мөлшерлемесі көтерілетін деңгейден асып кетуі мүмкін.
3. 2023 жылдан бастап не өзгереді?
1 жылдың 2023 қаңтарынан бастап кәрілік резервіне жаңа қаражат салу мүмкін емес. Бұрын жинақталған қаражатты FOR схемасы кезеңінде белгіленген мерзімде пайдалануға болады.
4. FOR күшін жою кәсіпкерлерге қаншалықты әсер етеді?
Кәрілік брондаудың күшін жою кәсіпкерлерге шектеулі әсер етеді. Олардың 28%-ы FOR-ды мүлде қолданбаған, ал 25%-ы схеманы ішінара пайдаланған. Сонымен қатар, жоғарыда айтылғандай, FOR салықтан босату емес, тек оларды төлеуді кейінге қалдыру болып табылады. Ерте ме, кеш пе, салық басқармасы ақшаға келеді, дәл осы сәтте салық төлеуге бос қаражат жоқ болып шығуы мүмкін. Егер ақша бизнесте жұмыс істеп тұрса, салық төлеу үшін оны жоюға немесе сатуға тура келуі мүмкін.
5. Жылдық маржа дегеніміз не?
Жылдық маржаны (jaarruimte) кәрілік резервімен шатастырмау керек. Jaarruimte барлық жұмыс істейтін адамдарға, кәсіпкерлерге де, қызметкерлерге де қатысты. Кейбір адамдар ұзақ уақыт жұмыссыз, толық емес жұмыс күнімен, аурумен немесе өзін-өзі жұмыспен қамтығандықтан өткен жылғы зейнетақы жинақтары аз. Нәтижесінде зейнетақы жарналары аз болды немесе мүлдем болмады. Мұндай адамдарға биылғы жылы бұл тапшылықтың орнын толтыруға рұқсат етілген.
Jaarruimte пайдалану үшін сізге аннуитет немесе инвестициялық шотқа қаражат салу немесе сақтандыру үшін төлеу керек. Бұл қаражатқа 1 немесе 3-баспа бойынша салық салынбайды. Нидерландыдағы салық салу туралы толығырақ - біздің вебинарлар топтамасында.
6. Резервтік маржа дегеніміз не?
Резервтік маржа (reserveringsruimte) - салықсыз зейнетақы жинақтарының қосымша тәсілі. Егер жылдық маржа 7 жыл бойы толық игерілмесе (мысалы, табыстың аздығына байланысты), бұрын енгізілмеген қаражат салықтан босатылып, зейнетақы жинақтарына қосылуы мүмкін.
7. Jaarruimte және reserveringsruimte жинақтау ережелеріне қандай өзгерістер 2023 жылы күшіне енеді?
2022 жылы jaarruimte жинақтаудың максималды шегі 13 570 еуроны құрайды, 2023 жылы ол 30 608 еуроға дейін артады. Бұл өзгеріс ретроактивті болады, яғни jaarruimte және reserveringsruimte пайдалану арқылы сіз зейнетақы жинақтарын айтарлықтай арттыра аласыз.
Сонымен қатар, reserveringsruimte 7 жылдан 10 жылға дейін ұзартылады.
8. Кәсіпкер лайықты қарттықты қалай қамтамасыз ете алады?
AOW және еңбек зейнетақысы қолайлы қарттыққа кепілдік бермейді. Өзіңізді қамтамасыз етудің ең тиімді жолы - үнемдеу және инвестициялау. Дегенмен, бұл әдіс байлық салығын төлеуді қамтиды (3-бокс). Егер сіз 57 жылға белгіленген 000 2023 еуро шегінен асып кетсеңіз, байлық салығын төлеуге тура келеді.
Ағымдағы пайыздық мөлшерлемелер жоғары инфляциямен бірге банктік шоттарда қаражатты сақтауды тиімсіз етеді, ал инвестиция көбірек кіріс әкеледі. Дегенмен, 2029 жылға дейін 3-баспа бойынша жалған «байлыққа кірісті» есептеу жалғаса беретінін есте ұстаған жөн.2023 жылдан бастап жинақтар мен инвестицияларға салық ставкалары сараланады: жинақтау үшін – 0,01%, инвестиция бойынша – 5,53%. . 3-баспадағы салықтар 1 қаңтарда есептеледі. Сондықтан жыл соңына дейін инвестициядан ақшаны алып, есепшотқа салудың мәні бар. 1 қаңтардан кейін ақшаны қайтадан салуға болады. Салық үнемдеу туралы көбірек біліңіз біздің мақалада.
9. Сізге не ұнайды - аннуитет пе, әлде инвестиция ма?
Байлық салығын төлемеу үшін қарттық үшін жинақталған ақшаны арнайы аннуитеттік шотқа салуға болады. Айта кету керек, оның иесі аннуитеттік шотқа тегін кіру құқығынан айырылған. Бұл бір жағынан ұнамсыз болса, екінші жағынан кәрілікке бөлінген ақшаны жұмсау ықыласы жойылады.
Табыстылық тұрғысынан алғанда, инвестициялар аннуитетке қарағанда тиімдірек, бірақ олар 3-баспа бойынша салық төлеуге мәжбүр болады. Сонымен қатар, кез келген инвестиция тәуекел болып табылады және инвестициялардың өтелу мерзімі айтарлықтай ұзақ. Ақшаны үнемдеудің қай нұсқасын әр кәсіпкер өзі шешеді.Ең бастысы сіздің есептеулеріңіз дұрыс. Салықты оңтайландыру бойынша кеңес қажет болса, Nalog.nl мамандарына хабарласыңыз.
10. Не нәрсеге көңіл бөлуім керек?
Қарттықты кепілдендірілген қамтамасыз ету тұрғысынан алғанда, рента инвестицияға қарағанда тиімдірек. Қартайған кезде өзіңізді және отбасыңызды қамтамасыз ету ғана болса, бизнестен ақшаны алып, оны аннуитеттік шотқа салған дұрыс. Егер сіз әлі де жинақтан ақша тапқыңыз келсе, кем дегенде ай сайын аннуитет үшін белгіленген соманы бөліп қойыңыз: бұл сіздің бизнесіңізде қиындықтар туындаса, қарттықты қамтамасыз етуге көмектеседі.
Кәрілік үшін бөлінген қаражатты салықтан босату толық емес, бюджетке төленетін төлемдерді кейінге қалдыру болып табылады. Сондықтан аннуитет бойынша қаражатты жинақтау кезінде мемлекет белгілеген жасқа жеткеннен кейін зейнетақы мөлшері тым көп болып кетпеуін қамтамасыз ету қажет. Егер бұл орын алса және сіз салық ставкасы жоғары салық төлеушілер санатына ауыссаңыз, аннуитеттік шоттан ақша алуды бастағаннан кейін бюджетке айтарлықтай сома төлеуге тура келеді.
Жарияланған күні: 12.12.2022 ж
